Подоходный налог в Корее в 2026 году: руководство по раздельному налогообложению финансового и арендного дохода

📌 Краткое резюме (за 2 недели до майского срока подачи декларации)

• Финансовый доход до KRW 20M: автоматическое раздельное налогообложение по ставке 14%, часто дающее значительную экономию по сравнению с совокупным налогообложением
• Арендный доход до KRW 20M: доступно раздельное налогообложение по ставке 14% (60% расходов + вычет KRW 4M)
• Сверх порога: применяются прогрессивные ставки совокупного налога 6~45%
• Срок подачи декларации: 31 мая 2026 года (штраф 20% за просрочку) ## Что именно означает раздельное налогообложение по корейскому подоходному налогу? Раздельное налогообложение означает, что отдельные виды дохода облагаются самостоятельно по фиксированной ставке 14%, а не добавляются к вашему прочему доходу. Поскольку такой доход не попадает в прогрессивные налоговые диапазоны (6~45%), выгода становится больше по мере роста вашего основного дохода. Типичные примеры включают финансовый доход (проценты и дивиденды), доход от сдачи жилья в аренду, доход поденных работников и пенсионный доход (до KRW 12M в год). Совокупное налогообложение работает наоборот: все доходы объединяются, а затем облагаются по прогрессивным ставкам. Чем выше ваша зарплата, тем дороже может обходиться каждая дополнительная вона инвестиционного дохода. При раздельном налогообложении соответствующий требованиям доход ограничен ставкой 14% (15,4% с учетом местного налога), что может сэкономить сотни тысяч вон, если вы остаетесь в пределах порога. ## Порог KRW 20M для финансового дохода (проценты + дивиденды) Если ваш общий доход от процентов и дивидендов за год составляет KRW 20M или меньше, раздельное налогообложение применяется автоматически. Налог закрывается через удержание 14% у источника (15,4% с учетом местного налога), поэтому дополнительная подача декларации по этому доходу не требуется. Свыше KRW 20M: превышение включается в ваш общий доход и облагается по прогрессивным ставкам 6~45%. По правилу "сравнительного налогообложения" вы платите большую из двух сумм: расчет по совокупному налогу либо раздельное налогообложение KRW 20M (KRW 20M × 14%) плюс совокупный налог на оставшуюся сумму. Например, работник с зарплатой KRW 80M и финансовым доходом KRW 30M может задолжать около KRW 3.5M дополнительного налога при совокупном налогообложении. Если этот финансовый доход остается на уровне KRW 20M или ниже, общий налог составляет только 14% × 20M = KRW 3.08M. Именно поэтому стоит внимательно управлять необлагаемыми лимитами ISA. ## Вариант раздельного налогообложения арендного дохода до KRW 20M Если ваш годовой доход от сдачи жилья в аренду не превышает KRW 20M, вы можете выбрать раздельное налогообложение. Формула такая: Налогооблагаемая база = (Доход — Необходимые расходы) — Базовый вычет — Дополнительный вычет для зарегистрированного жилья

Налог = Налогооблагаемая база × 14% (ставка раздельного налогообложения) - Необходимые расходы: 50% дохода для незарегистрированных арендодателей, 60% для зарегистрированных арендодателей

• Базовый вычет: KRW 4M, если другой совокупный доход не превышает KRW 20M (KRW 4M для зарегистрированных, KRW 2M для незарегистрированных) Пример: арендный доход KRW 18M плюс KRW 15M другого дохода (зарегистрированный арендодатель)
• Необходимые расходы: 1,800 × 60% = KRW 10.8M
• Чистый арендный доход: 1,800 — 1,080 = KRW 7.2M
• Вычесть базовый вычет KRW 4M → налогооблагаемая база KRW 3.2M
• Налог: 3.2M × 14% = KRW 448,000 При совокупном налогообложении та же сумма обошлась бы примерно в KRW 7.2M × 24% (прогрессивная ставка), то есть около KRW 1.72M. В этом случае выбор раздельного налогообложения экономит KRW 1.27M. ## Раздельное и совокупное налогообложение — 3 реальных случая ### Случай 1: наемный работник + небольшой дивиденд

Зарплата KRW 60M + дивидендный доход KRW 15M → раздельное налогообложение 14% × 1,500 = KRW 2.1M. При совокупном налогообложении дополнительная нагрузка составила бы около KRW 3.6M. Раздельное налогообложение экономит KRW 1.5M. ### Случай 2: арендный доход + основная работа Аренда KRW 15M + зарплата KRW 50M → раздельное налогообложение (1,500 × 0.4 — 400) × 14% = KRW 280,000. Совокупное налогообложение составило бы примерно KRW 1.2M. Раздельное налогообложение экономит KRW 920,000. ### Случай 3: финансовый доход высокодоходного налогоплательщика Зарплата KRW 150M + проценты и дивиденды KRW 22M → поскольку доход превышает порог, он принудительно включается в совокупное налогообложение. Дополнительная налоговая нагрузка составляет около KRW 4.6M. Для такого налогоплательщика главной стратегией должно быть удержание финансового дохода на уровне KRW 20M или ниже. ## 💡 Практические выводы (моменты, которые легко упустить) За две недели до майского срока подачи декларации одна из самых частых ошибок — не выбрать раздельное налогообложение явно. Даже если арендный доход составляет KRW 20M или меньше, выбор раздельного налогообложения не происходит автоматически — его нужно отметить в форме декларации. Если пропустить этот пункт, система по умолчанию применит совокупное налогообложение, а исправлять возврат позже может быть неудобно. Арендный доход от недвижимости в совместной собственности должен декларироваться каждым супругом пропорционально его доле владения. Нельзя отнести весь доход на одного супруга. Если у обоих супругов высокий основной доход, совместная собственность может фактически удвоить порог раздельного налогообложения (KRW 20M на человека), создавая заметную экономию. Штрафы — еще одна причина подать декларацию вовремя. Подача после 31 мая может привести к штрафу 20% за неподачу плюс пене 0,022% за каждый день просрочки платежа. Даже если вы ожидаете возврат, подайте декларацию до срока. В некоторых случаях штрафы могут полностью съесть возврат. ## Часто задаваемые вопросы ### Q1. Насколько велика налоговая разница между KRW 19.99M и KRW 20.01M финансового дохода? A: Для человека с основной зарплатой KRW 80M разница может достигать примерно KRW 3.5M. Это связано с тем, что по правилу сравнительного налогообложения прогрессивная ставка 24% при совокупном налогообложении может затронуть всю сумму финансового дохода, а не только превышение. Контроль порога — ключевой рычаг налоговой экономии. ### Q2. Можно ли менять выбор раздельного налогообложения арендного дохода из года в год? A: Да. Вы можете делать этот выбор каждый май. Если арендная выручка в конкретном году снижается и совокупное налогообложение оказывается выгоднее, можно переключиться. Зарегистрированные арендодатели почти всегда выигрывают от раздельного налогообложения благодаря дополнительному вычету 75%. ### Q3. Учитываются ли дивиденды на счете ISA при расчете порога раздельного налогообложения? A: Дивиденды в пределах необлагаемой квоты ISA (KRW 2M для общего типа, KRW 4M для типа working-class) полностью исключаются из расчетов подоходного налога. Суммы сверх квоты облагаются раздельно по ставке 9,9%, что все равно выгоднее стандартных 14%. ### Q4. Облагается ли прибыль от криптовалют раздельным налогом? A: Прирост капитала от криптовалют облагается раздельным налогом по ставке 22% (после базового вычета KRW 2.5M). Дата введения может быть перенесена государственной политикой — проверяйте последние объявления NTS. Заранее подготовьте снимки истории транзакций на биржах. ### Q5. Где подавать декларацию по подоходному налогу? A: Подавайте через портал NTS Hometax (hometax.go.kr) → меню Comprehensive Income Tax Return. Также поддерживается мобильное приложение Sontax. Подача открыта с 1 по 31 мая, а возвраты обычно поступают с конца июня по июль. ### Q6. Можно ли исправить декларацию с раздельным налогообложением после отправки? A: До срока 31 мая ее можно исправлять столько раз, сколько нужно. После срока исправления оформляются через "request for correction" (в течение 5 лет) или "post-deadline filing" (снижение штрафа на 50%). --- Связанные инструменты: Калькулятор налога на недвижимость, Глобальный обменный курс, Калькулятор BMI и калорий