Estrategias para ahorrar en el impuesto de sucesiones: guía completa de cálculo fiscal por tramos de ₩1B, ₩3B y ₩5B

Resumen clave

• Deducción por herencia del cónyuge de hasta ₩3 mil millones + deducción de suma fija de ₩500 millones → exento de impuestos hasta un básico de ₩3.5 mil millones
• Las donaciones en vida pueden distribuir los activos heredados y reducir el tramo aplicable del impuesto de sucesiones
• Al heredar activos financieros se aplica una deducción adicional de hasta ₩200 millones

Estructura básica del impuesto de sucesiones coreano

El impuesto de sucesiones de Corea tiene una tasa máxima del 50%, una de las más altas entre los países miembros de la OECD. A partir de 2026, los tramos de la base imponible del impuesto de sucesiones son los siguientes.

El impuesto de sucesiones se calcula restando diversas deducciones de los activos del causante (la persona fallecida) para determinar la base imponible y luego aplicando la tasa impositiva.

Principales partidas de deducción: cuánto se puede deducir

Las deducciones más importantes del impuesto de sucesiones son las siguientes.

1. Deducción por herencia del cónyuge Si el cónyuge está vivo, se pueden deducir al menos ₩500 millones y hasta ₩3 mil millones. El límite de la deducción es el menor entre el importe realmente heredado por el cónyuge y la cuota hereditaria legal del cónyuge. Esta deducción por sí sola puede reducir en gran medida la carga del impuesto de sucesiones.

2. Deducción de suma fija de ₩500 millones Si la deducción de suma fija (₩500 millones) resulta más ventajosa que la deducción básica (₩200 millones) más las deducciones personales, se puede elegir y aplicar.

3. Deducción por activos financieros Si existen activos financieros (depósitos, acciones, bonos), se puede deducir adicionalmente el 20% de los activos financieros netos, hasta ₩200 millones.

4. Deducción por herencia de vivienda compartida Si un hijo que vivió con el causante durante al menos 10 años hereda la vivienda, está disponible una deducción adicional del 100% del valor de la vivienda, hasta ₩600 millones.

Cálculos prácticos por tramo

Caso 1: activos heredados de ₩1 mil millones (con cónyuge)

• Activos heredados: ₩1 mil millones
• Deducción conyugal: ₩500 millones (según la cuota hereditaria legal)
• Deducción de suma fija: ₩500 millones
• Deducciones totales: ₩1 mil millones
• Base imponible: ₩0 → impuesto de sucesiones ₩0

Cuando se combinan la deducción conyugal y la deducción de suma fija, los activos de ₩1 mil millones o menos quedan efectivamente exentos de impuestos.

Caso 2: activos heredados de ₩3 mil millones (con cónyuge)

• Activos heredados: ₩3 mil millones
• Deducción conyugal: ₩1.5 mil millones (cuota hereditaria legal de 1/2)
• Deducción de suma fija: ₩500 millones
• Deducciones totales: ₩2 mil millones
• Base imponible: ₩1 mil millones
• Importe del impuesto: ₩1 mil millones × 40% − ₩160 millones = ₩240 millones

Caso 3: activos heredados de ₩5 mil millones (con cónyuge)

• Activos heredados: ₩5 mil millones
• Deducción conyugal: ₩2.5 mil millones
• Deducción de suma fija: ₩500 millones
• Base imponible: ₩2 mil millones
• Importe del impuesto: ₩2 mil millones × 40% − ₩160 millones = ₩640 millones

Para un cálculo más preciso, prueba la calculadora del impuesto de sucesiones.

Estrategia de ahorro fiscal: reducir el impuesto de sucesiones mediante donaciones en vida

La clave para reducir el impuesto de sucesiones son las donaciones en vida. Las donaciones realizadas dentro de los 10 años anteriores a la fecha de inicio de la herencia (fecha de fallecimiento) se vuelven a sumar a los activos heredados, pero las donaciones realizadas más de 10 años antes se excluyen de los activos heredados.

Límites de deducción del impuesto sobre donaciones (acumulado de 10 años):

• Cónyuge: ₩600 millones
• Hijo adulto: ₩50 millones
• Hijo menor de edad: ₩20 millones
• Nieto: ₩50 millones (descendiente lineal)

Simulación de ahorro fiscal: Si una persona con ₩5 mil millones en activos dona ₩600 millones a su cónyuge y ₩50 millones a cada uno de sus dos hijos empezando con 10 años de antelación:

• Donaciones en vida totales: ₩600 millones + ₩100 millones = ₩700 millones (donaciones exentas de impuestos)
• Activos heredados reducidos a ₩4.3 mil millones
• Efecto de ahorro fiscal: la base imponible se reduce en ₩700 millones → aproximadamente ₩280 millones de ahorro fiscal

Para calcular el impuesto total sobre bienes inmuebles heredados junto con el impuesto de adquisición de bienes inmuebles, usa también la calculadora del impuesto de adquisición.

Puntos clave de expertos

El impuesto de sucesiones de Corea se encuentra entre los más altos del mundo. Sin embargo, el uso de la deducción conyugal (hasta ₩3 mil millones), la deducción de suma fija (₩500 millones), la deducción por activos financieros (₩200 millones) y la deducción por vivienda compartida (₩600 millones) puede reducir significativamente la carga real. A largo plazo, una estrategia de donaciones en vida es el enfoque más eficaz. Se recomienda construir un plan a largo plazo de al menos 10 años con un contador fiscal.

Preguntas frecuentes

P1. ¿Cuál es la fecha límite para presentar el impuesto de sucesiones? El impuesto de sucesiones debe presentarse y pagarse dentro de los 6 meses contados desde el último día del mes en que cae la fecha de inicio de la herencia (fecha de fallecimiento). Para residentes en el extranjero, el plazo es de 9 meses.

P2. ¿Se puede pagar el impuesto de sucesiones en cuotas? Si el impuesto de sucesiones supera ₩20 millones, está disponible el pago en cuotas durante hasta 5 años (pago anual en cuotas). Se aplican intereses (un recargo del 1.2%), pero puede reducir la carga sobre el flujo de caja.

P3. ¿También tengo que pagar impuesto de adquisición si heredo bienes inmuebles? Los bienes inmuebles adquiridos mediante herencia están sujetos a un impuesto de adquisición del 2.8% (2.3% para comunidades rurales y pesqueras).

P4. ¿Qué es más ventajoso, el impuesto de sucesiones o el impuesto sobre donaciones? En general, las donaciones tempranas en vida son más ventajosas para ahorrar impuestos. Sin embargo, si el donante fallece dentro de los 10 años posteriores a la donación, los activos donados se vuelven a sumar a los activos heredados, por lo que el momento es importante.

P5. Si se utiliza la deducción conyugal, ¿pueden volver a imponerse impuestos cuando fallece el cónyuge? Sí. Cuando fallece el cónyuge, se produce otra herencia a favor de los hijos, por lo que el impuesto de sucesiones se impone nuevamente. Para evitarlo, se necesita un plan que considere la segunda herencia.

P6. ¿Las acciones y las monedas también están sujetas al impuesto de sucesiones? Sí. Las acciones se valoran al precio promedio de los 2 meses anteriores y posteriores al fallecimiento, mientras que los activos virtuales se valoran al precio promedio de 1 mes antes y después de la fecha de fallecimiento.