继承税节税策略：按 ₩10亿、₩30亿、₩50亿区间完整计算指南

重点摘要

• 最高 ₩30亿的配偶继承扣除 + ₩5亿一次性扣除 → 基本最高 ₩35亿可免税
• 生前赠与可以分散继承资产，并降低适用的继承税税率区间
• 继承金融资产时，可额外适用最高 ₩2亿的金融资产扣除

韩国继承税的基本结构

韩国继承税最高税率为 50%，在 OECD 成员国中属于较高水平。截至 2026 年，继承税课税基础区间如下。

继承税的计算方式是从被继承人（已故者）的资产中扣除各项扣除额，确定 课税基础，再适用相应税率。

主要扣除项目：可以扣除多少

最重要的继承税扣除项目如下。

1. 配偶继承扣除 如果配偶仍在世，至少可扣除 ₩5亿，最高可扣除 ₩30亿。扣除上限为配偶实际继承金额与配偶法定继承份额中较小者。仅这一项扣除就能大幅降低继承税负担。

2. ₩5亿一次性扣除 如果一次性扣除（₩5亿）比基础扣除（₩2亿）加个人扣除更有利，可以选择适用一次性扣除。

3. 金融资产扣除 如有金融资产（存款、股票、债券），可按净金融资产的 20% 额外扣除，最高 ₩2亿。

4. 同居住宅继承扣除 如果与被继承人共同居住至少 10 年的子女继承该住宅，可额外扣除住宅价值的 100%，最高 ₩6亿。

按区间进行实用计算

案例 1：继承资产 ₩10亿（有配偶）

• 继承资产：₩10亿
• 配偶扣除：₩5亿（按法定继承份额）
• 一次性扣除：₩5亿
• 扣除总额：₩10亿
• 课税基础：₩0 → 继承税 ₩0

配偶扣除和一次性扣除合并适用时，₩10亿以下资产实际上可以免征继承税。

案例 2：继承资产 ₩30亿（有配偶）

• 继承资产：₩30亿
• 配偶扣除：₩15亿（法定继承份额 1/2）
• 一次性扣除：₩5亿
• 扣除总额：₩20亿
• 课税基础：₩10亿
• 税额：₩10亿 × 40% − ₩1.6亿 = ₩2.4亿

案例 3：继承资产 ₩50亿（有配偶）

• 继承资产：₩50亿
• 配偶扣除：₩25亿
• 一次性扣除：₩5亿
• 课税基础：₩20亿
• 税额：₩20亿 × 40% − ₩1.6亿 = ₩6.4亿

如需更精确计算，请使用 继承税计算器。

节税策略：通过生前赠与降低继承税

降低继承税的关键是 生前赠与。继承开始日（死亡日期）前 10 年内作出的赠与会并入继承资产，但超过 10 年前作出的赠与不计入继承资产。

赠与税扣除限额（10 年合计）：

• 配偶：₩6亿
• 成年子女：₩5000万
• 未成年子女：₩2000万
• 孙辈：₩5000万（直系卑属）

节税模拟： 如果拥有 ₩50亿资产的人从 10 年前开始向配偶赠与 ₩6亿，并分别向两名子女各赠与 ₩5000万：

• 生前赠与总额：₩6亿 + ₩1亿 = ₩7亿（免税赠与）
• 继承资产减少至 ₩43亿
• 节税效果：课税基础减少 ₩7亿 → 约可节省 ₩2.8亿税款

如需将继承房地产相关税额与房地产取得税一并计算，也可以使用 取得税计算器。

专家重点提示

韩国继承税位居全球较高水平。不过，合理使用配偶扣除（最高 ₩30亿）、一次性扣除（₩5亿）、金融资产扣除（₩2亿）和同居住宅扣除（₩6亿），可以显著降低实际负担。从长期看，生前赠与策略是最有效的方法。建议与税务师一起制定至少 10 年期的长期计划。

FAQ

Q1. 继承税申报期限是什么时候？ 继承税必须在继承开始日（死亡日期）所属月份的最后一天起 6 个月内申报并缴纳。对于海外居民，期限为 9 个月。

Q2. 继承税可以分期缴纳吗？ 如果继承税超过 ₩2000万，可以最长分 5 年缴纳（年缴）。虽需支付利息（1.2% 附加费），但可以减轻现金流压力。

Q3. 如果继承房地产，还需要缴纳取得税吗？ 通过继承取得的房地产需缴纳 2.8% 的取得税（农村和渔村地区为 2.3%）。

Q4. 继承税和赠与税哪个更有利？ 一般来说，较早进行生前赠与更有利于节税。不过，如果赠与人在赠与后 10 年内死亡，赠与资产会并入继承资产，因此时机很重要。

Q5. 使用配偶扣除后，配偶去世时还会再次征税吗？ 会。配偶去世时，会发生对子女的第二次继承，因此会再次征收继承税。为避免这一点，需要制定考虑第二次继承的方案。

Q6. 股票和虚拟货币也需要缴纳继承税吗？ 需要。股票按死亡日前后各 2 个月的平均价格评估，虚拟资产按死亡日前后各 1 个月的平均价格评估。