Cara Menghitung Pesangon dan Menghemat Pajak — Panduan Lengkap Penyelesaian Sementara dan IRP 2026

Poin Penting

• Pesangon = upah harian rata-rata × 30 hari × masa kerja
• Menerima pesangon melalui rekening IRP dapat menunda pembayaran pajak penghasilan pensiun hingga 10 tahun
• Pengurangan berdasarkan masa kerja secara signifikan menurunkan tarif pajak efektif bagi karyawan jangka panjang

Apa Itu Pesangon dan Bagaimana Cara Menghitungnya?

Pesangon adalah manfaat wajib secara hukum yang dibayarkan pemberi kerja kepada karyawan yang keluar setelah bekerja setidaknya selama satu tahun. Berdasarkan Employee Retirement Benefit Security Act, semua tempat kerja dengan lima atau lebih karyawan tetap wajib membayar manfaat pesangon. Sejak 2022, kewajiban pesangon yang sama juga berlaku untuk tempat kerja dengan kurang dari lima karyawan.

Rumus dasar pesangon: Pesangon = (upah rata-rata selama tiga bulan sebelum pensiun) × (30 / jumlah hari dalam tiga bulan tersebut) × masa kerja

Lebih tepatnya: Pesangon = (total upah selama tiga bulan terakhir) ÷ (jumlah hari dalam tiga bulan tersebut) × 30 hari × masa kerja

Contoh praktis:

• Masa kerja 10 tahun, total gaji selama tiga bulan sebelum pensiun: KRW 15 juta (KRW 5 juta per bulan)
• Jumlah hari dalam periode tiga bulan: 92 hari (30+31+31 hari)
• Upah harian rata-rata: KRW 15 juta ÷ 92 hari = KRW 163.043
• Pesangon = KRW 163.043 × 30 hari × 10 tahun = KRW 48,91 juta

Jika perhitungannya terasa rumit, Anda dapat menggunakan kalkulator pesangon dan hanya memasukkan masa kerja serta gaji untuk menghitungnya secara otomatis.

Perhitungan Pajak Penghasilan Pensiun — Manfaat bagi Karyawan Jangka Panjang

Pesangon dikenai pajak penghasilan pensiun. Berbeda dengan pajak atas upah dan gaji biasa, pajak penghasilan pensiun memiliki struktur pengurangan yang menguntungkan karyawan dengan masa kerja panjang.

Tiga langkah menghitung pajak penghasilan pensiun:

Langkah 1: Terapkan pengurangan berdasarkan masa kerja

• Hingga 5 tahun: KRW 1 juta/tahun
• 5-10 tahun: KRW 2 juta/tahun
• 10-20 tahun: KRW 2,5 juta/tahun
• Lebih dari 20 tahun: KRW 3 juta/tahun

Langkah 2: Hitung gaji yang dikonversi Gaji yang dikonversi = (penghasilan pensiun − pengurangan berdasarkan masa kerja) × 12 ÷ masa kerja

Langkah 3: Terapkan tarif pajak setelah pengurangan gaji yang dikonversi Gaji yang dikonversi KRW 8 juta atau kurang: dikurangkan penuh KRW 8 juta-KRW 70 juta: pengurangan 60% KRW 70 juta-KRW 120 juta: pengurangan 55% Lebih dari KRW 120 juta: pengurangan 45%

Pajak penghasilan pensiun berdasarkan masa kerja 10 tahun dan pesangon KRW 48,91 juta:

• Pengurangan masa kerja: KRW 2 juta × 10 tahun = KRW 20 juta
• Penghasilan pensiun setelah pengurangan: KRW 48,91 juta − KRW 20 juta = KRW 28,91 juta
• Gaji yang dikonversi: KRW 28,91 juta × 12 ÷ 10 = KRW 34,69 juta
• Pengurangan gaji yang dikonversi (60%): KRW 34,69 juta × 60% = KRW 20,81 juta
• Dasar pajak: KRW 34,69 juta − KRW 20,81 juta = KRW 13,88 juta
• Terapkan tarif pajak 15%: KRW 13,88 juta × 15% − KRW 1,08 juta = KRW 1 juta (tarif pajak efektif sekitar 2%)

Dibandingkan dengan menerima KRW 48,91 juta yang sama sebagai penghasilan kerja biasa, yang akan menghasilkan pajak lebih dari KRW 7 juta, manfaat pajak penghasilan pensiun sangat besar.

Menunda Pajak Penghasilan Pensiun dengan Rekening IRP

Jika Anda menyetorkan seluruh jumlah pesangon ke rekening Individual Retirement Pension (IRP), Anda tidak perlu langsung membayar pajak penghasilan pensiun dan dapat menundanya hingga 10 tahun atau lebih.

Tiga manfaat utama menggunakan IRP:

1. 1Penundaan pajak: Bayar pajak saat Anda benar-benar menarik uang, bukan langsung saat pensiun (memberikan periode investasi untuk dana tersebut)
2. 2Kredit pajak tambahan: Kredit pajak hingga KRW 1,485 juta saat menyetor hingga KRW 9 juta per tahun secara terpisah dari pesangon
3. 3Pembayaran pensiun setelah usia 55 tahun: Terima dana sebagai pensiun untuk mendapatkan tambahan pengurangan pajak penghasilan pensiun sebesar 30-40%

Jika Anda ingin membandingkan imbal hasil investasi IRP dengan suku bunga deposito, lihat kalkulator bunga deposito.

Penyelesaian Pesangon Sementara — Syarat dan Hal yang Perlu Diperhatikan

Penyelesaian sementara, yaitu menerima pesangon sebelum keluar dari perusahaan, hanya diperbolehkan dalam kondisi tertentu.

Alasan yang diperbolehkan untuk penyelesaian sementara (Pasal 8 Employee Retirement Benefit Security Act):

• Pembelian rumah oleh orang yang belum memiliki rumah atau pembayaran deposit sewa
• Biaya pengobatan karena sakit atau cedera karyawan atau anggota keluarga tanggungan
• Pernyataan pailit atau dimulainya prosedur rehabilitasi individu
• Penurunan upah karena penerapan sistem salary peak
• Pemulihan dari kerusakan akibat bencana

Jika Anda menerima penyelesaian sementara, masa kerja Anda untuk periode tersebut akan direset, yang dapat mengurangi jumlah pengurangan saat Anda pensiun nanti. Dari sudut pandang pajak, umumnya lebih baik mengakumulasi dana di IRP dan mengelolanya di sana.

Ringkasan Ahli

Pesangon bukan sekadar "uang yang Anda terima"; ini adalah aset yang membutuhkan perencanaan pajak. Semakin lama masa kerja Anda, semakin rendah tarif pajak penghasilan pensiun efektif, sehingga bertahan bekerja lebih lama menguntungkan jika memungkinkan. Anda dapat meminimalkan beban pajak dengan menggunakan rekening IRP untuk menunda pajak dan menerima dana tersebut sebagai pensiun.

FAQ

Q1. Apakah saya harus memasukkan pesangon ke IRP? Bagi peserta program pensiun, pesangon sebesar KRW 3 juta atau lebih harus ditransfer ke IRP. Jika jumlahnya di bawah KRW 3 juta atau Anda tidak terdaftar dalam program pensiun, Anda dapat menerimanya langsung.

Q2. Apa perbedaan antara pesangon dan pensiun kerja (DC/DB)? Dalam sistem pesangon, pembayaran sekaligus diberikan saat pensiun. Dalam program DC (defined contribution), iuran dibayarkan setiap tahun dan dikelola oleh karyawan. Dalam program DB (defined benefit), pemberi kerja menjamin manfaat tertentu saat pensiun. Dari sisi imbal hasil, DC dapat lebih tinggi tergantung pada kinerja investasi.

Q3. Apakah freelancer atau pekerja kontrak dapat menerima pesangon? Jika mereka diakui sebagai karyawan berdasarkan Labor Standards Act dan bekerja setidaknya 15 jam per minggu selama satu tahun atau lebih, mereka dapat menerima pesangon. Untuk freelancer, isu utamanya adalah apakah mereka secara hukum diakui sebagai karyawan.

Q4. Apa yang harus saya lakukan jika perusahaan tidak membayar pesangon? Anda dapat mengajukan petisi atau pengaduan ke Ministry of Employment and Labor. Pesangon yang belum dibayar dikenai bunga keterlambatan pembayaran (20% per tahun).

Q5. Pajak apa yang berlaku jika saya menarik pesangon lebih awal dari rekening IRP? Jika Anda melakukan penarikan lebih awal, seluruh pajak penghasilan pensiun yang ditangguhkan ditambah pajak penghasilan lain sebesar 16,5% dapat dikenakan. Dari sudut pandang pajak, umumnya lebih baik menerima dana tersebut sebagai pensiun setelah usia 55 tahun.

Q6. Apakah insentif kinerja dan bonus termasuk dalam perhitungan pesangon? Bonus yang dibayarkan secara rutin termasuk dalam perhitungan. Bonus kinerja khusus yang tidak rutin mungkin termasuk atau tidak, tergantung pada preseden pengadilan, sehingga hal ini perlu diperiksa.