相続税の節税戦略 — 10億ウォン・30億ウォン・50億ウォン区分別の完全税額計算ガイド

重要ポイント

• 配偶者相続控除は最大30億ウォン + 一括控除5億ウォン → 基本的に最大35億ウォンまで非課税
• 生前贈与により相続財産を分散し、適用される相続税率区分を下げられる
• 金融資産を相続する場合、最大2億ウォンの金融資産控除が追加で適用される

韓国の相続税の基本構造

韓国の相続税は最高税率が50%で、OECD加盟国の中でも高い水準です。2026年時点の相続税課税標準の区分は次のとおりです。

相続税は、被相続人（亡くなった方）の財産から各種控除を差し引いて課税標準を算出し、その課税標準に税率を適用して計算します。

主な控除項目 — いくら控除できるか

相続税で特に重要な控除は次のとおりです。

1. 配偶者相続控除 配偶者が存命の場合、最低5億ウォンから最大30億ウォンまで控除できます。控除限度額は、配偶者が実際に相続した金額と配偶者の法定相続分のうち、いずれか小さい方です。この控除だけでも相続税負担を大きく減らせます。

2. 5億ウォンの一括控除 一括控除（5億ウォン）が基礎控除（2億ウォン）と人的控除の合計より有利な場合、一括控除を選択して適用できます。

3. 金融資産控除 金融資産（預金、株式、債券）がある場合、純金融資産の20%を最大2億ウォンまで追加で控除できます。

4. 同居住宅相続控除 被相続人と10年以上同居していた子が住宅を相続する場合、住宅価額の100%、最大6億ウォンまで追加控除を受けられます。

区分別の実践的な計算例

ケース1 — 相続財産10億ウォン（配偶者あり）

• 相続財産: 10億ウォン
• 配偶者控除: 5億ウォン（法定相続分に基づく）
• 一括控除: 5億ウォン
• 控除合計: 10億ウォン
• 課税標準: 0ウォン → 相続税0ウォン

配偶者控除と一括控除を組み合わせると、10億ウォン以下の財産は実質的に非課税になります。

ケース2 — 相続財産30億ウォン（配偶者あり）

• 相続財産: 30億ウォン
• 配偶者控除: 15億ウォン（法定相続分1/2）
• 一括控除: 5億ウォン
• 控除合計: 20億ウォン
• 課税標準: 10億ウォン
• 税額: 10億ウォン × 40% − 1億6,000万ウォン = 2億4,000万ウォン

ケース3 — 相続財産50億ウォン（配偶者あり）

• 相続財産: 50億ウォン
• 配偶者控除: 25億ウォン
• 一括控除: 5億ウォン
• 課税標準: 20億ウォン
• 税額: 20億ウォン × 40% − 1億6,000万ウォン = 6億4,000万ウォン

より正確な計算には、相続税計算機をご利用ください。

節税戦略 — 生前贈与で相続税を減らす

相続税を減らすうえで重要なのは生前贈与です。相続開始日（死亡日）前10年以内に行われた贈与は相続財産に加算されますが、10年以上前の贈与は相続財産から除外されます。

贈与税の控除限度額（10年合算）:

• 配偶者: 6億ウォン
• 成人の子: 5,000万ウォン
• 未成年の子: 2,000万ウォン
• 孫: 5,000万ウォン（直系卑属）

節税シミュレーション: 50億ウォンの資産を持つ人が、10年前から配偶者に6億ウォン、子ども2人にそれぞれ5,000万ウォンを贈与した場合:

• 生前贈与合計: 6億ウォン + 1億ウォン = 7億ウォン（非課税贈与）
• 相続財産は43億ウォンに減少
• 節税効果: 課税標準が7億ウォン減少 → 約2億8,000万ウォンの節税

相続不動産にかかる税額を不動産取得税とあわせて計算する場合は、取得税計算機もご利用ください。

専門家の重要ポイント

韓国の相続税は世界的にも高い水準です。ただし、配偶者控除（最大30億ウォン）、一括控除（5億ウォン）、金融資産控除（2億ウォン）、同居住宅控除（6億ウォン）を活用すれば、実際の負担を大幅に減らせます。長期的には、生前贈与戦略が最も効果的です。税理士とともに少なくとも10年単位の長期計画を立てることをおすすめします。

FAQ

Q1. 相続税の申告期限はいつですか？ 相続税は、相続開始日（死亡日）が属する月の末日から6か月以内に申告・納付する必要があります。海外居住者の場合、期限は9か月です。

Q2. 相続税は分割して納付できますか？ 相続税が2,000万ウォンを超える場合、最長5年間の分割納付（年賦納付）が可能です。利子（年1.2%の加算金）がかかりますが、キャッシュフローの負担を軽減できます。

Q3. 不動産を相続した場合、取得税も支払う必要がありますか？ 相続により取得した不動産には、2.8%（農漁村地域は2.3%）の取得税が課されます。

Q4. 相続税と贈与税では、どちらが有利ですか？ 一般的には、早期の生前贈与の方が節税面で有利です。ただし、贈与後10年以内に贈与者が亡くなった場合、贈与財産は相続財産に加算されるため、タイミングが重要です。

Q5. 配偶者控除を使うと、配偶者が亡くなった時に再び課税されますか？ はい。配偶者が亡くなると子どもへの相続が再度発生するため、相続税がもう一度課されます。これを防ぐには、二次相続まで考慮した計画が必要です。

Q6. 株式やコインも相続税の対象になりますか？ はい。株式は死亡日前後2か月間の平均価格で評価され、仮想資産は死亡日前後1か月間の平均価格で評価されます。