韩国继承税与赠与税：计算流程及赠与税实例

韩国继承税与生前赠与税，不能只比较一张税率表。财产估值、债务、扣除、过去赠与、亲属关系和申报时间，都会改变计算结果。

两种税的起点不同

继承税针对因死亡发生的财产转移，计算时先看整体遗产与继承关系。赠与税针对生前无偿或以过低对价转移财产，重点是受赠人和转移事项。只改名义或只看银行转账日期，不足以确认税务处理；实际交易性质、估值、承担债务及过去交易都要一起看。

可并排查看韩国国税厅继承税计算流程和赠与税申报指引。法律和估值规则可能变化，应使用相关事件及申报时适用的规定，而不是旧的“节税公式”。

先准备继承税核对表

列出继承开始时的财产及估值依据，再确认应加计的项目，包括相关期间内的生前赠与。可扣除的债务、公课和丧葬费用，应准备证明材料。

接着检查基础、个人、总额、配偶、金融财产等适用扣除，以及能否同时使用的限制。确定计税基础之后，才应用税率、抵扣和可能的附加税。各继承人的分担及共同纳税责任，应另向合格税务专业人士核实。

遗产减去债务，不一定直接等于计税基础。还可能涉及过去赠与的加计和扣除选择。配偶扣除也可能取决于实际继承及分割安排，不能只因存在配偶就套用最高数字。

填写一份继承咨询资料表示例

假设一个已发生继承的韩国家庭，有配偶和一名成年子女。已确认存款余额2亿韩元，住宅待核估值6亿韩元，贷款余额证明记载1亿韩元。这不是真实家庭资料，也不假定6亿住宅估值已获得税法认可。

仅按目前写下的数字相减，2亿＋6亿−1亿＝7亿韩元。但这只是部分记录项目的临时差额，不是继承税计税基础，也不是已确定的税额计算起点。住宅估值、债务认可、其他财产、生前赠与和扣除尚未解决。5千万转账也不能仅凭记录就一律加计或排除。

这个家庭下一步是收集继承开始日余额及估值依据、过去转账的性质与申报资料、家庭关系和分割资料，而不是乘税率。按韩国国税厅继承税计算流程对应资料，与税务专业人士解决未确认项。不要把这个差额与前后的赠与例子比较，就认定哪种税更低。

再准备赠与税核对表

记录赠与日期、赠与人与受赠人、关系及居民身份，确认相应估值方法。核对哪些过去赠与应合并计算，以及相关扣除已使用多少。

如果财产连同债务一起转移，还要单独考虑赠与人可能发生的资本利得税。随后记录申报、缴款期限、分期选项和所需材料。父母给两个孩子分别赠与时，也应按每位受赠人建立记录。转账备注不能单独证明扣除资格，更不能代替估值审查。

赠与税算到应计税额的例子

假设韩国税务居民的成年子女，从父母取得现金KRW 600,000,000，且此前10年内没有使用直系尊亲属赠与扣除。本例不考虑结婚或生育追加扣除、债务、其他赠与及评估费用。

依照国税厅赠与税计算及扣除表，本情形一般直系尊亲属扣除为KRW 50,000,000，计税基础为KRW 550,000,000。超过KRW 500,000,000至KRW 1,000,000,000的档位使用30%税率和KRW 60,000,000累进扣除。

550,000,000 × 30% − 60,000,000 = KRW 105,000,000。

这是申报抵扣等调整前的计算税额，不是最终缴款指令。可以分档复算：最初KRW 100,000,000按10%，接下来KRW 400,000,000按20%，剩余KRW 50,000,000按30%，即10,000,000 + 80,000,000 + 15,000,000，结果相同。

不能把同样的KRW 50,000,000扣除直接复制到继承税一侧。整体遗产、继承人、配偶及扣除条件不同，仅凭上面的信息无法确定这个家庭的继承税。应先阅读国税厅继承项目说明，核对过去赠与加计及扣除条件。

填完比较表后，何时暂停或继续作出决定

不要只根据税率示例选择继承或赠与，请用实际资料填写下表。

只要日期、估值依据或过去赠与记录有一项为空，就不要下结论说赠与更划算。先在NTS指南中确认该栏定义；如果没有真实资料计算继承一栏，就把决定留给专业人士复核。KRW 600,000,000示例只用于核对计算，不是家庭选择结论。

实用分析：比较整笔转移，而不是一个税额

比较表除了现在的赠与税，还要列出附债务转移可能产生的资本利得税、取得税、登记费用、将来继承时的合并计算，以及可供生活使用的资金。财产控制权和居住稳定也很重要。即使某个税额下降，如果赠与人失去必要生活资金，也要重新考虑。

咨询前，整理财产列表、估值日期和证据、债务合同及还款记录、亲属关系和居民身份、过去赠与申报与付款资料、扣除资格及相互限制，以及申报、分割、登记的重要日期。缺少一个条件时，先确认资料，而不是填入一个想当然的“通常值”。

这样做并不是保证某种方式更省税，而是让两个计算从各自正确的起点出发。赠与人的其他税费和现金流若被遗漏，单看受赠人的税额就可能选错方案。

常见问题

Q. 提前赠与一定能减少税款吗？

不能保证。过去赠与合并、已用扣除、财产价值变化和其他税种，都可能改变结果。

Q. 现金通过银行转账就没有问题了吗？

转账有助于证明金额，但赠与事实、资金来源、历史赠与和扣除资格仍要核对。

Q. 连债务一起赠与总是更有利吗？

不是。债务是否被认可，以及赠与人可能的资本利得税，都要一起计算。

Q. 可以照这个例子直接申报吗？

不可以。个人财产、关系、居民身份及过去交易，需要个别税务审查。

Q. 父母各赠与一次，就能各扣KRW 50,000,000吗？

不要这样假设。要按受赠人的直系尊亲属扣除使用记录及赠与合并规则核对。

Q. 整个计税基础直接乘30%就行吗？

不行。例子所在档位还要减去KRW 60,000,000累进扣除，并与分档税额之和复核。

核对日期：2026-09-28。本文说明计算流程，不是个别税务意见，也不保证节税结果。