Как рассчитать выходное пособие и сэкономить на налогах — полное руководство по промежуточному расчету и IRP 2026

Ключевые выводы

• Выходное пособие = среднедневная заработная плата × 30 дней × годы стажа
• Получение выходного пособия через счет IRP позволяет отсрочить уплату налога на пенсионный доход на срок до 10 лет
• Вычет за годы стажа значительно снижает эффективную налоговую ставку для сотрудников с длительным стажем

Что такое выходное пособие и как оно рассчитывается?

Выходное пособие — это установленная законом выплата, которую работодатель выплачивает сотруднику, увольняющемуся после как минимум одного года работы. В соответствии с Employee Retirement Benefit Security Act все рабочие места с пятью и более штатными сотрудниками обязаны выплачивать выходные пособия. С 2022 года такая же обязанность по выплате выходного пособия распространяется и на рабочие места с численностью менее пяти сотрудников.

Базовая формула выходного пособия: Выходное пособие = (средняя заработная плата за три месяца до выхода на пенсию) × (30 / количество дней в этих трех месяцах) × годы стажа

Точнее: выходное пособие = (общая заработная плата за последние три месяца) ÷ (количество дней в этих трех месяцах) × 30 дней × годы стажа

Практический пример:

• 10 лет стажа, общая зарплата за три месяца до выхода на пенсию: KRW 15 million (KRW 5 million в месяц)
• Количество дней в трехмесячном периоде: 92 дня (30+31+31 день)
• Среднедневная заработная плата: KRW 15 million ÷ 92 дня = KRW 163,043
• Выходное пособие = KRW 163,043 × 30 дней × 10 лет = KRW 48.91 million

Если расчет кажется сложным, можно воспользоваться калькулятором выходного пособия и ввести только период работы и зарплату, чтобы рассчитать сумму автоматически.

Расчет налога на пенсионный доход — преимущества для сотрудников с длительным стажем

Выходное пособие облагается налогом на пенсионный доход. В отличие от обычного налога на заработную плату, налог на пенсионный доход имеет структуру вычетов, выгодную для сотрудников с длительным стажем.

Три шага расчета налога на пенсионный доход:

Шаг 1: применить вычет за годы стажа

• До 5 лет: KRW 1 million/год
• 5-10 лет: KRW 2 million/год
• 10-20 лет: KRW 2.5 million/год
• Более 20 лет: KRW 3 million/год

Шаг 2: рассчитать приведенную зарплату Приведенная зарплата = (пенсионный доход − вычет за годы стажа) × 12 ÷ годы стажа

Шаг 3: применить налоговую ставку после вычета из приведенной зарплаты Приведенная зарплата KRW 8 million или меньше: полностью вычитается KRW 8 million-KRW 70 million: вычет 60% KRW 70 million-KRW 120 million: вычет 55% Более KRW 120 million: вычет 45%

Налог на пенсионный доход при 10 годах стажа и выходном пособии KRW 48.91 million:

• Вычет за годы стажа: KRW 2 million × 10 лет = KRW 20 million
• Пенсионный доход после вычета: KRW 48.91 million − KRW 20 million = KRW 28.91 million
• Приведенная зарплата: KRW 28.91 million × 12 ÷ 10 = KRW 34.69 million
• Вычет из приведенной зарплаты (60%): KRW 34.69 million × 60% = KRW 20.81 million
• Налоговая база: KRW 34.69 million − KRW 20.81 million = KRW 13.88 million
• Применение налоговой ставки 15%: KRW 13.88 million × 15% − KRW 1.08 million = KRW 1 million (эффективная налоговая ставка около 2%)

По сравнению с получением тех же KRW 48.91 million как обычного трудового дохода, что привело бы к налогу более KRW 7 million, преимущество налога на пенсионный доход является существенным.

Отсрочка налога на пенсионный доход с помощью счета IRP

Если вы внесете всю сумму выходного пособия на счет Individual Retirement Pension (IRP), вам не нужно будет сразу платить налог на пенсионный доход, и его можно будет отсрочить на срок до 10 лет или дольше.

Три основных преимущества использования IRP:

1. 1Отсрочка налога: уплачивайте налог при фактическом выводе денег, а не сразу при выходе на пенсию (это обеспечивает инвестиционный период для средств)
2. 2Дополнительный налоговый кредит: до KRW 1.485 million налоговых кредитов при отдельном внесении до KRW 9 million в год сверх выходного пособия
3. 3Пенсионные выплаты после 55 лет: получайте средства в виде пенсии, чтобы получить дополнительное снижение налога на пенсионный доход на 30-40%

Если вы хотите сравнить доходность инвестиций IRP с процентными ставками по депозитам, см. калькулятор депозитных процентов.

Промежуточный расчет выходного пособия — условия и меры предосторожности

Промежуточный расчет, то есть получение выходного пособия до увольнения из компании, допускается только при определенных условиях.

Разрешенные основания для промежуточного расчета (Article 8 of the Employee Retirement Benefit Security Act):

• Покупка жилья лицом, не имеющим собственного жилья, или внесение арендного депозита
• Медицинские расходы в связи с болезнью или травмой сотрудника либо члена семьи, находящегося на иждивении
• Объявление банкротства или начало процедуры индивидуальной реабилитации
• Снижение заработной платы из-за внедрения системы salary peak
• Восстановление после ущерба, связанного со стихийным бедствием

Если вы получаете промежуточный расчет, годы стажа за этот период обнуляются, что может уменьшить сумму вычета при последующем выходе на пенсию. С налоговой точки зрения обычно выгоднее накапливать средства в IRP и управлять ими там.

Экспертное резюме

Выходное пособие — это не просто "деньги, которые вы получаете"; это актив, для которого важно налоговое планирование. Чем дольше период вашего стажа, тем ниже становится эффективная ставка налога на пенсионный доход, поэтому при возможности более длительная занятость выгодна. Налоговую нагрузку можно минимизировать, используя счет IRP для отсрочки налогов и получая средства в виде пенсии.

FAQ

Q1. Обязательно ли вносить выходное пособие в IRP? Для участников пенсионных планов выходное пособие в размере KRW 3 million или более должно быть переведено в IRP. Если сумма меньше KRW 3 million или вы не участвуете в пенсионном плане, вы можете получить ее напрямую.

Q2. В чем разница между выходным пособием и пенсионными планами (DC/DB)? В системе выходного пособия единовременная сумма выплачивается при выходе на пенсию. В плане DC (defined contribution) взносы делаются каждый год и управляются сотрудником. В плане DB (defined benefit) работодатель гарантирует определенную выплату при выходе на пенсию. С точки зрения доходности DC может быть выше в зависимости от инвестиционных результатов.

Q3. Могут ли фрилансеры или контрактные работники получать выходное пособие? Если они признаются сотрудниками в соответствии с Labor Standards Act и работают не менее 15 часов в неделю в течение одного года или дольше, они могут получать выходное пособие. Для фрилансеров ключевой вопрос заключается в том, признаются ли они юридически сотрудниками.

Q4. Что делать, если компания не выплачивает выходное пособие? Вы можете подать заявление или жалобу в Ministry of Employment and Labor. На невыплаченное выходное пособие начисляются проценты за просрочку (20% в год).

Q5. Какие налоги применяются, если я досрочно снимаю выходное пособие со счета IRP? При досрочном снятии может быть начислен весь отсроченный налог на пенсионный доход плюс налог на прочий доход в размере 16.5%. С налоговой точки зрения обычно выгоднее получать средства в виде пенсии после 55 лет.

Q6. Учитываются ли выплаты за результат и бонусы при расчете выходного пособия? Регулярно выплачиваемые бонусы включаются. Нерегулярные специальные бонусы за результат могут включаться или не включаться в зависимости от судебных прецедентов, поэтому это следует проверить.