退職金の計算方法と節税のポイント — 中間精算とIRPの完全ガイド 2026

重要ポイント

• 退職金 = 平均日給 × 30日 × 勤続年数
• IRP口座で退職金を受け取ると、退職所得税の支払いを最長10年まで繰り延べられる
• 勤続年数控除により、長期勤続者の実効税率は大きく下がる

退職金とは何か、どのように計算するのか？

退職金は、1年以上勤務して退職する従業員に対して雇用主が支払う法定給付です。従業員退職給付保障法により、常時労働者が5人以上のすべての事業場には退職給付の支払いが義務付けられています。2022年以降は、5人未満の事業場にも同じ退職金支払い義務が適用されています。

退職金の基本計算式： 退職金 = (退職前3か月間の平均賃金) × (30 / その3か月間の日数) × 勤続年数

より正確には、退職金 = (直近3か月間の賃金総額) ÷ (その3か月間の日数) × 30日 × 勤続年数

実務上の例：

• 勤続10年、退職前3か月間の給与総額：KRW 1,500万（毎月KRW 500万）
• 3か月間の日数：92日（30+31+31日）
• 平均日給：KRW 1,500万 ÷ 92日 = KRW 163,043
• 退職金 = KRW 163,043 × 30日 × 10年 = KRW 4,891万

計算が複雑に感じる場合は、退職金計算機を使えば、雇用期間と給与を入力するだけで自動計算できます。

退職所得税の計算 — 長期勤続者への優遇

退職金には退職所得税が課されます。退職所得税は通常の給与所得税とは異なり、長期勤続者に有利な控除構造になっています。

退職所得税を計算する3つのステップ：

ステップ1：勤続年数控除を適用する

• 5年以下：KRW 100万/年
• 5-10年：KRW 200万/年
• 10-20年：KRW 250万/年
• 20年超：KRW 300万/年

ステップ2：換算給与を計算する 換算給与 = (退職所得 − 勤続年数控除) × 12 ÷ 勤続年数

ステップ3：換算給与控除後の税率を適用する 換算給与がKRW 800万以下：全額控除 KRW 800万-KRW 7,000万：60%控除 KRW 7,000万-KRW 1億2,000万：55%控除 KRW 1億2,000万超：45%控除

勤続10年、退職金KRW 4,891万の場合の退職所得税：

• 勤続年数控除：KRW 200万 × 10年 = KRW 2,000万
• 控除後の退職所得：KRW 4,891万 − KRW 2,000万 = KRW 2,891万
• 換算給与：KRW 2,891万 × 12 ÷ 10 = KRW 3,469万
• 換算給与控除（60%）：KRW 3,469万 × 60% = KRW 2,081万
• 課税標準：KRW 3,469万 − KRW 2,081万 = KRW 1,388万
• 15%の税率を適用：KRW 1,388万 × 15% − KRW 108万 = KRW 100万（実効税率約2%）

同じKRW 4,891万を通常の給与所得として受け取る場合、税額はKRW 700万を超えるため、退職所得税の優遇は非常に大きいといえます。

IRP口座で退職所得税を繰り延べる

退職金の全額をIndividual Retirement Pension (IRP)口座に入金すると、退職所得税をすぐに支払う必要がなく、最長10年以上繰り延べることができます。

IRPを利用する主なメリットは3つあります。

1. 1課税の繰り延べ：退職時にすぐ納税するのではなく、実際に引き出す時点で納税する（資金の運用期間を確保できる）
2. 2追加の税額控除：退職金とは別に年間KRW 900万まで拠出すると、最大KRW 148.5万の税額控除を受けられる
3. 355歳以降の年金受け取り：年金として受け取ることで、退職所得税がさらに30-40%軽減される

IRPの運用利回りと預金金利を比較したい場合は、預金利息計算機を参照してください。

退職金の中間精算 — 条件と注意点

退職前に退職金を受け取ることを意味する中間精算は、特定の条件を満たす場合にのみ認められます。

中間精算が認められる理由（従業員退職給付保障法第8条）：

• 無住宅者による住宅購入、または賃貸保証金の支払い
• 従業員本人または扶養家族の病気・けがによる医療費
• 破産宣告、または個人再生手続きの開始
• 賃金ピーク制の導入による賃金減額
• 災害による被害からの復旧

中間精算を受けると、その期間の勤続年数はリセットされるため、後で退職する際の控除額が減る可能性があります。税務面では、一般的にIRPに資金を積み立てて運用するほうが有利です。

専門家によるまとめ

退職金は単に「受け取るお金」ではなく、税務設計が重要な資産です。勤続期間が長いほど退職所得税の実効税率は低くなるため、可能であれば長く勤続するほうが有利です。IRP口座を使って税金を繰り延べ、年金として受け取ることで、税負担を最小限に抑えられます。

FAQ

Q1. 退職金は必ずIRPに入れなければなりませんか？ 退職年金制度の加入者は、KRW 300万以上の退職金をIRPへ移管する必要があります。金額がKRW 300万未満の場合、または退職年金制度に加入していない場合は、直接受け取ることもできます。

Q2. 退職金と退職年金（DC/DB）の違いは何ですか？ 退職金制度では、退職時に一時金が支払われます。DC（確定拠出）型では、毎年拠出金が積み立てられ、従業員が運用します。DB（確定給付）型では、雇用主が退職時の一定の給付額を保証します。収益性の面では、運用成果によってDCのほうが高くなる場合があります。

Q3. フリーランスや契約社員も退職金を受け取れますか？ 労働基準法上の労働者として認められ、週15時間以上、1年以上勤務している場合は退職金を受け取れます。フリーランスの場合、法的に労働者として認められるかどうかが重要なポイントです。

Q4. 会社が退職金を支払わない場合はどうすればよいですか？ 雇用労働部に陳情または申告を行うことができます。未払いの退職金には遅延利息（年20%）が発生します。

Q5. IRP口座から退職金を早期に引き出すと、どのような税金がかかりますか？ 早期引き出しを行うと、繰り延べられていた退職所得税の全額に加え、16.5%のその他所得税が課される場合があります。税務面では、一般的に55歳以降に年金として受け取るほうが有利です。

Q6. 成果給や賞与は退職金の計算に含まれますか？ 定期的に支払われる賞与は含まれます。不定期の特別成果給は、判例によって含まれる場合と含まれない場合があるため、確認が必要です。