Cómo calcular la indemnización por despido y ahorrar impuestos — Guía completa de liquidación anticipada e IRP 2026

Puntos clave

• Indemnización por despido = salario diario promedio × 30 días × años de servicio
• Recibir la indemnización por despido a través de una cuenta IRP puede diferir el pago del impuesto sobre ingresos de jubilación hasta por 10 años
• La deducción por años de servicio reduce significativamente la tasa impositiva efectiva para los empleados de largo plazo

¿Qué es la indemnización por despido y cómo se calcula?

La indemnización por despido es una prestación legal que el empleador paga a un empleado que deja la empresa después de haber trabajado al menos un año. Según la Employee Retirement Benefit Security Act, todos los lugares de trabajo con cinco o más empleados regulares deben pagar prestaciones por despido. Desde 2022, la misma obligación de pagar indemnización por despido también se aplica a lugares de trabajo con menos de cinco empleados.

Fórmula básica de la indemnización por despido: Indemnización por despido = (salario promedio de los tres meses anteriores al retiro) × (30 / número de días de esos tres meses) × años de servicio

Más precisamente: Indemnización por despido = (salarios totales de los últimos tres meses) ÷ (número de días de esos tres meses) × 30 días × años de servicio

Ejemplo práctico:

• 10 años de servicio, salario total de los tres meses anteriores al retiro: KRW 15 millones (KRW 5 millones al mes)
• Número de días del período de tres meses: 92 días (30+31+31 días)
• Salario diario promedio: KRW 15 millones ÷ 92 días = KRW 163,043
• Indemnización por despido = KRW 163,043 × 30 días × 10 años = KRW 48.91 millones

Si el cálculo parece complicado, puedes usar la calculadora de indemnización por despido e introducir solo tu período de empleo y salario para calcularla automáticamente.

Cálculo del impuesto sobre ingresos de jubilación — Beneficios para empleados de largo plazo

La indemnización por despido está sujeta al impuesto sobre ingresos de jubilación. A diferencia del impuesto ordinario sobre sueldos y salarios, el impuesto sobre ingresos de jubilación tiene una estructura de deducciones que favorece a los empleados de largo plazo.

Tres pasos para calcular el impuesto sobre ingresos de jubilación:

Paso 1: Aplicar la deducción por años de servicio

• Hasta 5 años: KRW 1 millón/año
• 5-10 años: KRW 2 millones/año
• 10-20 años: KRW 2.5 millones/año
• Más de 20 años: KRW 3 millones/año

Paso 2: Calcular el salario convertido Salario convertido = (ingresos de jubilación − deducción por años de servicio) × 12 ÷ años de servicio

Paso 3: Aplicar la tasa impositiva después de la deducción del salario convertido Salario convertido de KRW 8 millones o menos: deducción total KRW 8 millones-KRW 70 millones: deducción del 60% KRW 70 millones-KRW 120 millones: deducción del 55% Más de KRW 120 millones: deducción del 45%

Impuesto sobre ingresos de jubilación con base en 10 años de servicio y KRW 48.91 millones de indemnización por despido:

• Deducción por años de servicio: KRW 2 millones × 10 años = KRW 20 millones
• Ingresos de jubilación después de la deducción: KRW 48.91 millones − KRW 20 millones = KRW 28.91 millones
• Salario convertido: KRW 28.91 millones × 12 ÷ 10 = KRW 34.69 millones
• Deducción del salario convertido (60%): KRW 34.69 millones × 60% = KRW 20.81 millones
• Base imponible: KRW 34.69 millones − KRW 20.81 millones = KRW 13.88 millones
• Aplicar la tasa impositiva del 15%: KRW 13.88 millones × 15% − KRW 1.08 millones = KRW 1 millón (tasa impositiva efectiva de aproximadamente 2%)

En comparación con recibir los mismos KRW 48.91 millones como ingresos laborales ordinarios, lo que generaría más de KRW 7 millones en impuestos, el beneficio del impuesto sobre ingresos de jubilación es considerable.

Diferir el impuesto sobre ingresos de jubilación con una cuenta IRP

Si depositas el monto total de la indemnización por despido en una cuenta Individual Retirement Pension (IRP), no tienes que pagar inmediatamente el impuesto sobre ingresos de jubilación y puedes diferirlo hasta por 10 años o más.

Tres beneficios principales de usar una IRP:

1. 1Diferimiento fiscal: Pagar impuestos cuando retires efectivamente el dinero, en lugar de hacerlo inmediatamente al retirarte (asegurando un período de inversión para los fondos)
2. 2Crédito fiscal adicional: Hasta KRW 1.485 millones en créditos fiscales al aportar hasta KRW 9 millones al año por separado de la indemnización por despido
3. 3Pagos de pensión después de los 55 años: Recibir los fondos como pensión para obtener una reducción adicional del 30-40% en el impuesto sobre ingresos de jubilación

Si quieres comparar los rendimientos de inversión de una IRP con las tasas de interés de depósitos, consulta la calculadora de interés de depósitos.

Liquidación anticipada de la indemnización por despido — Condiciones y precauciones

Una liquidación anticipada, que significa recibir la indemnización por despido antes de dejar la empresa, solo se permite bajo condiciones específicas.

Motivos permitidos para la liquidación anticipada (Artículo 8 de la Employee Retirement Benefit Security Act):

• Compra de vivienda por parte de una persona sin vivienda propia o pago de un depósito de alquiler
• Gastos médicos por enfermedad o lesión del empleado o de un familiar dependiente
• Declaración de quiebra o inicio de un procedimiento individual de rehabilitación
• Reducción salarial por la implementación de un sistema de salario máximo por edad
• Recuperación de daños relacionados con desastres

Si recibes una liquidación anticipada, tus años de servicio para ese período se reinician, lo que puede reducir el monto de tu deducción cuando te retires más adelante. Desde una perspectiva fiscal, por lo general es mejor acumular los fondos en una IRP y gestionarlos allí.

Resumen experto

La indemnización por despido no es simplemente "dinero que recibes"; es un activo en el que la planificación fiscal importa. Cuanto más largo sea tu período de servicio, menor será tu tasa impositiva efectiva sobre ingresos de jubilación, por lo que permanecer empleado durante más tiempo es ventajoso cuando sea posible. Puedes minimizar tu carga fiscal usando una cuenta IRP para diferir impuestos y recibiendo los fondos como pensión.

FAQ

Q1. ¿Tengo que depositar mi indemnización por despido en una IRP? Para los participantes en planes de jubilación, la indemnización por despido de KRW 3 millones o más debe transferirse a una IRP. Si el monto es inferior a KRW 3 millones o no estás inscrito en un plan de jubilación, puedes recibirla directamente.

Q2. ¿Cuál es la diferencia entre la indemnización por despido y las pensiones de jubilación (DC/DB)? Bajo el sistema de indemnización por despido, se paga una suma global al retirarse. En un plan DC (defined contribution), las aportaciones se realizan cada año y las gestiona el empleado. En un plan DB (defined benefit), el empleador garantiza una determinada prestación al momento del retiro. En términos de rendimientos, DC puede ser superior según el desempeño de la inversión.

Q3. ¿Pueden los freelancers o trabajadores por contrato recibir indemnización por despido? Si son reconocidos como empleados según la Labor Standards Act y trabajan al menos 15 horas por semana durante un año o más, pueden recibir indemnización por despido. Para los freelancers, el punto clave es si son reconocidos legalmente como empleados.

Q4. ¿Qué debo hacer si mi empresa no paga la indemnización por despido? Puedes presentar una petición o denuncia ante el Ministry of Employment and Labor. La indemnización por despido no pagada está sujeta a intereses por mora (20% anual).

Q5. ¿Qué impuestos se aplican si retiro anticipadamente la indemnización por despido de una cuenta IRP? Si realizas un retiro anticipado, puede imponerse la totalidad del impuesto diferido sobre ingresos de jubilación más otro impuesto sobre ingresos del 16.5%. Desde una perspectiva fiscal, por lo general es mejor recibir los fondos como pensión después de los 55 años.

Q6. ¿Se incluyen los pagos por desempeño y bonificaciones al calcular la indemnización por despido? Las bonificaciones pagadas regularmente se incluyen. Las bonificaciones especiales por desempeño de carácter irregular pueden incluirse o no según los precedentes judiciales, por lo que esto debe verificarse.