Strategi Menghemat Pajak Warisan — Panduan Lengkap Perhitungan Pajak untuk Kelompok ₩1 Miliar, ₩3 Miliar, dan ₩5 Miliar

Ringkasan Utama

• Pengurangan warisan untuk pasangan hingga ₩3 miliar + pengurangan sekaligus ₩500 juta → bebas pajak hingga dasar ₩3,5 miliar
• Hibah semasa hidup dapat menyebarkan aset warisan dan menurunkan kelompok tarif pajak warisan yang berlaku
• Pengurangan aset keuangan tambahan hingga ₩200 juta berlaku saat mewarisi aset keuangan

Struktur Dasar Pajak Warisan Korea

Pajak warisan Korea memiliki tarif tertinggi 50%, salah satu yang tertinggi di antara negara anggota OECD. Per 2026, lapisan dasar pengenaan pajak warisan adalah sebagai berikut.

Pajak warisan dihitung dengan mengurangkan berbagai pengurangan dari aset pewaris (orang yang meninggal) untuk menentukan dasar pajak, lalu menerapkan tarif pajak.

Pos Pengurangan Utama — Berapa Banyak yang Dapat Dikurangkan

Pengurangan pajak warisan yang paling penting adalah sebagai berikut.

1. Pengurangan Warisan untuk Pasangan Jika pasangan masih hidup, setidaknya ₩500 juta dan hingga ₩3 miliar dapat dikurangkan. Batas pengurangan adalah nilai yang lebih kecil antara jumlah yang benar-benar diwarisi oleh pasangan dan bagian warisan menurut hukum untuk pasangan. Pengurangan ini saja dapat sangat mengurangi beban pajak warisan.

2. Pengurangan Sekaligus ₩500 Juta Jika pengurangan sekaligus (₩500 juta) lebih menguntungkan daripada pengurangan dasar (₩200 juta) ditambah pengurangan pribadi, pengurangan ini dapat dipilih dan diterapkan.

3. Pengurangan Aset Keuangan Jika terdapat aset keuangan (deposito, saham, obligasi), 20% dari aset keuangan neto dapat dikurangkan sebagai tambahan, hingga ₩200 juta.

4. Pengurangan Warisan Rumah Tinggal Bersama Jika seorang anak yang tinggal bersama pewaris selama setidaknya 10 tahun mewarisi rumah tersebut, tersedia pengurangan tambahan sebesar 100% dari nilai rumah, hingga ₩600 juta.

Perhitungan Praktis per Kelompok

Kasus 1 — Aset Warisan ₩1 Miliar (dengan Pasangan)

• Aset warisan: ₩1 miliar
• Pengurangan untuk pasangan: ₩500 juta (berdasarkan bagian warisan menurut hukum)
• Pengurangan sekaligus: ₩500 juta
• Total pengurangan: ₩1 miliar
• Dasar pajak: ₩0 → pajak warisan ₩0

Ketika pengurangan untuk pasangan dan pengurangan sekaligus digabungkan, aset sebesar ₩1 miliar atau kurang pada dasarnya bebas pajak.

Kasus 2 — Aset Warisan ₩3 Miliar (dengan Pasangan)

• Aset warisan: ₩3 miliar
• Pengurangan untuk pasangan: ₩1,5 miliar (bagian warisan menurut hukum sebesar 1/2)
• Pengurangan sekaligus: ₩500 juta
• Total pengurangan: ₩2 miliar
• Dasar pajak: ₩1 miliar
• Jumlah pajak: ₩1 miliar × 40% − ₩160 juta = ₩240 juta

Kasus 3 — Aset Warisan ₩5 Miliar (dengan Pasangan)

• Aset warisan: ₩5 miliar
• Pengurangan untuk pasangan: ₩2,5 miliar
• Pengurangan sekaligus: ₩500 juta
• Dasar pajak: ₩2 miliar
• Jumlah pajak: ₩2 miliar × 40% − ₩160 juta = ₩640 juta

Untuk perhitungan yang lebih tepat, coba kalkulator pajak warisan.

Strategi Menghemat Pajak — Kurangi Pajak Warisan Melalui Hibah Semasa Hidup

Kunci untuk mengurangi pajak warisan adalah hibah semasa hidup. Hibah yang diberikan dalam 10 tahun sebelum tanggal dimulainya warisan (tanggal kematian) ditambahkan kembali ke aset warisan, tetapi hibah yang diberikan lebih dari 10 tahun sebelumnya dikecualikan dari aset warisan.

Batas Pengurangan Pajak Hibah (agregat 10 tahun):

• Pasangan: ₩600 juta
• Anak dewasa: ₩50 juta
• Anak di bawah umur: ₩20 juta
• Cucu: ₩50 juta (keturunan garis lurus)

Simulasi Penghematan Pajak: Jika seseorang dengan aset ₩5 miliar memberikan ₩600 juta kepada pasangan dan masing-masing ₩50 juta kepada dua anak mulai 10 tahun sebelumnya:

• Total hibah semasa hidup: ₩600 juta + ₩100 juta = ₩700 juta (hibah bebas pajak)
• Aset warisan berkurang menjadi ₩4,3 miliar
• Efek penghematan pajak: dasar pajak berkurang ₩700 juta → penghematan pajak sekitar ₩280 juta

Untuk menghitung total pajak atas real estat warisan bersama dengan pajak perolehan real estat, gunakan juga kalkulator pajak perolehan.

Poin Utama dari Ahli

Pajak warisan Korea termasuk yang tertinggi di dunia. Namun, penggunaan pengurangan untuk pasangan (hingga ₩3 miliar), pengurangan sekaligus (₩500 juta), pengurangan aset keuangan (₩200 juta), dan pengurangan rumah tinggal bersama (₩600 juta) dapat secara signifikan mengurangi beban aktual. Dalam jangka panjang, strategi hibah semasa hidup adalah pendekatan paling efektif. Disarankan untuk menyusun rencana jangka panjang setidaknya 10 tahun bersama akuntan pajak.

FAQ

Q1. Kapan batas waktu pelaporan pajak warisan? Pajak warisan harus dilaporkan dan dibayar dalam waktu 6 bulan sejak hari terakhir bulan ketika tanggal dimulainya warisan (tanggal kematian) terjadi. Untuk penduduk luar negeri, batas waktunya adalah 9 bulan.

Q2. Apakah pajak warisan dapat dibayar dengan cicilan? Jika pajak warisan melebihi ₩20 juta, pembayaran cicilan hingga 5 tahun (pembayaran cicilan tahunan) tersedia. Bunga (biaya tambahan 1,2%) berlaku, tetapi ini dapat mengurangi beban arus kas.

Q3. Apakah saya juga harus membayar pajak perolehan jika mewarisi real estat? Real estat yang diperoleh melalui warisan dikenakan pajak perolehan sebesar 2,8% (2,3% untuk komunitas pedesaan dan perikanan).

Q4. Mana yang lebih menguntungkan, pajak warisan atau pajak hibah? Secara umum, hibah semasa hidup lebih awal lebih menguntungkan untuk penghematan pajak. Namun, jika pemberi hibah meninggal dalam waktu 10 tahun setelah hibah, aset yang dihibahkan ditambahkan kembali ke aset warisan, sehingga waktu pemberian menjadi penting.

Q5. Jika pengurangan untuk pasangan digunakan, apakah pajak dapat dikenakan lagi ketika pasangan meninggal? Ya. Ketika pasangan meninggal, terjadi warisan berikutnya kepada anak-anak, sehingga pajak warisan dikenakan lagi. Untuk mencegah hal ini, diperlukan rencana yang mempertimbangkan warisan kedua.

Q6. Apakah saham dan koin juga dikenakan pajak warisan? Ya. Saham dinilai berdasarkan harga rata-rata selama 2 bulan sebelum dan sesudah kematian, sementara aset virtual dinilai berdasarkan harga rata-rata selama 1 bulan sebelum dan sesudah tanggal kematian.