金融2026年4月30日

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2026年版配当所得税完全ガイド — 韓国株・米国株の配当税申告方法と、実践的な節税戦略5選

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重要ポイント 韓国株の配当は15.4%（所得税14%＋地方所得税1.4%）が自動的に源泉徴収されます。ただし、年間の金融所得が2,000万KRWを超える場合は、他の所得と合算され、6%から45%の累進税率で総合課税されます。米国株はまず米国で15%が源泉徴収され、その後韓国で精算されますが、外国税額控除を活用すれば二重課税を避けやすくなります。5月の総合所得税申告期間（5月1日から5月31日）には、証券会社を通じてISA口座、年金貯蓄口座、分離課税の申請などの節税手段を積極的に活用することが重要です。

要点: 韓国株には15.4%の源泉徴収税がかかり、年間の金融所得が2,000万KRWを超える場合は累進税率が適用されます。

配当所得税はどのように適用されるのか？

項目	内容
韓国株配当に対する源泉徴収税率	15.4%（所得税14%＋地方所得税1.4%）
年間金融所得が2,000万KRWを超える場合の税率	6%から45%（累進課税）
米国株の源泉徴収税率	15%
総合所得税の申告期間	5月1日から5月31日	配当所得税とは、株式、ETF、ファンドなどの投資から受け取る分配金に課される税金です。韓国株の場合、証券会社が配当金を入金する前に15.4%（国税14%＋地方所得税1.4%）を源泉徴収します。米国株の場合は、まず米国のIRSが15%を源泉徴収し、残額が入金されます。年間の利子所得と配当所得の合計が2,000万KRWを超える場合は総合課税の対象となり、翌年5月に他の所得とあわせて申告する必要があります

区分	源泉徴収税率	総合課税の基準	申告時期
韓国株配当	15.4%（国税14%＋地方所得税1.4%）	年間金融所得が2,000万KRW超	翌年5月
米国株配当	15%（米国）	年間金融所得が2,000万KRW超	翌年5月
ETF分配金（国内）	15.4%	同上	翌年5月
債券利子	15.4%	同上（配当と合算）	翌年5月

→ 正確な税額をすばやく見積もるには、配当所得税計算ツールでシミュレーションするのが最も早い方法です。

韓国株と米国株 — 配当税制における重要な違い

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韓国と米国では、配当税の扱いがあらゆる重要な点で異なります。具体的には、いつ税金が源泉徴収されるか、税額控除を利用できるか、申告が必要かという点です。

韓国株の配当 — 自動処理、追加申告不要（2,000万ウォン以下）

証券会社が入金時に15.4%を源泉徴収 → 別途申告は不要
年間金融所得が2,000万ウォン以下の場合、分離課税で課税関係は終了
2,000万ウォンを超える場合、5月の総合所得税申告に含める必要があります（Hometaxによる自動取り込みが可能）

米国株の配当 — 米国で15%源泉徴収 + 韓国での精算が必要

韓米租税条約に基づき、米国で15%が源泉徴収されます（W-8BENの提出が必要。未提出の場合は30%）
韓国では別途国内税率14%が適用され、その差額は外国税額控除で調整されます
実務上、合計の税負担はおおむね15.4%前後ですが、外国税額控除限度額を超える場合は追加負担が生じることがあります
為替レートが上昇する局面では、為替差益が譲渡所得として別途計算されるため、計算がより複雑になります（22%の分離課税）

💡 実務上のポイント: ISA口座でSCHDやVYMなどの米国配当株を購入すれば、ISAの非課税枠および低率課税枠の範囲内で、配当税そのものを避けることができます。詳しい比較は、米国配当ETFトップ5分析をご覧ください。

14%分離課税 vs 総合課税 — どちらが有利か？

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年間金融所得2,000万ウォンが分岐点です。 2,000万ウォンを1ウォンでも超えると、超過分だけでなく金融所得全体が総合課税の対象となり、給与所得や事業所得などと合算され、6%から45%の累進税率で課税されます。

年間金融所得	税務上の取り扱い	実効税率（例）
1,000万KRW	分離課税	15.4%（固定）
2,000万KRW	分離課税	15.4%（固定）
2,500万KRW + 給与所得6,000万KRW	総合課税	約24%〜26%
5,000万KRW + 給与所得1億KRW	総合課税	約35%〜38%

→ 配当が増えるほど、節税の第一歩は売却時期と再投資時期を調整し、分離課税の上限である2,000万KRW以内に収めることです。

実践的な節税戦略5選（2026年5月申告直前チェックリスト）

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1) ISA（Individual Savings Account）を活用する — 200万KRW非課税 + 9.9%分離課税

ISA口座で発生した配当所得と利子所得は、年間200万KRWまで非課税（対象となる低所得者向け・一般支援型口座は400万KRWまで）となり、超過分は9.9%で分離課税されます。通常口座の15.4%と比べると、税負担を約35%〜50%抑えられます。

2) 年金貯蓄ファンドとIRP — 配当受取時の課税繰り延べ

年金貯蓄口座やIRP口座内で米国配当ETFを購入すると、配当が入金された時点では課税されません。55歳以降に年金として引き出す際は、3.3%〜5.5%の低い税率で分離課税されます。年間1,800万KRWの拠出限度額の範囲内では、長期的に最も強力な節税手段の一つです。関連記事: 2026 Year-End Tax Settlement Refund Maximization Strategy

3) 夫婦で資産を分散する — 所有名義を分けて総合課税を避ける

配当株が配偶者のどちらか一方の名義に集中していると、その人が2,000万KRWの基準にすぐ達してしまいます。夫婦で所有名義を分散することで、それぞれに2,000万KRWの基準が適用され、世帯全体では合計4,000万KRWまで分離課税を維持できます。ただし、贈与税の限度額（10年間で6億KRWの控除）は確認が必要です。

4) 外国税額控除を正確に適用する

米国株の配当に関する税金を申告する際は、米国で既に納付した15%を外国税額控除で差し引く必要があります。このデータはHometaxの自動取り込みで漏れることがあるため、証券会社の年間取引明細書（外貨源泉徴収税証明書）を別途確認しましょう。関連ツール: exchange rate calculator

5) 総合所得税の分納を申請する — 納付税額が1,000万KRWを超える場合は2カ月分割が可能

所得が総合課税の対象となり、納付税額が1,000万KRWを超える場合は、申告時に分割納付を申請できます。5月31日までに半額を納付し、残額を7月31日までに納付します。キャッシュフローに余裕がない投資家にとって有用です。

5月の総合所得税申告ステップ別ガイド（30分で進めるHometaxルート） 1. データを確認: Hometax → Comprehensive Income Tax → Filing Assistance Data → 金融所得項目を自動取り込み

1納付済み外国税額を確認: 証券会社のMy Page → 年間取引明細書 → 外貨源泉徴収税証明書をダウンロード
2申告書を作成: 通常の総合所得税申告 → 金融所得総合課税項目を入力 → 外国税額控除を追加
3税額を計算: 累進税率を自動計算 → すでに納付した税額を差し引く → 追加納付または還付を確認
4納付または還付を受ける: 追加納付が必要な場合は、分割納付が可能か確認 / 還付金は申告後約30日以内に入金
5地方所得税を別途申告: 6月30日までにWetaxで追加の地方所得税申告が必要

⚠️ 注意: 5月31日の申告期限を1日でも過ぎると、20%の無申告加算税に加え、1日あたり0.022%の延滞税が課されます。時間がない場合は、Hometaxのモバイルアプリから申告することもできます。

よくある質問（FAQ）

Q1. 配当所得税の基準となる2,000万KRWのしきい値は、税引前の金額ですか、それとも税引後の金額ですか？

A: 源泉徴収前の税引前金額が基準です。韓国株から1,200万KRW、米国株から900万KRWの配当を受け取った場合、合計は2,100万KRWとなり、総合課税の対象になります。

Q2. 米国株の配当に対してW-8BENを提出しないとどうなりますか？

A: 米国IRSは非居住者に対してデフォルトで30%を源泉徴収します。W-8BENを提出すると、韓米租税条約に基づき税率が15%に軽減されます。ほとんどの証券会社では口座開設時に自動で提出されますが、初めて海外株を購入する前に、必ずMy Pageで確認してください。

Q3. ETFの分配金も配当所得に含まれますか？

A: はい。国内ETFと海外ETFの分配金はいずれも配当所得税の対象です。ただし、国内株式型ETFの譲渡益は非課税である一方、海外ETFの譲渡益は別途、譲渡所得税（22%の分離課税）の対象となります。

Q4. 配当株を子どもに贈与すれば、配当所得税を減らせますか？

A: 子どもの口座で発生した配当は子どもの金融所得として扱われ、親の総合課税からは除外されます。ただし、子どもへの贈与税控除限度額（未成年は10年間で2,000万KRW、成人は5,000万KRW）を超えると贈与税が課されるため、事前のシミュレーションが不可欠です。

Q5. 総合所得税の申告をしないとどうなりますか？

A: 無申告加算税20%（故意の場合は40%）と、1日あたり0.022%の延滞税が課されます。配当金が5,000万KRWの場合、申告漏れにより約1,200万KRWのペナルティが追加される可能性があるため、5月31日までに必ず申告する必要があります。

Q6. 年金貯蓄ファンドで米国配当ETFを買うと、税金は本当に0KRWですか？

A: 配当金が入金される時点では0KRWですが、55歳以降に年金として受け取る際に3.3%から5.5%の年金所得税が課されます。これは通常口座の税率（15.4%）の約3分の1から4分の1であり、さらに税額控除（年間限度額900万KRW、13.2%から16.5%）も適用されるため、実質的に最も強力な節税口座の一つといえます。

Q7. 為替差益がある米国配当株を売却した場合、税金はどのように扱われますか？

A: 株価部分の利益には譲渡所得税（年間250万KRWの控除後、22%の分離課税）が課され、為替差益は別途計算され、同じ税率で課税されます。為替レートが1,300KRWから1,400KRWに動いたときに受け取った配当は、換金時の為替レートを使って韓国ウォンに換算されます。

まとめ — 配当所得税は「一度申告すれば終わり」のゲームではありません

配当投資が長期的な資産形成の中核であるなら、配当所得税の管理は5月に年1回行うだけの作業ではありません。これは、購入時に適切な口座（ISAまたは年金貯蓄）を選ぶこと、購入する株式の名義を分散すること、そして年間2,000万KRWの基準を追跡することを含む、年間を通じたプロセスです。本ガイドの5つの戦略を事前にカレンダーに入れておき、整理済みのデータを使って5月の申告シーズンを30分以内に終えられる仕組みを作りましょう。