Pajak Penghasilan Korea 2026: Panduan Pajak Terpisah untuk Penghasilan Keuangan & Sewa

📌 Ringkasan Cepat (2 minggu sebelum tenggat pelaporan Mei)

• Penghasilan keuangan hingga KRW 20 juta: otomatis dikenai pajak terpisah 14%, sering kali menghasilkan penghematan besar dibandingkan pajak gabungan
• Penghasilan sewa hingga KRW 20 juta: opsi pajak terpisah 14% tersedia (biaya 60% + pengurangan KRW 4 juta)
• Di atas ambang batas: berlaku tarif pajak gabungan progresif 6~45%
• Tenggat pelaporan: 31 Mei 2026 (denda 20% untuk keterlambatan pelaporan) ## Apa Sebenarnya Pajak Terpisah dalam Pajak Penghasilan Korea? Pajak terpisah berarti jenis penghasilan tertentu dikenai pajak sendiri dengan tarif tetap 14%, bukan ditambahkan ke penghasilan Anda yang lain. Karena penghasilan tersebut tidak masuk ke lapisan pajak progresif (6~45%), manfaatnya makin besar saat penghasilan utama Anda meningkat. Contoh umum mencakup penghasilan keuangan (bunga dan dividen), penghasilan sewa hunian, penghasilan upah harian, dan penghasilan pensiun (hingga KRW 12 juta per tahun). Pajak gabungan bekerja sebaliknya: semua penghasilan digabungkan, lalu dikenai tarif progresif. Semakin tinggi gaji Anda, semakin mahal pajak untuk setiap won tambahan dari penghasilan investasi. Dengan pajak terpisah, penghasilan yang memenuhi syarat dibatasi pada 14% (15,4% termasuk pajak lokal), yang dapat menghemat ratusan ribu won jika Anda tetap berada dalam ambang batas. ## Ambang KRW 20 Juta untuk Penghasilan Keuangan (Bunga + Dividen) Jika total penghasilan bunga dan dividen Anda dalam setahun KRW 20 juta atau kurang, pajak terpisah berlaku otomatis. Pajak diselesaikan melalui pemotongan 14% (15,4% termasuk pajak lokal), sehingga tidak diperlukan pelaporan tambahan untuk penghasilan tersebut. Di atas KRW 20 juta: Kelebihannya dimasukkan ke total penghasilan Anda dan dikenai tarif progresif 6~45%. Berdasarkan aturan "pajak perbandingan", Anda membayar mana yang lebih tinggi: perhitungan pajak gabungan, atau pajak terpisah atas KRW 20 juta (KRW 20 juta × 14%) ditambah pajak gabungan atas sisa jumlahnya. Misalnya, seorang pekerja dengan gaji KRW 80 juta dan penghasilan keuangan KRW 30 juta dapat berutang pajak tambahan sekitar KRW 3,5 juta dalam pajak gabungan. Jika penghasilan keuangan itu tetap pada atau di bawah KRW 20 juta, total pajaknya hanya 14% × 20 juta = KRW 3,08 juta. Inilah alasan batas bebas pajak ISA layak dikelola dengan cermat. ## Opsi Pajak Terpisah Penghasilan Sewa KRW 20 Juta Jika penghasilan sewa hunian tahunan Anda tidak melebihi KRW 20 juta, Anda dapat memilih pajak terpisah. Rumusnya adalah: Dasar kena pajak = (Pendapatan — Biaya yang diperlukan) — Pengurangan dasar — Pengurangan tambahan untuk rumah terdaftar

Pajak = Dasar kena pajak × 14% (tarif pajak terpisah) - Biaya yang diperlukan: 50% dari pendapatan untuk pemilik sewa tidak terdaftar, 60% untuk pemilik sewa terdaftar

• Pengurangan dasar: KRW 4 juta jika penghasilan gabungan lain berada pada atau di bawah KRW 20 juta (KRW 4 juta terdaftar, KRW 2 juta tidak terdaftar) Contoh: Penghasilan sewa KRW 18 juta ditambah KRW 15 juta penghasilan lain (pemilik sewa terdaftar)
• Biaya yang diperlukan: 1.800 × 60% = KRW 10,8 juta
• Penghasilan sewa bersih: 1.800 — 1.080 = KRW 7,2 juta
• Kurangi pengurangan dasar KRW 4 juta → dasar kena pajak KRW 3,2 juta
• Pajak: 3,2 juta × 14% = KRW 448.000 Dalam pajak gabungan, jumlah yang sama akan menelan biaya sekitar KRW 7,2 juta × 24% (tarif progresif), atau kira-kira KRW 1,72 juta. Dalam kasus ini, memilih pajak terpisah menghemat KRW 1,27 juta. ## Pajak Terpisah vs. Pajak Gabungan — 3 Kasus Nyata ### Kasus 1: Karyawan Bergaji + Dividen Kecil

Gaji KRW 60 juta + penghasilan dividen KRW 15 juta → pajak terpisah 14% × 1.500 = KRW 2,1 juta. Dalam pajak gabungan, beban tambahannya akan sekitar KRW 3,6 juta. Pajak terpisah menghemat KRW 1,5 juta. ### Kasus 2: Penghasilan Sewa + Pekerjaan Harian Sewa KRW 15 juta + gaji KRW 50 juta → pajak terpisah (1.500 × 0,4 — 400) × 14% = KRW 280.000. Pajak gabungan akan sekitar KRW 1,2 juta. Pajak terpisah menghemat KRW 920.000. ### Kasus 3: Penghasilan Keuangan Penerima Penghasilan Tinggi Gaji KRW 150 juta + bunga dan dividen KRW 22 juta → karena penghasilan melebihi ambang batas, penghasilan itu wajib masuk ke pajak gabungan. Beban pajak tambahannya sekitar KRW 4,6 juta. Untuk wajib pajak ini, menjaga penghasilan keuangan pada atau di bawah KRW 20 juta harus menjadi strategi utama. ## 💡 Wawasan Praktis (Hal yang Mudah Terlewat) Dua minggu sebelum tenggat pelaporan Mei, salah satu kesalahan paling umum adalah tidak memilih pajak terpisah secara eksplisit. Meskipun penghasilan sewa KRW 20 juta atau kurang, pemilihan pajak terpisah tidak otomatis — Anda harus mencentangnya di formulir pelaporan. Jika Anda melewatkannya, sistem akan default ke pajak gabungan, dan memperbaiki pengembalian dananya nanti bisa merepotkan. Penghasilan sewa dari properti milik bersama harus dilaporkan oleh setiap pasangan sesuai porsi kepemilikannya. Anda tidak dapat mengalihkan seluruh penghasilan kepada salah satu pasangan. Jika kedua pasangan memiliki penghasilan utama yang tinggi, kepemilikan bersama secara efektif dapat menggandakan ambang pajak terpisah (KRW 20 juta per orang), sehingga menciptakan penghematan yang berarti. Denda adalah alasan lain untuk melapor tepat waktu. Pelaporan setelah 31 Mei dapat memicu denda tidak melapor 20% ditambah denda keterlambatan pembayaran 0,022% per hari. Sekalipun Anda memperkirakan pengembalian dana, ajukan SPT sebelum tenggat. Dalam beberapa kasus, denda dapat menghapus seluruh pengembalian dana. ## Pertanyaan yang Sering Diajukan ### Q1. Seberapa besar selisih pajak antara penghasilan keuangan KRW 19,99 juta dan KRW 20,01 juta? A: Untuk seseorang yang memperoleh gaji utama KRW 80 juta, selisihnya dapat mencapai sekitar KRW 3,5 juta. Itu karena, berdasarkan aturan pajak perbandingan, tarif progresif 24% dalam pajak gabungan dapat memengaruhi seluruh jumlah penghasilan keuangan, bukan hanya kelebihannya. Mengelola ambang batas adalah tuas utama penghematan pajak. ### Q2. Bisakah saya mengubah pilihan pajak terpisah penghasilan sewa dari tahun ke tahun? A: Ya. Anda dapat membuat pilihan tersebut setiap Mei. Jika pendapatan sewa turun pada tahun tertentu dan pajak gabungan lebih menguntungkan, Anda dapat beralih. Pemilik sewa terdaftar hampir selalu diuntungkan oleh pajak terpisah karena adanya pengurangan tambahan 75%. ### Q3. Apakah dividen akun ISA dihitung dalam ambang pajak terpisah? A: Dividen dalam kuota bebas pajak ISA (KRW 2 juta umum, KRW 4 juta tipe pekerja) sepenuhnya dikecualikan dari perhitungan pajak penghasilan. Jumlah di atas kuota dikenai pajak terpisah 9,9%, yang tetap lebih menguntungkan daripada tarif standar 14%. ### Q4. Apakah keuntungan cryptocurrency dikenai pajak terpisah? A: Keuntungan modal cryptocurrency dikenai pajak terpisah 22% (setelah pengurangan dasar KRW 2,5 juta). Tanggal penerapannya dapat ditunda oleh kebijakan pemerintah — periksa pengumuman NTS terbaru. Siapkan tangkapan riwayat transaksi bursa terlebih dahulu. ### Q5. Di mana saya mengajukan SPT pajak penghasilan? A: Ajukan melalui portal NTS Hometax (hometax.go.kr) → menu Comprehensive Income Tax Return. Aplikasi seluler Sontax juga didukung. Pelaporan dibuka 1~31 Mei, dan pengembalian dana biasanya tiba dari akhir Juni hingga Juli. ### Q6. Bisakah saya mengubah pelaporan pajak terpisah setelah dikirim? A: Sebelum tenggat 31 Mei, Anda dapat mengubahnya sebanyak yang diperlukan. Setelah tenggat, koreksi ditangani melalui "request for correction" (dalam 5 tahun) atau "post-deadline filing" (pengurangan denda 50%). --- Alat terkait: Kalkulator Pajak Real Estat, Kurs Global, Kalkulator BMI & Kalori