Comment calculer l'indemnite de depart et reduire ses impots - Guide complet du reglement intermediaire et de l'IRP 2026

Points essentiels

• Indemnite de depart = salaire journalier moyen x 30 jours x annees de service
• Recevoir l'indemnite de depart via un compte IRP peut differer le paiement de l'impot sur les revenus de retraite jusqu'a 10 ans
• La deduction liee aux annees de service reduit nettement le taux d'imposition effectif pour les salaries de longue duree

Qu'est-ce que l'indemnite de depart et comment est-elle calculee ?

L'indemnite de depart est une prestation legale versee par l'employeur a un salarie qui quitte l'entreprise apres y avoir travaille au moins un an. En vertu de l'Employee Retirement Benefit Security Act, tous les lieux de travail comptant au moins cinq salaries reguliers sont tenus de verser des prestations de depart. Depuis 2022, la meme obligation de versement de l'indemnite de depart s'applique aussi aux lieux de travail comptant moins de cinq salaries.

Formule de base de l'indemnite de depart : Indemnite de depart = (salaire moyen des trois mois precedant le depart a la retraite) x (30 / nombre de jours dans ces trois mois) x annees de service

Plus precisement : Indemnite de depart = (total des salaires des trois derniers mois) ÷ (nombre de jours dans ces trois mois) x 30 jours x annees de service

Exemple pratique :

• 10 ans de service, salaire total des trois mois precedant le depart a la retraite : 15 millions KRW (5 millions KRW par mois)
• Nombre de jours dans la periode de trois mois : 92 jours (30+31+31 jours)
• Salaire journalier moyen : 15 millions KRW ÷ 92 jours = 163 043 KRW
• Indemnite de depart = 163 043 KRW x 30 jours x 10 ans = 48,91 millions KRW

Si le calcul vous semble complique, vous pouvez utiliser le calculateur d'indemnite de depart et saisir uniquement votre periode d'emploi et votre salaire pour effectuer le calcul automatiquement.

Calcul de l'impot sur les revenus de retraite - Avantages pour les salaries de longue duree

L'indemnite de depart est soumise a l'impot sur les revenus de retraite. Contrairement a l'impot ordinaire sur les salaires et traitements, l'impot sur les revenus de retraite comporte une structure de deductions favorable aux salaries de longue duree.

Trois etapes pour calculer l'impot sur les revenus de retraite :

Etape 1 : Appliquer la deduction liee aux annees de service

• Jusqu'a 5 ans : 1 million KRW/an
• 5-10 ans : 2 millions KRW/an
• 10-20 ans : 2,5 millions KRW/an
• Plus de 20 ans : 3 millions KRW/an

Etape 2 : Calculer le salaire converti Salaire converti = (revenu de retraite - deduction liee aux annees de service) x 12 ÷ annees de service

Etape 3 : Appliquer le taux d'imposition apres la deduction du salaire converti Salaire converti de 8 millions KRW ou moins : entierement deduit 8 millions KRW-70 millions KRW : deduction de 60 % 70 millions KRW-120 millions KRW : deduction de 55 % Plus de 120 millions KRW : deduction de 45 %

Impot sur les revenus de retraite pour 10 ans de service et 48,91 millions KRW d'indemnite de depart :

• Deduction liee aux annees de service : 2 millions KRW x 10 ans = 20 millions KRW
• Revenu de retraite apres deduction : 48,91 millions KRW - 20 millions KRW = 28,91 millions KRW
• Salaire converti : 28,91 millions KRW x 12 ÷ 10 = 34,69 millions KRW
• Deduction du salaire converti (60 %) : 34,69 millions KRW x 60 % = 20,81 millions KRW
• Base imposable : 34,69 millions KRW - 20,81 millions KRW = 13,88 millions KRW
• Application du taux d'imposition de 15 % : 13,88 millions KRW x 15 % - 1,08 million KRW = 1 million KRW (taux d'imposition effectif d'environ 2 %)

Par rapport au fait de percevoir les memes 48,91 millions KRW comme revenu d'emploi ordinaire, ce qui entrainerait plus de 7 millions KRW d'impot, l'avantage de l'impot sur les revenus de retraite est considerable.

Differer l'impot sur les revenus de retraite avec un compte IRP

Si vous deposez l'integralite de l'indemnite de depart sur un compte Individual Retirement Pension (IRP), vous n'avez pas a payer immediatement l'impot sur les revenus de retraite et pouvez le differer jusqu'a 10 ans, voire plus.

Trois principaux avantages de l'utilisation d'un IRP :

1. 1Report d'imposition : Payez l'impot lorsque vous retirez effectivement l'argent au lieu de le payer immediatement au moment du depart a la retraite (ce qui garantit une periode d'investissement pour les fonds)
2. 2Credit d'impot supplementaire : Jusqu'a 1,485 million KRW de credits d'impot lorsque vous versez jusqu'a 9 millions KRW par an separement de l'indemnite de depart
3. 3Versements de pension apres 55 ans : Recevez les fonds sous forme de pension afin d'obtenir une reduction supplementaire de 30-40 % de l'impot sur les revenus de retraite

Si vous souhaitez comparer les rendements d'un investissement IRP avec les taux d'interet des depots, consultez le calculateur d'interets de depot.

Reglement intermediaire de l'indemnite de depart - Conditions et precautions

Un reglement intermediaire, c'est-a-dire le fait de recevoir l'indemnite de depart avant de quitter l'entreprise, n'est autorise que dans des conditions precises.

Motifs autorises de reglement intermediaire (article 8 de l'Employee Retirement Benefit Security Act) :

• Achat d'un logement par une personne non proprietaire ou paiement d'un depot de garantie locatif
• Frais medicaux dus a une maladie ou une blessure du salarie ou d'un membre de sa famille a charge
• Declaration de faillite ou ouverture d'une procedure de rehabilitation individuelle
• Reduction de salaire due a la mise en place d'un systeme de plafonnement salarial lie a l'age
• Retablissement apres des dommages lies a une catastrophe

Si vous recevez un reglement intermediaire, vos annees de service pour cette periode sont remises a zero, ce qui peut reduire le montant de votre deduction lorsque vous prendrez ensuite votre retraite. D'un point de vue fiscal, il est generalement preferable d'accumuler les fonds dans un IRP et de les y gerer.

Synthese d'expert

L'indemnite de depart n'est pas simplement de "l'argent que vous recevez" ; c'est un actif pour lequel la planification fiscale compte. Plus votre periode de service est longue, plus votre taux effectif d'impot sur les revenus de retraite diminue ; rester en poste plus longtemps est donc avantageux lorsque c'est possible. Vous pouvez reduire au minimum votre charge fiscale en utilisant un compte IRP pour differer les impots et en recevant les fonds sous forme de pension.

FAQ

Q1. Dois-je obligatoirement verser mon indemnite de depart dans un IRP ? Pour les participants a un regime de retraite, une indemnite de depart de 3 millions KRW ou plus doit etre transferee vers un IRP. Si le montant est inferieur a 3 millions KRW ou si vous n'etes pas inscrit a un regime de retraite, vous pouvez la recevoir directement.

Q2. Quelle est la difference entre l'indemnite de depart et les pensions de retraite (DC/DB) ? Dans le systeme d'indemnite de depart, une somme forfaitaire est versee au moment du depart a la retraite. Dans un regime DC (defined contribution), des cotisations sont versees chaque annee et gerees par le salarie. Dans un regime DB (defined benefit), l'employeur garantit une prestation determinee au moment de la retraite. En termes de rendement, le DC peut etre plus eleve selon les performances d'investissement.

Q3. Les freelances ou les contractuels peuvent-ils recevoir une indemnite de depart ? S'ils sont reconnus comme salaries en vertu du Labor Standards Act et travaillent au moins 15 heures par semaine pendant un an ou plus, ils peuvent recevoir une indemnite de depart. Pour les freelances, la question essentielle est de savoir s'ils sont legalement reconnus comme salaries.

Q4. Que dois-je faire si mon entreprise ne verse pas l'indemnite de depart ? Vous pouvez deposer une requete ou une plainte aupres du Ministry of Employment and Labor. L'indemnite de depart impayee est soumise a des interets de retard (20 % par an).

Q5. Quels impots s'appliquent si je retire prematurement l'indemnite de depart d'un compte IRP ? En cas de retrait anticipe, l'integralite de l'impot differe sur les revenus de retraite, ainsi qu'un autre impot sur le revenu de 16,5 %, peuvent etre imposes. D'un point de vue fiscal, il est generalement preferable de recevoir les fonds sous forme de pension apres 55 ans.

Q6. Les primes de performance et les bonus sont-ils inclus dans le calcul de l'indemnite de depart ? Les bonus verses regulierement sont inclus. Les primes speciales de performance irregulieres peuvent etre incluses ou non selon la jurisprudence ; il convient donc de verifier ce point.