退職金計算 完全解説：年収・勤続年数に応じた手取り額と節税戦略

退職金について本当に知るべきこと

退職金は、勤労者退職給与保障法により、1年以上勤務した社員に支払われる法定の金額です。単なるボーナスをはるかに超え、労働者の経済的な将来に大きな影響を与える可能性があります。

受給資格の条件はシンプルです。週平均15時間以上勤務し、1年以上継続して勤務していれば退職金を受け取る権利があります。契約社員やパートタイム労働者にも適用されます。

基本計算式は以下のとおりです。

退職金 = 平均日給 × 30日 × 勤続年数

ここで重要な数字は平均日給です。退職前3ヶ月間の総収入を同期間の総日数で割って計算します。退職前に昇給や業績賞与があれば、退職金も自然と増加します。

実際の給与別退職金計算例

給与に応じて退職金がどれほど変わるかを疑問に思う方も多いでしょう。実際には、年収4,000万ウォンと1億ウォンでは大きな差があります。

年収4,000万ウォン、勤続5年の場合:

• 月平均給与：4,000万ウォン ÷ 12 = 333万ウォン
• 平均日給：333万ウォン × 3 ÷ 91日 ≈ 109,800ウォン
• 退職金：1,647万ウォン

年収6,000万ウォン、勤続10年の場合:

• 平均日給：（6,000万ウォン ÷ 12 × 3）÷ 91 ≈ 164,800ウォン
• 退職金：4,944万ウォン

年収1億ウォン、勤続15年の場合:

• 平均日給：（1億ウォン ÷ 12 × 3）÷ 91 ≈ 274,700ウォン
• 退職金：1億2,361万ウォン

退職所得税と節税戦略

多くの人が見落としがちなのが、退職金には退職所得税がかかるということです。ただし、勤続年数に応じた控除を最大限に活用することで、税負担を大幅に軽減できます。

勤続年数別の控除額

• 5年以下: 100万ウォン × 勤続年数
• 5年超、10年以下: 500万ウォン + 200万ウォン × （勤続年数 − 5）
• 10年超、20年以下: 1,500万ウォン + 250万ウォン × （勤続年数 − 10）
• 20年超: 4,000万ウォン + 300万ウォン × （勤続年数 − 20）

勤続20年の場合、最大4,000万ウォンを控除できます。驚くべき差です。

IRP口座の活用：節税の好機

退職金をIRP（個人退職年金）口座で受け取ることで、大きな節税効果があります。55歳以降に年金として受け取ると、退職所得税を30〜40%軽減できます。

具体例:

• 退職金5,000万ウォン、退職所得税500万ウォンの場合：
• 一時金受取：すぐに500万ウォンの税金を支払う
• IRP年金（年間1,200万ウォン × 4年間）：税金が140万ウォンに軽減（70%減）→ 360万ウォンの節税

退職金が支払われない場合の対処法

退職後14日以内に退職金を受け取れない場合、地域雇用労働部事務所に賃金未払い申告を行う必要があります。退職金の未払いは刑事犯罪であり、最高3年の懲役または3,000万ウォン以下の罰金が科されます。

💡 実践インサイト

他のブログは「退職金 = 月給 × 勤続年数」という一般的なルールしか扱いませんが、韓国の労働者が実際に受け取る金額は、退職のタイミングと受取方法によって30%以上異なります。2024年の雇用労働部統計によると、平均勤続年数6.8年に基づく1人当たりの平均退職金は約2,800万ウォンですが、一時金で受け取った70%の労働者は、IRP年金で受け取った人と比べて平均480万ウォン多く税金を支払っています。人事担当者によれば、「12月31日と1月2日の退職では勤続年数に1年の差が生じ、控除額に100万ウォン以上の差が出る」とのことです。5年8ヶ月勤務した従業員が残り4ヶ月を勤務して6年を満たし、退職金が約280万ウォン増加した事例も記録されています。また、韓国特有の節税ポイントとして、退職前にDB（確定給付型）からDC（確定拠出型）に変更した場合、一部の企業では既に積み立てられたDB分をその時点で精算します。このタイミングが給与ピーク期と重なれば、平均賃金の計算が最も高くなり有利です。最後に、55歳前にIRP口座から引き出すと16.5%の雑所得税がかかり、節税効果がすべて消えてしまいます。住宅購入や6ヶ月以上の医療治療など、法的に認められた理由がない限り、手をつけないことを強く推奨します。

まとめ：戦略的なアプローチを

退職金は受動的に受け取るものではありません。IRP口座を活用することで実際の手取り額を最大化できます。退職前に税理士に相談し、IRP年金受取と一時金受取の税引後金額を比較しましょう。特に、55歳から年金受取が可能な立場であれば、IRPの活用を強く検討すべきです。

FAQ

Q1. 賞与は退職金の計算に含まれるか？

A: 定期的に支払われる賞与は平均賃金に含まれます。退職前3ヶ月間に受け取った賞与は3で割って月割りに換算し、合計に加算されます。ただし、不規則な単発の賞与は除外される場合があります。

Q2. パートタイマーや契約社員も退職金を受け取れるか？

A: はい。雇用形態に関わらず、週15時間以上、1年以上勤務した者は退職金を受け取る権利があります。契約を繰り返し更新した場合、全期間が通算されます。

Q3. 退職金はいつまでに支払われる必要があるか？

A: 原則として退職日から14日以内に支払われる必要があります。双方の合意により延長は可能ですが、14日を超えた場合、年20%の遅延利息が発生します。

Q4. DC型年金制度の場合、退職金の精算は別途行われるか？

A: DC型退職年金は、毎年退職金を年金口座に積み立てる制度です。退職時には年金口座に積み立てられた金額を受け取りますが、別途の退職金精算は行われません。

Q5. 退職金を分割で受け取ることはできるか？

A: 法的には一時金支払いが原則です。ただし、IRP口座で受け取り、55歳以降に年金として引き出すことは可能で、その場合に節税効果があります。

Q6. 給与所得者の平均賃金はどのように計算されるか？

A: 年収 ÷ 12 = 月給換算、退職前3ヶ月の賃金を合計し、その期間の総日数で割ります。業績賞与が含まれる場合は、四半期支給額を4で割って月割り換算します。

専門家のアドバイス：退職タイミングによる受取額の違い

昇給直後の退職が有利: 退職金計算に使用される平均賃金は、退職直前3ヶ月の給与が基準です。3月に昇給した場合、6月以降に退職すると計算期間の全3ヶ月が昇給後の給与に基づくため、退職金が増加します。

賞与支給直後の退職: 会社が業績賞与を第4四半期に多く支払う場合、Q4支給直後に退職すると賞与が平均賃金に反映されます。

1年単位で勤続年数を確認: 11ヶ月23日勤務では退職金がゼロになりますが、12ヶ月1日勤務すれば1年分全額が発生します。勤続年数が1年の節目に近い場合、満了させることが有利です。

関連計算ツール

• 退職金計算機 — 給与と勤続年数を入力して即座に計算
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参考: 韓国銀行経済統計

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