如何计算退职金并节省税费 — 2026 年中期结算与 IRP 完整指南

核心要点

• 退职金 = 平均日工资 × 30 天 × 工作年限
• 通过 IRP 账户领取退职金，最长可将退职所得税缴纳递延 10 年
• 工作年限扣除可显著降低长期雇员的实际税率

什么是退职金？如何计算？

退职金是雇主向连续工作至少一年后离职的员工支付的法定福利。根据《雇员退休福利保障法》，所有拥有 5 名及以上固定员工的工作场所都必须支付退职福利。自 2022 年起，同样的退职金义务也适用于少于 5 名员工的工作场所。

退职金基本公式： 退职金 =（退休前 3 个月的平均工资）×（30 / 这 3 个月的天数）× 工作年限

更准确地说：退职金 =（最近 3 个月的工资总额）÷（这 3 个月的天数）× 30 天 × 工作年限

实际示例：

• 工作 10 年，退休前 3 个月工资总额：KRW 1500 万（每月 KRW 500 万）
• 3 个月期间的天数：92 天（30+31+31 天）
• 平均日工资：KRW 1500 万 ÷ 92 天 = KRW 163,043
• 退职金 = KRW 163,043 × 30 天 × 10 年 = KRW 4891 万

如果计算过程感觉复杂，可以使用 退职金计算器，只需输入雇佣期间和工资即可自动计算。

退职所得税计算 — 长期雇员的优惠

退职金需要缴纳退职所得税。与普通工资薪金所得税不同，退职所得税采用更有利于长期雇员的扣除结构。

计算退职所得税的三个步骤：

步骤 1：适用工作年限扣除

• 5 年以内：KRW 100 万/年
• 5-10 年：KRW 200 万/年
• 10-20 年：KRW 250 万/年
• 超过 20 年：KRW 300 万/年

步骤 2：计算换算工资 换算工资 =（退职收入 − 工作年限扣除）× 12 ÷ 工作年限

步骤 3：在扣除换算工资扣除额后适用税率 换算工资 KRW 800 万以下：全额扣除 KRW 800 万-KRW 7000 万：扣除 60% KRW 7000 万-KRW 1.2 亿：扣除 55% 超过 KRW 1.2 亿：扣除 45%

以工作 10 年、退职金 KRW 4891 万为例计算退职所得税：

• 工作年限扣除：KRW 200 万 × 10 年 = KRW 2000 万
• 扣除后的退职收入：KRW 4891 万 − KRW 2000 万 = KRW 2891 万
• 换算工资：KRW 2891 万 × 12 ÷ 10 = KRW 3469 万
• 换算工资扣除（60%）：KRW 3469 万 × 60% = KRW 2081 万
• 课税标准：KRW 3469 万 − KRW 2081 万 = KRW 1388 万
• 适用 15% 税率：KRW 1388 万 × 15% − KRW 108 万 = KRW 100 万（实际税率约 2%）

如果将同样的 KRW 4891 万作为普通劳动收入领取，税额会超过 KRW 700 万；相比之下，退职所得税的优惠相当可观。

通过 IRP 账户递延退职所得税

如果将全部退职金存入 个人退休养老金（IRP） 账户，就无需立即缴纳退职所得税，最长可递延 10 年或更久。

使用 IRP 的三大主要好处：

1. 1递延纳税：不是在退休时立即纳税，而是在实际提取资金时纳税（为资金争取投资期限）
2. 2额外税额抵免：在退职金之外，每年另行缴纳最高 KRW 900 万时，最多可获得 KRW 148.5 万税额抵免
3. 355 岁后按养老金领取：以养老金形式领取资金，可额外减少 30-40% 的退职所得税

如果想比较 IRP 投资收益与存款利率，请参见 存款利息计算器。

退职金中期结算 — 条件与注意事项

中期结算 是指在离开公司前提前领取退职金，但只有在特定条件下才允许。

允许中期结算的事由（《雇员退休福利保障法》第 8 条）：

• 无房者购买住房或支付租赁保证金
• 员工本人或受抚养家庭成员因疾病或受伤产生医疗费用
• 宣告破产或启动个人康复程序
• 因实施工资峰值制度而降薪
• 从灾害相关损失中恢复

如果进行中期结算，该期间的工作年限会被重置，日后退休时的扣除金额可能减少。从税务角度看，通常更适合将资金累积在 IRP 中并在其中管理。

专家总结

退职金并不只是“收到的一笔钱”，而是一项需要进行税务规划的资产。工作年限越长，实际退职所得税率越低，因此在可行的情况下延长任职时间更有利。通过使用 IRP 账户递延纳税，并以养老金形式领取资金，可以将税负降到最低。

FAQ

Q1. 我必须把退职金存入 IRP 吗？ 对于退休计划参与者，KRW 300 万及以上的退职金必须转入 IRP。如果金额低于 KRW 300 万，或你未加入退休计划，则可以直接领取。

Q2. 退职金和退休养老金（DC/DB）有什么区别？ 在退职金制度下，退休时一次性支付一笔款项。DC（确定缴费）计划中，每年缴纳供款并由员工管理。DB（确定给付）计划中，雇主保证退休时的一定给付。从收益角度看，DC 可能因投资表现而获得更高回报。

Q3. 自由职业者或合同工可以领取退职金吗？ 如果他们根据《劳动标准法》被认定为员工，并且每周工作至少 15 小时、持续一年或更久，就可以领取退职金。对于自由职业者，关键在于法律上是否被认定为员工。

Q4. 如果公司不支付退职金，我该怎么办？ 可以向雇佣劳动部提交申请或投诉。未支付的退职金会产生逾期付款利息（每年 20%）。

Q5. 如果我提前从 IRP 账户提取退职金，会适用哪些税？ 如果提前提取，可能需要缴纳全部递延的退职所得税，并额外征收 16.5% 的其他所得税。从税务角度看，通常在 55 岁后以养老金形式领取更有利。

Q6. 计算退职金时是否包括绩效工资和奖金？ 定期支付的奖金会被包括在内。不定期的特别绩效奖金是否包括在内，可能取决于法院判例，因此需要另行确认。