Abfindung berechnen und Steuern sparen - Vollstandiger Leitfaden zu Zwischenabrechnung und IRP 2026

Wichtigste Erkenntnisse

• Abfindung = durchschnittlicher Tageslohn × 30 Tage × Dienstjahre
• Der Erhalt der Abfindung uber ein IRP-Konto kann die Zahlung der Steuer auf Alterseinkunfte um bis zu 10 Jahre aufschieben
• Der Dienstjahresfreibetrag senkt den effektiven Steuersatz fur langfristig Beschaftigte erheblich

Was ist eine Abfindung und wie wird sie berechnet?

Eine Abfindung ist eine gesetzliche Leistung, die ein Arbeitgeber an einen Arbeitnehmer zahlt, der nach mindestens einem Jahr Beschaftigung ausscheidet. Nach dem Employee Retirement Benefit Security Act mussen alle Betriebe mit funf oder mehr regelmassig Beschaftigten Abfindungsleistungen zahlen. Seit 2022 gilt dieselbe Abfindungspflicht auch fur Betriebe mit weniger als funf Beschaftigten.

Grundformel fur die Abfindung: Abfindung = (durchschnittlicher Lohn der drei Monate vor dem Ruhestand) × (30 / Anzahl der Tage in diesen drei Monaten) × Dienstjahre

Genauer: Abfindung = (Gesamtlohn der letzten drei Monate) ÷ (Anzahl der Tage in diesen drei Monaten) × 30 Tage × Dienstjahre

Praxisbeispiel:

• 10 Dienstjahre, Gesamtgehalt fur die drei Monate vor dem Ruhestand: KRW 15 Millionen (KRW 5 Millionen pro Monat)
• Anzahl der Tage im Dreimonatszeitraum: 92 Tage (30+31+31 Tage)
• Durchschnittlicher Tageslohn: KRW 15 Millionen ÷ 92 Tage = KRW 163.043
• Abfindung = KRW 163.043 × 30 Tage × 10 Jahre = KRW 48,91 Millionen

Wenn die Berechnung kompliziert wirkt, konnen Sie den Abfindungsrechner verwenden und nur Ihre Beschaftigungsdauer und Ihr Gehalt eingeben, um sie automatisch berechnen zu lassen.

Berechnung der Steuer auf Alterseinkunfte - Vorteile fur langfristig Beschaftigte

Auf Abfindungen fallt Steuer auf Alterseinkunfte an. Anders als bei der gewohnlichen Lohn- und Einkommensteuer gibt es bei der Steuer auf Alterseinkunfte eine Freibetragsstruktur, die langfristig Beschaftigte begunstigt.

Drei Schritte zur Berechnung der Steuer auf Alterseinkunfte:

Schritt 1: Dienstjahresfreibetrag anwenden

• Bis zu 5 Jahre: KRW 1 Million/Jahr
• 5-10 Jahre: KRW 2 Millionen/Jahr
• 10-20 Jahre: KRW 2,5 Millionen/Jahr
• Uber 20 Jahre: KRW 3 Millionen/Jahr

Schritt 2: Umgerechnetes Gehalt berechnen Umgerechnetes Gehalt = (Alterseinkunfte − Dienstjahresfreibetrag) × 12 ÷ Dienstjahre

Schritt 3: Steuersatz nach Abzug fur das umgerechnete Gehalt anwenden Umgerechnetes Gehalt bis KRW 8 Millionen: vollstandig abziehbar KRW 8 Millionen-KRW 70 Millionen: 60% Abzug KRW 70 Millionen-KRW 120 Millionen: 55% Abzug Uber KRW 120 Millionen: 45% Abzug

Steuer auf Alterseinkunfte bei 10 Dienstjahren und KRW 48,91 Millionen Abfindung:

• Dienstjahresfreibetrag: KRW 2 Millionen × 10 Jahre = KRW 20 Millionen
• Alterseinkunfte nach Abzug: KRW 48,91 Millionen − KRW 20 Millionen = KRW 28,91 Millionen
• Umgerechnetes Gehalt: KRW 28,91 Millionen × 12 ÷ 10 = KRW 34,69 Millionen
• Abzug fur umgerechnetes Gehalt (60%): KRW 34,69 Millionen × 60% = KRW 20,81 Millionen
• Steuerbemessungsgrundlage: KRW 34,69 Millionen − KRW 20,81 Millionen = KRW 13,88 Millionen
• Anwendung des Steuersatzes von 15%: KRW 13,88 Millionen × 15% − KRW 1,08 Millionen = KRW 1 Million (effektiver Steuersatz von etwa 2%)

Verglichen mit dem Erhalt derselben KRW 48,91 Millionen als gewohnliches Arbeitseinkommen, was zu mehr als KRW 7 Millionen Steuern fuhren wurde, ist der Vorteil der Steuer auf Alterseinkunfte erheblich.

Steuer auf Alterseinkunfte mit einem IRP-Konto aufschieben

Wenn Sie den gesamten Abfindungsbetrag auf ein Individual Retirement Pension (IRP)-Konto einzahlen, mussen Sie die Steuer auf Alterseinkunfte nicht sofort zahlen und konnen sie um bis zu 10 Jahre oder langer aufschieben.

Drei Hauptvorteile eines IRP:

1. 1Steueraufschub: Zahlen Sie Steuern erst, wenn Sie das Geld tatsachlich abheben, statt sofort beim Ruhestand (dadurch bleibt ein Anlagezeitraum fur die Mittel erhalten)
2. 2Zusatzliche Steuergutschrift: Bis zu KRW 1,485 Millionen an Steuergutschriften, wenn Sie zusatzlich zur Abfindung bis zu KRW 9 Millionen pro Jahr einzahlen
3. 3Rentenzahlungen ab 55 Jahren: Erhalten Sie die Mittel als Rente und bekommen Sie eine zusatzliche Senkung der Steuer auf Alterseinkunfte um 30-40%

Wenn Sie IRP-Anlagerenditen mit Einlagenzinsen vergleichen mochten, sehen Sie sich den Einlagenzinsrechner an.

Zwischenabrechnung der Abfindung - Voraussetzungen und Vorsichtsmassnahmen

Eine Zwischenabrechnung, also der Erhalt der Abfindung vor dem Ausscheiden aus dem Unternehmen, ist nur unter bestimmten Voraussetzungen zulassig.

Zulassige Grunde fur eine Zwischenabrechnung (Artikel 8 des Employee Retirement Benefit Security Act):

• Kauf eines Eigenheims durch eine Person ohne Wohneigentum oder Zahlung einer Mietkaution
• Medizinische Ausgaben wegen Krankheit oder Verletzung des Arbeitnehmers oder eines unterhaltsberechtigten Familienmitglieds
• Insolvenzerklarung oder Beginn eines individuellen Sanierungsverfahrens
• Lohnsenkung aufgrund der Einfuhrung eines Salary-Peak-Systems
• Erholung von katastrophenbedingten Schaden

Wenn Sie eine Zwischenabrechnung erhalten, werden Ihre Dienstjahre fur diesen Zeitraum zuruckgesetzt, was Ihren Freibetrag bei einem spateren Ruhestand verringern kann. Aus steuerlicher Sicht ist es im Allgemeinen besser, die Mittel in einem IRP anzusammeln und dort zu verwalten.

Expertenfazit

Eine Abfindung ist nicht einfach "Geld, das Sie erhalten"; sie ist ein Vermogenswert, bei dem Steuerplanung wichtig ist. Je langer Ihre Dienstzeit ist, desto niedriger wird Ihr effektiver Steuersatz auf Alterseinkunfte, daher ist eine langere Beschaftigung nach Moglichkeit vorteilhaft. Sie konnen Ihre Steuerlast minimieren, indem Sie ein IRP-Konto nutzen, um Steuern aufzuschieben, und die Mittel als Rente beziehen.

FAQ

Q1. Muss ich meine Abfindung in ein IRP einzahlen? Bei Teilnehmern an Altersvorsorgeplanen mussen Abfindungen von KRW 3 Millionen oder mehr auf ein IRP ubertragen werden. Liegt der Betrag unter KRW 3 Millionen oder sind Sie nicht in einem Altersvorsorgeplan angemeldet, konnen Sie ihn direkt erhalten.

Q2. Was ist der Unterschied zwischen Abfindung und Betriebsrenten (DC/DB)? Im Abfindungssystem wird beim Ruhestand ein Pauschalbetrag gezahlt. In einem DC-Plan (defined contribution) werden jedes Jahr Beitrage geleistet und vom Arbeitnehmer verwaltet. In einem DB-Plan (defined benefit) garantiert der Arbeitgeber beim Ruhestand eine bestimmte Leistung. Bei den Renditen kann DC je nach Anlageergebnis hoher ausfallen.

Q3. Konnen Freelancer oder Vertragsarbeiter eine Abfindung erhalten? Wenn sie nach dem Labor Standards Act als Arbeitnehmer anerkannt sind und mindestens 15 Stunden pro Woche ein Jahr oder langer arbeiten, konnen sie eine Abfindung erhalten. Bei Freelancern ist die entscheidende Frage, ob sie rechtlich als Arbeitnehmer anerkannt werden.

Q4. Was soll ich tun, wenn mein Unternehmen keine Abfindung zahlt? Sie konnen beim Ministry of Employment and Labor eine Petition oder Beschwerde einreichen. Nicht gezahlte Abfindungen unterliegen Verzugszinsen (20% pro Jahr).

Q5. Welche Steuern fallen an, wenn ich eine Abfindung vorzeitig von einem IRP-Konto abhebe? Bei einer vorzeitigen Abhebung konnen die gesamte aufgeschobene Steuer auf Alterseinkunfte sowie sonstige Einkommensteuer von 16,5% erhoben werden. Aus steuerlicher Sicht ist es im Allgemeinen besser, die Mittel ab 55 Jahren als Rente zu beziehen.

Q6. Werden Leistungsvergutungen und Boni bei der Berechnung der Abfindung einbezogen? Regelmassig gezahlte Boni werden einbezogen. Unregelmassige besondere Leistungsboni konnen je nach Rechtsprechung einbezogen werden oder nicht, daher sollte dies gepruft werden.