2026年韓国所得税：金融所得・賃貸所得の分離課税ガイド

📌 要点まとめ（5月の申告期限まであと2週間）

• 金融所得が2,000万ウォン以下：自動的に14%の分離課税 — 総合課税より税負担を大きく抑えられる場合があります
• 賃貸所得が2,000万ウォン以下：14%の分離課税を選択可能（必要経費60% + 400万ウォン控除）
• 基準額を超える場合：6〜45%の累進総合課税の対象
• 申告期限：2026年5月31日（期限後申告には20%の加算税） ## 韓国所得税における分離課税とは？ 分離課税とは、一定の所得をほかの所得と合算せず、14%の税率で別枠課税する制度です。累進税率（6〜45%）の所得区分に上乗せされないため、本業などの主な所得が高い人ほど節税効果が出やすくなります。 主な対象は、金融所得（利子・配当）、住宅賃貸所得、日雇い所得、年金所得（年1,200万ウォン以下）です。 これに対して総合課税では、すべての所得を合算したうえで累進税率を適用します。給与が高い人ほど、追加で発生した投資所得にかかる限界税率も高くなりがちです。分離課税なら、その所得は14%（地方税を含めると15.4%）で完結するため、基準額内に収めるだけで数十万ウォン単位の差が出ることがあります。 ## 金融所得（利子 + 配当）の2,000万ウォン基準 年間の利子所得と配当所得の合計が2,000万ウォン以下であれば、分離課税が自動的に適用されます。14%（地方税を含めると15.4%）が源泉徴収され、その時点で納税は完結するため、追加で申告する必要はありません。 2,000万ウォンを超える場合：超過分は総所得に合算され、6〜45%の累進税率で課税されます。また「比較課税」ルールにより、総合課税で計算した税額と、分離課税相当額（2,000万ウォン × 14%）に残りの総合課税分を加えた税額を比較し、金額の大きい方を納める仕組みです。 実例：給与所得8,000万ウォンの会社員に金融所得3,000万ウォンがある場合、総合課税では追加の税負担がおよそ350万ウォンになります。金融所得を2,000万ウォン以下に抑えれば、14% × 2,000万 = 308万ウォンで完結します。ISAの非課税枠が重要になるのは、まさにこのためです。 ## 賃貸所得2,000万ウォン以下の分離課税選択 年間の住宅賃貸所得が2,000万ウォン以下なら、分離課税を選択できます。計算式は次のとおりです。 課税標準 =（収入金額 — 必要経費）— 基本控除 — 登録住宅の追加控除

税額 = 課税標準 × 14%（分離課税税率） - 必要経費：未登録の場合は収入の50%、登録賃貸事業者は60%

• 基本控除：他の総合所得が2,000万ウォン以下の場合は400万ウォン（登録は400万ウォン、未登録は200万ウォン） 例：賃貸所得1,800万ウォン + 他の所得1,500万ウォン（登録賃貸事業者）
• 必要経費：1,800 × 60% = 1,080万ウォン
• 賃貸所得金額：1,800 — 1,080 = 720万ウォン
• 基本控除400万ウォンを差し引き → 課税標準320万ウォン
• 税額：320万 × 14% = 448,000ウォン 同じ金額を総合課税にすると、約720万ウォン × 24%（累進税率）= およそ172万ウォンになります。このケースでは、分離課税を選ぶことで127万ウォンを節税できます。 ## 分離課税 vs. 総合課税 — 3つの実例 ### ケース1：給与所得者 + 少額配当

給与6,000万ウォン + 配当所得1,500万ウォン → 分離課税なら14% × 1,500 = 210万ウォン。総合課税では追加負担がおよそ360万ウォンになります。分離課税により150万ウォン節税できます。 ### ケース2：賃貸所得 + 会社員 賃貸1,500万ウォン + 給与5,000万ウォン → 分離課税なら（1,500 × 0.4 — 400）× 14% = 280,000ウォン。総合課税ではおよそ120万ウォン。分離課税により920,000ウォン節税できます。 ### ケース3：高所得者の金融所得 給与1億5,000万ウォン + 利子・配当2,200万ウォン → 基準額を超えるため、総合課税の対象です。追加税負担はおよそ460万ウォン。この場合は、金融所得を2,000万ウォン以下に抑えることが最優先の対策になります。 ## 💡 実務上のポイント（見落としやすい点） 5月の申告期限まであと2週間というタイミングで特に多いミスが、分離課税の選択を申告書で明示し忘れることです。賃貸所得が2,000万ウォン以下でも、分離課税の選択は自動ではありません — 申告書で必ずチェックする必要があります。ここを漏らすと、システム上は総合課税が初期設定になり、あとから還付を受ける手続きが煩雑になります。 共有名義の賃貸所得は、各配偶者が持分割合に応じて申告しなければなりません。どちらか一方に所得を寄せることはできません。夫婦ともに主たる所得が高い場合は、共有名義にすることで実質的に分離課税の基準額が2倍（1人あたり2,000万ウォン）となり、節税効果が大きくなることがあります。 最後に、加算税にも注意が必要です。5月31日を過ぎて申告すると、無申告加算税20%に加え、1日あたり0.022%の納付遅延加算税が発生します。還付が見込まれる場合でも、期限内に申告してください。実際に、加算税によって還付額がすべて相殺されるケースもあります。 ## よくある質問 ### Q1. 金融所得が1,999万ウォンの場合と2,001万ウォンの場合で、税額差はどれくらいですか？ A: 主たる給与所得が8,000万ウォンの人なら、差はおよそ350万ウォンに達します。総合課税では、超過分だけでなく金融所得全体に24%の累進税率がかかるためです（比較課税ルール）。基準額の管理は、節税の重要なポイントになります。 ### Q2. 賃貸所得の分離課税選択は年ごとに変えられますか？ A: はい。毎年5月に選択できます。ある年に賃貸収入が減り、総合課税の方が有利になる場合は切り替えられます。登録賃貸事業者は追加の75%控除があるため、多くのケースでは分離課税が有利です。 ### Q3. ISA口座の配当は分離課税の基準額に含まれますか？ A: ISAの非課税枠（一般型200万ウォン、庶民型400万ウォン）内の配当は、所得税の計算から完全に除外されます。超過分には9.9%の分離課税が適用され、通常の14%より有利です。 ### Q4. 暗号資産の利益は分離課税の対象ですか？ A: 暗号資産の譲渡益は、250万ウォンの基本控除後に22%の分離課税の対象です。施行時期は政府方針により延期される可能性があります — 最新のNTS告知を確認してください。取引所の取引履歴キャプチャは、あらかじめ準備しておきましょう。 ### Q5. 所得税の申告はどこで行いますか？ A: 申告はNTS Hometaxポータル（hometax.go.kr）→ 総合所得税申告メニューで行います。モバイルのSontaxアプリにも対応しています。申告期間は5月1〜31日で、還付は通常6月下旬から7月にかけて入金されます。 ### Q6. 提出後に分離課税の申告内容を修正できますか？ A: 5月31日の期限前であれば、何度でも修正できます。期限後は「更正請求」（5年以内）または「期限後申告」（加算税50%減免）で対応します。 --- 関連ツール: Real Estate Tax Calculator, Global Exchange Rate, BMI & Calorie Calculator