Strategien zur Erbschaftsteuerersparnis - Vollstandiger Leitfaden zur Steuerberechnung nach Vermogensklassen von ₩1 Mrd., ₩3 Mrd. und ₩5 Mrd.

Wichtige Zusammenfassung

• Erbschaftsteuerlicher Ehegattenabzug von bis zu ₩3 Milliarden + Pauschalabzug von ₩500 Millionen → steuerfrei bis zu einem Grundbetrag von ₩3,5 Milliarden
• Schenkungen zu Lebzeiten konnen das Erbvermogen verteilen und den anwendbaren Erbschaftsteuersatz senken
• Beim Erben von Finanzvermogen gilt ein zusatzlicher Abzug fur Finanzvermogen von bis zu ₩200 Millionen

Grundstruktur der koreanischen Erbschaftsteuer

Koreas Erbschaftsteuer hat einen Spitzensatz von 50% und gehort damit zu den hochsten unter den OECD-Mitgliedstaaten. Stand 2026 gelten fur die Bemessungsgrundlage der Erbschaftsteuer die folgenden Stufen.

Die Erbschaftsteuer wird berechnet, indem verschiedene Abzuge vom Vermogen des Erblassers (der verstorbenen Person) abgezogen werden, um die Bemessungsgrundlage zu bestimmen; anschliessend wird der Steuersatz angewendet.

Wichtige Abzugsposten — Wie viel kann abgezogen werden

Die wichtigsten Abzuge bei der Erbschaftsteuer sind folgende.

1. Erbschaftsteuerlicher Ehegattenabzug Wenn der Ehegatte lebt, konnen mindestens ₩500 Millionen und bis zu ₩3 Milliarden abgezogen werden. Die Abzugsgrenze ist der kleinere Betrag aus dem vom Ehegatten tatsachlich geerbten Betrag und dem gesetzlichen Erbanteil des Ehegatten. Allein dieser Abzug kann die Erbschaftsteuerbelastung erheblich senken.

2. Pauschalabzug von ₩500 Millionen Wenn der Pauschalabzug (₩500 Millionen) gunstiger ist als der Grundabzug (₩200 Millionen) zuzuglich personlicher Abzuge, kann er ausgewahlt und angewendet werden.

3. Abzug fur Finanzvermogen Bei Finanzvermogen (Einlagen, Aktien, Anleihen) konnen zusatzlich 20% des Netto-Finanzvermogens abgezogen werden, hochstens jedoch ₩200 Millionen.

4. Abzug fur das geerbte gemeinsam bewohnte Eigenheim Wenn ein Kind, das mindestens 10 Jahre mit dem Erblasser zusammengelebt hat, das Eigenheim erbt, ist ein zusatzlicher Abzug von 100% des Hauswerts bis zu ₩600 Millionen moglich.

Praktische Berechnungen nach Vermogensklasse

Fall 1 — Geerbtes Vermogen von ₩1 Milliarde (mit Ehegatte)

• Geerbtes Vermogen: ₩1 Milliarde
• Ehegattenabzug: ₩500 Millionen (auf Grundlage des gesetzlichen Erbanteils)
• Pauschalabzug: ₩500 Millionen
• Gesamtabzuge: ₩1 Milliarde
• Bemessungsgrundlage: ₩0 → Erbschaftsteuer ₩0

Wenn Ehegattenabzug und Pauschalabzug kombiniert werden, sind Vermogen von ₩1 Milliarde oder weniger faktisch steuerfrei.

Fall 2 — Geerbtes Vermogen von ₩3 Milliarden (mit Ehegatte)

• Geerbtes Vermogen: ₩3 Milliarden
• Ehegattenabzug: ₩1,5 Milliarden (gesetzlicher Erbanteil von 1/2)
• Pauschalabzug: ₩500 Millionen
• Gesamtabzuge: ₩2 Milliarden
• Bemessungsgrundlage: ₩1 Milliarde
• Steuerbetrag: ₩1 Milliarde × 40% − ₩160 Millionen = ₩240 Millionen

Fall 3 — Geerbtes Vermogen von ₩5 Milliarden (mit Ehegatte)

• Geerbtes Vermogen: ₩5 Milliarden
• Ehegattenabzug: ₩2,5 Milliarden
• Pauschalabzug: ₩500 Millionen
• Bemessungsgrundlage: ₩2 Milliarden
• Steuerbetrag: ₩2 Milliarden × 40% − ₩160 Millionen = ₩640 Millionen

Fur eine genauere Berechnung nutzen Sie den Erbschaftsteuerrechner.

Steuerersparnisstrategie — Erbschaftsteuer durch Schenkungen zu Lebzeiten senken

Der Schlussel zur Senkung der Erbschaftsteuer ist Schenkung zu Lebzeiten. Schenkungen, die innerhalb von 10 Jahren vor dem Beginn der Erbschaft (Todestag) erfolgen, werden dem Erbvermogen wieder hinzugerechnet; Schenkungen, die mehr als 10 Jahre fruher erfolgt sind, bleiben dagegen vom Erbvermogen ausgeschlossen.

Freibetrage bei der Schenkungsteuer (aggregiert uber 10 Jahre):

• Ehegatte: ₩600 Millionen
• Volljahriges Kind: ₩50 Millionen
• Minderjahriges Kind: ₩20 Millionen
• Enkelkind: ₩50 Millionen (direkter Abkommling)

Simulation der Steuerersparnis: Wenn eine Person mit ₩5 Milliarden Vermogen ab 10 Jahre im Voraus ₩600 Millionen an den Ehegatten und jeweils ₩50 Millionen an zwei Kinder schenkt:

• Gesamte Schenkungen zu Lebzeiten: ₩600 Millionen + ₩100 Millionen = ₩700 Millionen (steuerfreie Schenkungen)
• Das Erbvermogen sinkt auf ₩4,3 Milliarden
• Effekt der Steuerersparnis: Bemessungsgrundlage sinkt um ₩700 Millionen → rund ₩280 Millionen Steuerersparnis

Um die Gesamtsteuer auf geerbte Immobilien zusammen mit der Grunderwerbsteuer zu berechnen, nutzen Sie zusatzlich den Grunderwerbsteuerrechner.

Zentrale Hinweise von Experten

Koreas Erbschaftsteuer gehort zu den hochsten der Welt. Durch die Nutzung des Ehegattenabzugs (bis zu ₩3 Milliarden), des Pauschalabzugs (₩500 Millionen), des Abzugs fur Finanzvermogen (₩200 Millionen) und des Abzugs fur das gemeinsam bewohnte Eigenheim (₩600 Millionen) kann die tatsachliche Belastung jedoch deutlich gesenkt werden. Langfristig ist eine Strategie mit Schenkungen zu Lebzeiten der wirksamste Ansatz. Empfehlenswert ist, gemeinsam mit einem Steuerberater einen langfristigen Plan uber mindestens 10 Jahre aufzubauen.

FAQ

Q1. Wann endet die Frist fur die Erbschaftsteuererklarung? Die Erbschaftsteuer muss innerhalb von 6 Monaten ab dem letzten Tag des Monats, in den der Beginn der Erbschaft (Todestag) fallt, erklart und gezahlt werden. Fur im Ausland ansassige Personen betragt die Frist 9 Monate.

Q2. Kann die Erbschaftsteuer in Raten gezahlt werden? Wenn die Erbschaftsteuer ₩20 Millionen ubersteigt, ist eine Ratenzahlung uber bis zu 5 Jahre (jahrliche Ratenzahlung) moglich. Es fallen Zinsen (ein Zuschlag von 1,2%) an, sie kann jedoch die Liquiditatsbelastung verringern.

Q3. Muss ich auch Grunderwerbsteuer zahlen, wenn ich Immobilien erbe? Durch Erbschaft erworbene Immobilien unterliegen einer Grunderwerbsteuer von 2,8% (2,3% fur landliche und Fischereigemeinden).

Q4. Was ist vorteilhafter: Erbschaftsteuer oder Schenkungsteuer? Im Allgemeinen ist eine fruhe Schenkung zu Lebzeiten fur die Steuerersparnis vorteilhafter. Stirbt der Schenker jedoch innerhalb von 10 Jahren nach der Schenkung, werden die geschenkten Vermogenswerte dem Erbvermogen wieder hinzugerechnet; daher ist der Zeitpunkt wichtig.

Q5. Wenn der Ehegattenabzug genutzt wird, kann beim Tod des Ehegatten erneut Steuer anfallen? Ja. Beim Tod des Ehegatten erfolgt eine weitere Vererbung an die Kinder, sodass erneut Erbschaftsteuer anfallt. Um dies zu vermeiden, ist eine Planung erforderlich, die auch die zweite Erbschaft berucksichtigt.

Q6. Unterliegen auch Aktien und Coins der Erbschaftsteuer? Ja. Aktien werden mit dem Durchschnittspreis der 2 Monate vor und nach dem Tod bewertet, wahrend virtuelle Vermogenswerte mit dem Durchschnittspreis des 1 Monats vor und nach dem Todestag bewertet werden.