Koreanische Einkommensteuer 2026: Leitfaden zur getrennten Besteuerung von Finanz- und Mieteinkünften

📌 Kurzzusammenfassung (2 Wochen vor der Abgabefrist im Mai)

• Finanzeinkünfte bis KRW 20 Mio.: automatische getrennte Besteuerung mit 14%, oft eine deutliche Ersparnis gegenüber der Gesamtbesteuerung
• Mieteinkünfte bis KRW 20 Mio.: getrennte Besteuerung mit 14% möglich (60% Kosten + KRW 4 Mio. Abzug)
• Über dem Schwellenwert: progressive Gesamtsteuersätze von 6~45% gelten
• Abgabefrist: 31. Mai 2026 (20% Strafe bei verspäteter Abgabe) ## Was genau bedeutet getrennte Besteuerung bei der koreanischen Einkommensteuer? Getrennte Besteuerung bedeutet, dass bestimmte Einkunftsarten separat mit einem festen Satz von 14% besteuert werden, statt zu Ihren übrigen Einkünften hinzugerechnet zu werden. Da diese Einkünfte außerhalb der progressiven Steuerklassen (6~45%) bleiben, wird der Vorteil umso größer, je höher Ihr Haupteinkommen ist. Häufige Beispiele sind Finanzeinkünfte (Zinsen und Dividenden), Einkünfte aus Wohnungsvermietung, Tagelöhne und Renteneinkünfte (bis KRW 12 Mio. jährlich). Die Gesamtbesteuerung funktioniert umgekehrt: Alle Einkünfte werden zusammengerechnet und anschließend mit progressiven Sätzen besteuert. Je höher Ihr Gehalt ist, desto teurer kann jeder zusätzliche Won aus Kapitalanlagen werden. Bei getrennter Besteuerung werden begünstigte Einkünfte auf 14% begrenzt (15,4% einschließlich lokaler Steuer), was innerhalb des Schwellenwerts Hunderttausende Won sparen kann. ## Der Schwellenwert von KRW 20 Mio. für Finanzeinkünfte (Zinsen + Dividenden) Wenn Ihre gesamten Zins- und Dividendeneinkünfte im Jahr KRW 20 Mio. oder weniger betragen, greift die getrennte Besteuerung automatisch. Die Steuer wird über einen Quellensteuerabzug von 14% (15,4% einschließlich lokaler Steuer) abgegolten, sodass für diese Einkünfte keine zusätzliche Erklärung erforderlich ist. Über KRW 20 Mio.: Der übersteigende Betrag wird in Ihr Gesamteinkommen einbezogen und mit progressiven Sätzen von 6~45% besteuert. Nach der Regel der "Vergleichsbesteuerung" zahlen Sie den jeweils höheren Betrag: die Berechnung nach Gesamtbesteuerung oder die getrennte Besteuerung auf KRW 20 Mio. (KRW 20 Mio. × 14%) plus Gesamtsteuer auf den verbleibenden Betrag. Ein Arbeitnehmer mit KRW 80 Mio. Gehalt und KRW 30 Mio. Finanzeinkünften könnte beispielsweise unter der Gesamtbesteuerung rund KRW 3,5 Mio. zusätzliche Steuer schulden. Bleiben diese Finanzeinkünfte bei oder unter KRW 20 Mio., beträgt die Gesamtsteuer nur 14% × 20M = KRW 3,08 Mio. Genau deshalb lohnt es sich, die steuerfreien ISA-Grenzen sorgfältig zu steuern. ## Option zur getrennten Besteuerung von Mieteinkünften bis KRW 20 Mio. Wenn Ihre jährlichen Einkünfte aus Wohnungsvermietung KRW 20 Mio. nicht überschreiten, können Sie die getrennte Besteuerung wählen. Die Formel lautet: Steuerbemessungsgrundlage = (Einnahmen — notwendige Kosten) — Grundabzug — zusätzlicher Abzug für registrierten Wohnraum

Steuer = Steuerbemessungsgrundlage × 14% (Satz der getrennten Besteuerung) - Notwendige Kosten: 50% der Einnahmen für nicht registrierte Vermieter, 60% für registrierte Vermieter

• Grundabzug: KRW 4 Mio., wenn sonstiges Gesamteinkommen bei oder unter KRW 20 Mio. liegt (KRW 4 Mio. registriert, KRW 2 Mio. nicht registriert) Beispiel: Mieteinkünfte von KRW 18 Mio. plus KRW 15 Mio. sonstiges Einkommen (registrierter Vermieter)
• Notwendige Kosten: 1,800 × 60% = KRW 10,8 Mio.
• Netto-Mieteinkünfte: 1,800 — 1,080 = KRW 7,2 Mio.
• Abzüglich Grundabzug KRW 4 Mio. → Steuerbemessungsgrundlage KRW 3,2 Mio.
• Steuer: 3,2 Mio. × 14% = KRW 448.000 Bei Gesamtbesteuerung würde derselbe Betrag etwa KRW 7,2 Mio. × 24% (progressiver Satz) kosten, also rund KRW 1,72 Mio. In diesem Fall spart die Wahl der getrennten Besteuerung KRW 1,27 Mio.. ## Getrennte vs. Gesamtbesteuerung — 3 Praxisfälle ### Fall 1: Angestellter + kleine Dividende

Gehalt von KRW 60 Mio. + Dividendeneinkünfte von KRW 15 Mio. → getrennte Besteuerung 14% × 1,500 = KRW 2,1 Mio.. Bei Gesamtbesteuerung läge die zusätzliche Belastung bei etwa KRW 3,6 Mio. Getrennte Besteuerung spart KRW 1,5 Mio.. ### Fall 2: Mieteinkünfte + Hauptjob Miete KRW 15 Mio. + Gehalt KRW 50 Mio. → getrennte Besteuerung (1,500 × 0.4 — 400) × 14% = KRW 280.000. Die Gesamtbesteuerung läge bei etwa KRW 1,2 Mio. Getrennte Besteuerung spart KRW 920.000. ### Fall 3: Finanzeinkünfte eines Spitzenverdieners Gehalt von KRW 150 Mio. + Zinsen und Dividenden von KRW 22 Mio. → weil die Einkünfte den Schwellenwert überschreiten, werden sie zwingend in die Gesamtbesteuerung einbezogen. Die zusätzliche Steuerbelastung beträgt rund KRW 4,6 Mio. Für diesen Steuerpflichtigen sollte die wichtigste Strategie sein, die Finanzeinkünfte bei oder unter KRW 20 Mio. zu halten. ## 💡 Praktische Hinweise (leicht zu übersehende Punkte) Zwei Wochen vor der Abgabefrist im Mai ist einer der häufigsten Fehler, die getrennte Besteuerung nicht ausdrücklich zu wählen. Selbst wenn die Mieteinkünfte KRW 20 Mio. oder weniger betragen, ist die Wahl der getrennten Besteuerung nicht automatisch — Sie müssen sie im Erklärungsformular ankreuzen. Wenn Sie sie auslassen, stellt das System standardmäßig auf Gesamtbesteuerung um, und eine spätere Korrektur der Erstattung kann umständlich sein. Mieteinkünfte aus gemeinsam gehaltenem Eigentum müssen von jedem Ehepartner entsprechend seinem Eigentumsanteil gemeldet werden. Sie können nicht alle Einkünfte einem Ehepartner zuordnen. Wenn beide Ehepartner ein hohes Haupteinkommen haben, kann gemeinsames Eigentum den Schwellenwert für die getrennte Besteuerung faktisch verdoppeln (KRW 20 Mio. pro Person) und spürbare Einsparungen schaffen. Strafen sind ein weiterer Grund, pünktlich einzureichen. Eine Abgabe nach dem 31. Mai kann eine Strafe von 20% wegen Nichtabgabe plus 0,022% Verzugszinsen pro Tag auslösen. Reichen Sie die Erklärung bis zur Frist ein, auch wenn Sie eine Erstattung erwarten. In manchen Fällen können Strafen die Erstattung vollständig aufzehren. ## Häufig gestellte Fragen ### F1. Wie groß ist der Steuerunterschied zwischen KRW 19,99 Mio. und KRW 20,01 Mio. an Finanzeinkünften? A: Für jemanden mit KRW 80 Mio. Hauptgehalt kann der Unterschied ungefähr KRW 3,5 Mio. erreichen. Das liegt daran, dass nach der Regel der Vergleichsbesteuerung der progressive Satz von 24% bei der Gesamtbesteuerung den gesamten Betrag der Finanzeinkünfte betreffen kann, nicht nur den übersteigenden Teil. Die Steuerung des Schwellenwerts ist der zentrale Hebel zur Steuerersparnis. ### F2. Kann ich die Wahl der getrennten Besteuerung für Mieteinkünfte jedes Jahr wechseln? A: Ja. Sie können die Wahl jeden Mai treffen. Wenn die Mieteinnahmen in einem bestimmten Jahr sinken und die Gesamtbesteuerung günstiger ist, können Sie wechseln. Registrierte Vermieter profitieren wegen des zusätzlichen Abzugs von 75% fast immer von der getrennten Besteuerung. ### F3. Zählen Dividenden aus einem ISA-Konto zum Schwellenwert für die getrennte Besteuerung? A: Dividenden innerhalb des steuerfreien ISA-Freibetrags (KRW 2 Mio. allgemein, KRW 4 Mio. für die Arbeitnehmerklasse) werden vollständig aus der Einkommensteuerberechnung ausgenommen. Beträge oberhalb des Freibetrags unterliegen einer getrennten Besteuerung von 9,9%, was immer noch günstiger ist als der Standardsatz von 14%. ### F4. Unterliegen Gewinne aus Kryptowährungen der getrennten Besteuerung? A: Kapitalgewinne aus Kryptowährungen unterliegen der getrennten Besteuerung mit 22% (nach einem Grundabzug von KRW 2,5 Mio.). Der Umsetzungstermin kann durch Regierungspolitik verschoben werden — prüfen Sie die neuesten Bekanntmachungen des NTS. Bereiten Sie Screenshots der Transaktionshistorie der Börse im Voraus vor. ### F5. Wo reiche ich meine Einkommensteuererklärung ein? A: Reichen Sie sie über das NTS Hometax-Portal (hometax.go.kr) → Menü für die umfassende Einkommensteuererklärung ein. Die mobile Sontax-App wird ebenfalls unterstützt. Die Einreichung ist vom 1.~31. Mai möglich, und Erstattungen treffen normalerweise von Ende Juni bis Juli ein. ### F6. Kann ich eine Erklärung mit getrennter Besteuerung nach der Einreichung ändern? A: Vor der Frist am 31. Mai können Sie sie so oft wie nötig ändern. Nach der Frist werden Korrekturen über einen "Antrag auf Korrektur" (innerhalb von 5 Jahren) oder eine "nachfristige Einreichung" (50% Strafminderung) abgewickelt. --- Verwandte Tools: Immobiliensteuer-Rechner, Globaler Wechselkurs, BMI- & Kalorienrechner