2026年韩国所得税：金融与租赁收入分离征税指南

📌 快速摘要（距离5月申报截止还有2周）

• 金融收入不超过2000万韩元：自动适用14%分离征税，相比综合征税通常更省税
• 租赁收入不超过2000万韩元：可选择14%分离征税（60%必要经费 + 400万韩元扣除）
• 超过门槛：适用6~45%的累进综合税率
• 申报截止日期：2026年5月31日（逾期申报罚金20%） ## 韩国所得税中的分离征税到底是什么？ 分离征税，是指某些特定收入不与其他收入合并，而是单独按固定14%税率纳税的制度。因为这类收入不会进入6~45%的累进税率区间，所以本职收入越高，分离征税带来的节税效果往往越明显。 常见适用对象包括：金融收入（利息和股息）、住宅租赁收入、日薪收入，以及养老金收入（每年不超过1200万韩元）。 与之相对，综合征税会把各类收入合并后再套用累进税率。工资越高，新增投资收入对应的边际税负就越重。采用分离征税时，这部分收入的税率止于14%（含地方税为15.4%）；只要控制在门槛内，就有机会少缴数十万韩元。 ## 金融收入（利息 + 股息）的2000万韩元门槛 如果你全年利息和股息收入合计不超过2000万韩元，会自动适用分离征税。税款通过14%（含地方税15.4%）预扣缴完成，通常不需要另行申报。 超过2000万韩元：超出门槛后，金融收入会并入总收入，并按6~45%的累进税率计算。根据“比较征税”规则，应缴税额会在综合计算税额，以及分离征税金额（2000万韩元 × 14%）加剩余部分综合税额之间，取较高者。 举个例子：一名工薪族年薪8000万韩元，另有3000万韩元金融收入，在综合征税下大约会增加350万韩元税负。如果把金融收入控制在2000万韩元以内，总税额则为14% × 2000万 = 308万韩元。ISA免税额度之所以值得关注，原因就在这里。 ## 2000万韩元租赁收入的分离征税选择 如果全年住宅租赁收入不超过2000万韩元，可以选择分离征税。计算公式如下： 应税所得 =（收入 — 必要经费）— 基本扣除 — 登记住宅追加扣除

税额 = 应税所得 × 14%（分离征税税率） - 必要经费：未登记出租人为收入的50%，登记出租人为60%

• 基本扣除：其他综合所得不超过2000万韩元时为400万韩元（登记出租人400万韩元，未登记出租人200万韩元） 示例：租赁收入1800万韩元 + 其他收入1500万韩元（登记出租人）
• 必要经费：1,800 × 60% = 1080万韩元
• 租赁净收入：1,800 — 1,080 = 720万韩元
• 扣除基本扣除400万韩元 → 应税所得320万韩元
• 税额：320万 × 14% = 448,000韩元 如果同样金额适用综合征税，税负约为720万韩元 × 24%（累进税率）= 约172万韩元。在这个案例中，选择分离征税可节省127万韩元。 ## 分离征税 vs. 综合征税 — 3个真实案例 ### 案例1：工薪族 + 小额股息

年薪6000万韩元 + 股息收入1500万韩元 → 分离征税为14% × 1,500 = 210万韩元。如果改按综合征税计算，额外负担约为360万韩元。分离征税节省150万韩元。 ### 案例2：租赁收入 + 本职工作 租赁收入1500万韩元 + 工资5000万韩元 → 分离征税为（1,500 × 0.4 — 400）× 14% = 280,000韩元。综合征税约为120万韩元。分离征税节省920,000韩元。 ### 案例3：高收入者的金融收入 年薪1.5亿韩元 + 利息和股息2200万韩元 → 超过门槛后，会被强制并入综合征税。额外税负约为460万韩元。此时更优先的策略，是尽量把金融收入控制在2000万韩元以内。 ## 💡 实用提示（容易忽略的要点） 距离5月申报截止只剩两周时，最常见的失误是忘记明确选择分离征税。即使租赁收入不超过2000万韩元，分离征税也不会自动适用，必须在申报表上勾选。如果漏选，系统通常会按综合征税处理，之后再申请退税会麻烦得多。 共同持有房产产生的租赁收入，必须由夫妻双方按各自持有份额分别申报，不能把收入全部归到其中一方名下。若夫妻双方本职收入都较高，共同持有实际上等于把分离征税门槛放大了一倍（每人2000万韩元），节税空间会更可观。 最后要注意罚金：5月31日之后申报，会产生20%未申报罚金，以及每日0.022%的逾期缴纳罚金。即使预计可以退税，也应在期限内完成申报。现实中确实有罚金把退税额完全抵消的情况。 ## 常见问题 ### Q1. 金融收入1999万韩元和2001万韩元之间的税负差异有多大？ A: 对主要工资收入为8000万韩元的人来说，差额可能达到350万韩元左右。原因是综合征税下，24%的累进税率可能影响全部金融收入，而不只是超出部分（比较征税规则）。控制门槛，是金融收入节税的关键。 ### Q2. 租赁收入分离征税选择可以每年切换吗？ A: 可以。每年5月申报时都可以重新选择。如果某一年租赁收入下降，综合征税反而更划算，也可以改选综合征税。登记出租人由于有额外75%扣除，通常更适合选择分离征税。 ### Q3. ISA账户中的股息会计入分离征税门槛吗？ A: ISA免税额度内的股息（普通型200万韩元，工薪阶层型400万韩元）不计入所得税计算。超出免税额度的部分适用9.9%的分离征税，仍低于标准14%税率。 ### Q4. 加密货币收益是否适用分离征税？ A: 加密货币资本利得适用22%的分离征税（扣除250万韩元基本扣除后）。实施日期可能因政府政策调整而推迟，请以最新NTS公告为准。建议提前准备交易所交易记录截图。 ### Q5. 在哪里申报所得税？ A: 可通过NTS Hometax门户网站（hometax.go.kr）→ 综合所得税申报菜单办理，也可以使用手机端Sontax应用。申报开放时间为5月1~31日，退税通常会在6月下旬至7月到账。 ### Q6. 提交后还能修改分离征税申报吗？ A: 在5月31日截止日前，可以不限次数修改。截止日后，则需要通过“更正请求”（5年内）或“期限后申报”（罚金减免50%）处理。 --- 相关工具：房地产税计算器, 全球汇率, BMI与卡路里计算器