كيفية حساب مكافأة نهاية الخدمة وتوفير الضرائب — دليل شامل للتسوية المرحلية وحساب IRP لعام 2026

أهم النقاط

• مكافأة نهاية الخدمة = متوسط الأجر اليومي × 30 يوما × سنوات الخدمة
• استلام مكافأة نهاية الخدمة عبر حساب IRP يمكن أن يؤجل دفع ضريبة دخل التقاعد لمدة تصل إلى 10 سنوات
• خصم سنوات الخدمة يخفض معدل الضريبة الفعلي بشكل كبير للموظفين طويلي الخدمة

ما هي مكافأة نهاية الخدمة وكيف يتم حسابها؟

مكافأة نهاية الخدمة هي منفعة قانونية يدفعها صاحب العمل للموظف الذي يترك العمل بعد أن يكون قد عمل لمدة سنة واحدة على الأقل. وبموجب قانون ضمان مزايا تقاعد الموظفين، تلتزم جميع أماكن العمل التي تضم خمسة موظفين منتظمين أو أكثر بدفع مزايا نهاية الخدمة. ومنذ عام 2022، أصبح الالتزام نفسه بدفع مكافأة نهاية الخدمة ينطبق أيضا على أماكن العمل التي تضم أقل من خمسة موظفين.

معادلة مكافأة نهاية الخدمة الأساسية: مكافأة نهاية الخدمة = (متوسط الأجر خلال الأشهر الثلاثة السابقة للتقاعد) × (30 / عدد الأيام في تلك الأشهر الثلاثة) × سنوات الخدمة

وبشكل أدق: مكافأة نهاية الخدمة = (إجمالي الأجور لآخر ثلاثة أشهر) ÷ (عدد الأيام في تلك الأشهر الثلاثة) × 30 يوما × سنوات الخدمة

مثال عملي:

• 10 سنوات خدمة، إجمالي الراتب للأشهر الثلاثة السابقة للتقاعد: KRW 15 million (KRW 5 million شهريا)
• عدد الأيام في فترة الأشهر الثلاثة: 92 يوما (30+31+31 يوما)
• متوسط الأجر اليومي: KRW 15 million ÷ 92 يوما = KRW 163,043
• مكافأة نهاية الخدمة = KRW 163,043 × 30 يوما × 10 سنوات = KRW 48.91 million

إذا بدا الحساب معقدا، يمكنك استخدام حاسبة مكافأة نهاية الخدمة وإدخال مدة عملك وراتبك فقط لحسابها تلقائيا.

حساب ضريبة دخل التقاعد — مزايا للموظفين طويلي الخدمة

تخضع مكافأة نهاية الخدمة لضريبة دخل التقاعد. وعلى خلاف ضريبة الدخل العادية على الأجور والرواتب، تتضمن ضريبة دخل التقاعد هيكلا للخصومات يمنح أفضلية للموظفين طويلي الخدمة.

ثلاث خطوات لحساب ضريبة دخل التقاعد:

الخطوة 1: تطبيق خصم سنوات الخدمة

• حتى 5 سنوات: KRW 1 million/سنة
• 5-10 سنوات: KRW 2 million/سنة
• 10-20 سنة: KRW 2.5 million/سنة
• أكثر من 20 سنة: KRW 3 million/سنة

الخطوة 2: حساب الراتب المحول الراتب المحول = (دخل التقاعد − خصم سنوات الخدمة) × 12 ÷ سنوات الخدمة

الخطوة 3: تطبيق معدل الضريبة بعد خصم الراتب المحول الراتب المحول البالغ KRW 8 million أو أقل: يخصم بالكامل من KRW 8 million إلى KRW 70 million: خصم 60% من KRW 70 million إلى KRW 120 million: خصم 55% أكثر من KRW 120 million: خصم 45%

ضريبة دخل التقاعد بناء على 10 سنوات خدمة ومكافأة نهاية خدمة قدرها KRW 48.91 million:

• خصم سنوات الخدمة: KRW 2 million × 10 سنوات = KRW 20 million
• دخل التقاعد بعد الخصم: KRW 48.91 million − KRW 20 million = KRW 28.91 million
• الراتب المحول: KRW 28.91 million × 12 ÷ 10 = KRW 34.69 million
• خصم الراتب المحول (60%): KRW 34.69 million × 60% = KRW 20.81 million
• الوعاء الضريبي: KRW 34.69 million − KRW 20.81 million = KRW 13.88 million
• تطبيق معدل ضريبة 15%: KRW 13.88 million × 15% − KRW 1.08 million = KRW 1 million (معدل ضريبة فعلي يقارب 2%)

مقارنة باستلام مبلغ KRW 48.91 million نفسه كدخل عمل عادي، وهو ما قد يؤدي إلى ضريبة تتجاوز KRW 7 million، فإن ميزة ضريبة دخل التقاعد كبيرة.

تأجيل ضريبة دخل التقاعد باستخدام حساب IRP

إذا أودعت كامل مبلغ مكافأة نهاية الخدمة في حساب Individual Retirement Pension (IRP)، فلن تضطر إلى دفع ضريبة دخل التقاعد فورا، ويمكنك تأجيلها لمدة تصل إلى 10 سنوات أو أكثر.

ثلاث مزايا رئيسية لاستخدام IRP:

1. 1تأجيل الضريبة: ادفع الضريبة عند سحب المال فعليا بدلا من دفعها مباشرة عند التقاعد (ما يتيح فترة استثمار للأموال)
2. 2ائتمان ضريبي إضافي: ائتمانات ضريبية تصل إلى KRW 1.485 million عند المساهمة بما يصل إلى KRW 9 million سنويا بشكل منفصل عن مكافأة نهاية الخدمة
3. 3مدفوعات تقاعدية بعد سن 55: استلام الأموال كمعاش للحصول على تخفيض إضافي بنسبة 30-40% في ضريبة دخل التقاعد

إذا أردت مقارنة عوائد استثمار IRP مع أسعار فائدة الودائع، فراجع حاسبة فائدة الودائع.

التسوية المرحلية لمكافأة نهاية الخدمة — الشروط والاحتياطات

تسمح التسوية المرحلية، أي استلام مكافأة نهاية الخدمة قبل ترك الشركة، في حالات محددة فقط.

الأسباب المسموح بها للتسوية المرحلية (المادة 8 من قانون ضمان مزايا تقاعد الموظفين):

• شراء منزل من قبل شخص لا يملك منزلا أو دفع وديعة إيجار
• نفقات طبية بسبب مرض أو إصابة الموظف أو أحد أفراد أسرته المعالين
• إعلان الإفلاس أو بدء إجراء إعادة تأهيل فردي
• خفض الأجر بسبب تطبيق نظام ذروة الراتب
• التعافي من أضرار مرتبطة بالكوارث

إذا تلقيت تسوية مرحلية، فإن سنوات خدمتك عن تلك الفترة تعاد إلى الصفر، وقد يقلل ذلك مبلغ الخصم عندما تتقاعد لاحقا. ومن منظور ضريبي، يكون من الأفضل عموما تجميع الأموال في حساب IRP وإدارتها هناك.

خلاصة الخبير

مكافأة نهاية الخدمة ليست مجرد "مال تتلقاه"؛ بل هي أصل مالي يتطلب تخطيطا ضريبيا. كلما طالت مدة خدمتك، انخفض معدل ضريبة دخل التقاعد الفعلي، لذلك يكون البقاء في العمل لفترة أطول مفيدا حيثما أمكن. ويمكنك تقليل عبئك الضريبي باستخدام حساب IRP لتأجيل الضرائب واستلام الأموال كمعاش.

الأسئلة الشائعة

Q1. هل يجب أن أضع مكافأة نهاية الخدمة في حساب IRP؟ بالنسبة للمشاركين في خطط التقاعد، يجب تحويل مكافأة نهاية الخدمة التي تبلغ KRW 3 million أو أكثر إلى حساب IRP. إذا كان المبلغ أقل من KRW 3 million أو لم تكن مسجلا في خطة تقاعد، فيمكنك استلامه مباشرة.

Q2. ما الفرق بين مكافأة نهاية الخدمة ومعاشات التقاعد (DC/DB)؟ في نظام مكافأة نهاية الخدمة، يدفع مبلغ مقطوع عند التقاعد. في خطة DC (المساهمة المحددة)، تقدم المساهمات كل عام ويديرها الموظف. أما في خطة DB (المزايا المحددة)، فيضمن صاحب العمل منفعة معينة عند التقاعد. ومن حيث العوائد، يمكن أن تكون DC أعلى بحسب أداء الاستثمار.

Q3. هل يمكن للعاملين المستقلين أو العاملين بعقود الحصول على مكافأة نهاية الخدمة؟ إذا تم الاعتراف بهم كموظفين بموجب قانون معايير العمل وكانوا يعملون 15 ساعة على الأقل أسبوعيا لمدة سنة واحدة أو أكثر، فيمكنهم الحصول على مكافأة نهاية الخدمة. وبالنسبة للعاملين المستقلين، فإن المسألة الأساسية هي ما إذا كان يتم الاعتراف بهم قانونيا كموظفين.

Q4. ماذا أفعل إذا لم تدفع شركتي مكافأة نهاية الخدمة؟ يمكنك تقديم عريضة أو شكوى إلى وزارة التوظيف والعمل. وتخضع مكافأة نهاية الخدمة غير المدفوعة لفائدة تأخير في السداد (20% سنويا).

Q5. ما الضرائب المطبقة إذا سحبت مكافأة نهاية الخدمة مبكرا من حساب IRP؟ إذا أجريت سحبا مبكرا، فقد تفرض ضريبة دخل التقاعد المؤجلة بالكامل بالإضافة إلى ضريبة دخل أخرى بنسبة 16.5%. ومن منظور ضريبي، يكون من الأفضل عموما استلام الأموال كمعاش بعد سن 55.

Q6. هل تدخل مكافآت الأداء والمكافآت السنوية في حساب مكافأة نهاية الخدمة؟ تدرج المكافآت المدفوعة بانتظام. أما مكافآت الأداء الخاصة غير المنتظمة فقد تدرج أو لا تدرج بحسب السوابق القضائية، لذلك ينبغي التحقق من ذلك.