Steuerleitfaden für ausländische ETFs 2026 — 2,5 Mio. KRW Freibetrag und Strategie zur Verlustverrechnung (Korea)

Wichtigste Erkenntnisse

• Kapitalgewinne aus im Ausland gelisteten ETFs (VOO, QQQ, SPY) werden in Korea mit 22 % besteuert (20 % Kapitalertragsteuer + 2 % lokale Einkommensteuer)
• Jede Person erhält einen jährlichen Grundfreibetrag von 2,5 Millionen KRW, der einmal pro Jahr genutzt werden kann

• Gewinne und Verluste können innerhalb desselben Steuerjahres verrechnet werden; Verluste können nicht vorgetragen werden
• Zeitraum für die Steuererklärung: jedes Jahr vom 1. bis 31. Mai über die Selbstveranlagung bei Hometax
• Fremdwährungsgewinne sind für in Korea ansässige Privatpersonen in der Regel nicht steuerpflichtig
• In Korea gibt es keine Wash-Sale-Regel, daher ist Tax-Loss-Harvesting zum Jahresende mit anschließendem Rückkauf legal

Wie werden Steuern auf ausländische ETFs in Korea berechnet? Kapitalgewinne aus im Ausland gelisteten ETFs werden mit 20 % Kapitalertragsteuer + 2 % lokaler Einkommensteuer = insgesamt 22 % besteuert. Das unterscheidet sich von in Korea gelisteten Auslands-ETFs (wie TIGER US S&P500 oder KODEX NASDAQ100). Wertpapiere, die direkt an US-Börsen gelistet sind, darunter VOO, QQQ und SPY, gelten als ausländische Vermögenswerte und unterliegen der Kapitalertragsteuer. Die Erklärung wird einmal jährlich vom 1. Mai bis zum 31. Mai eingereicht, getrennt von der regulären Einkommensteuererklärung. Steuerpflichtig sind nur realisierte Gewinne. Nicht realisierte Gewinne aus Positionen, die Sie weiterhin halten, werden nicht besteuert. Praktisch bedeutet das: Nur im Laufe des Jahres geschlossene Trades werden zusammengerechnet. Zum 31. Dezember jedes Jahres umfasst Ihre Kapitalgewinnberechnung nur die Positionen, die Sie in diesem Steuerjahr tatsächlich verkauft haben.

Wie funktioniert der Grundfreibetrag von 2,5 Millionen KRW? Korea gewährt für Kapitalgewinne aus ausländischen Aktien einen Grundfreibetrag von 2,5 Millionen KRW pro Person, einmal pro Jahr. Wenn Ihre jährlich realisierten Gewinne 2,5 Millionen KRW oder weniger betragen, fällt keine Steuer an. Beispiel: Wenn Sie mit VOO Gewinne von 3 Millionen KRW realisiert haben: - Steuerpflichtiger Betrag: 3.000.000 − 2.500.000 = 500.000 KRW

• Steuer: 500.000 × 22 % = 110.000 KRW Ehepaare erhalten jeweils ihren eigenen Freibetrag von 2,5 Millionen KRW, sodass ein Haushalt effektiv 5 Millionen KRW pro Jahr steuerfrei stellen kann. Das Halten von Vermögenswerten auf eigenen Konten verschiedener Familienmitglieder kann eine legitime Strategie zur Steuerplanung sein.

Wie kann ich Verlustverrechnung nutzen? Verlustverrechnung ermöglicht es Ihnen, Verluste mit Gewinnen aus ausländischen Aktien innerhalb desselben Steuerjahres zu saldieren. Beispiel: - Januar 2026: TSLA verkauft, +5.000.000 KRW Gewinn

• August 2026: AAPL verkauft, Verlust von −2.000.000 KRW
• Zusammen: +3.000.000 KRW
• Nach Abzug des Freibetrags von 2,5 Mio. KRW: 500.000 KRW
• Geschuldete Steuer: 500.000 × 22% = 110.000 KRW Wenn du eine Verlustposition über den 31. Dezember hinaus hältst, statt sie zu verkaufen, kann dieser Verlust nicht mit Gewinnen aus einem früheren oder späteren Jahr verrechnet werden. Eine praktische Routine zum Jahresende ist: GuV des Jahres prüfen → ausgewählte Verluste realisieren → im nächsten Jahr zurückkaufen. > 💡 Insider-Tipp: Anders als in den Vereinigten Staaten gibt es in Korea keine Wash-Sale-Regel für Kapitalgewinne aus ausländischen Aktien. Eine Verlustposition am 30. Dezember zu verkaufen, um den Verlust geltend zu machen, und denselben Ticker am 2. Januar wieder zu kaufen, ist nach koreanischem Steuerrecht vollständig legal. Verwechsle dies nicht mit der 30-Tage-Wash-Sale-Regel der US IRS, nach der ein Verlust aberkannt werden kann, wenn du innerhalb von 30 Tagen zurückkaufst.

Wie werden ETF-Dividenden besteuert? ETF-Ausschüttungen werden anders besteuert als Kapitalgewinne. Sie unterliegen einer Dividendensteuer von 15,4%, die an der Quelle einbehalten wird. Bei ausländischen ETFs behalten die USA aufgrund des Steuerabkommens zwischen Korea und den USA zunächst 15% ein, und Korea erhebt im Inland nur die zusätzlichen 0,4% (15,4% − 15%). Der Mechanismus der Anrechnung ausländischer Steuern verhindert eine Doppelbesteuerung. Wenn dein jährliches Finanzeinkommen (Zinsen + Dividenden) 20 Millionen KRW übersteigt, fällt es unter die umfassende Einkommenbesteuerung. Das bedeutet, dass deine Dividendeneinkünfte mit anderen Einkünften zusammengerechnet und zu progressiven Sätzen besteuert werden (bis zu 45%). Unter der Schwelle von 20 Millionen KRW pro Person zu bleiben, ist ein wichtiger Planungspunkt.

Werden Wechselkursgewinne besteuert? Wechselkursgewinne privater Anleger werden in Korea grundsätzlich nicht besteuert. Bewegungen des KRW/USD-Kurses lösen kein eigenes Steuerereignis aus. Die wichtigste Ausnahme ist Devisenhandel, der als gewerbliche Tätigkeit ausgeübt wird, etwa professioneller FX-Marginhandel; dieser kann als Geschäftseinkommen eingestuft werden. Bei der Berechnung der Kapitalertragsteuer wird jedoch die in KRW ausgewiesene Differenz zwischen Kauf- und Verkaufsdatum vollständig in den steuerpflichtigen Gewinn einbezogen. Beispiel: - Januar 2024: Kauf von 1 VOO zu 400 $, KRW/USD 1.300 → 520.000 KRW

• Mai 2026: Verkauf von 1 VOO zu 500 $, KRW/USD 1.400 → 700.000 KRW
• Kapitalgewinn: 700.000 − 520.000 = 180.000 KRW (25% Kursgewinn in Dollar + 7,7% Währungsanstieg sind beide enthalten)

In Korea gelistete vs. in den USA gelistete ETFs: Welche sind steuerlich effizienter? Die beiden Kategorien werden nach sehr unterschiedlichen Regeln besteuert. Hier ist der Vergleich: | Punkt | In Korea gelisteter ausländischer ETF (TIGER, KODEX) | In den USA gelisteter ETF (VOO, QQQ, SPY) |

Wie reiche ich die Steuererklärung ein? Reichen Sie sie jährlich zwischen dem 1. Mai und dem 31. Mai auf Koreas Hometax-Website ein → File/Pay → Capital Gains Tax. Verwenden Sie den jährlichen Transaktionsbericht Ihres Brokers, der bereits in KRW umgerechnete Kapitalgewinne enthält. Große koreanische Broker (Kium, Mirae Asset, Korea Investment, Toss Securities) stellen während der Steuererklärungsphase im Mai automatisch berechnete Berichte bereit. Wenn Sie die Frist versäumen, kann eine Strafe von 20 % wegen Nichtabgabe + 9,125 % Verzugszinsen pro Jahr anfallen. Die Steuer auf ausländische Kapitalgewinne wird selbst erklärt, und der National Tax Service kann Auslassungen später über Brokerunterlagen feststellen. Reichen Sie die Erklärung fristgerecht ein, auch wenn der Betrag gering erscheint.

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Q1. Muss ich trotzdem eine Erklärung einreichen, wenn ich nur Verluste hatte?

A. Ja, auch in einem Verlustjahr ist die Einreichung weiterhin empfehlenswert. Die Meldung von Verlustgeschäften hilft, Ihre Transaktionen zu dokumentieren, und kann die Verrechnung mit Gewinnen aus demselben Jahr unterstützen. Verluste können jedoch nicht in spätere Jahre vorgetragen werden.

Q2. Werden ETFs in ISA- oder Rentenkonten anders besteuert?

A. Ja, erheblich. In einem ISA sind Gewinne bis zu 2 Millionen KRW (oder 4 Millionen für Anleger mit niedrigem Einkommen) steuerfrei; alles darüber hinaus wird separat mit 9,9 % besteuert. Rentensparkonten (yeongeum jeochuk) besteuern Kapitalgewinne während der Ansparphase nicht. Stattdessen unterliegen Auszahlungen einer Renteneinkommensteuer von 3,3 % bis 5,5 %, was sie für langfristige Anlagen attraktiv macht. Beide Kontoarten erlauben nur in Korea gelistete ausländische ETFs, keine in den USA gelisteten.

F3. Was ist zwischen VOO und SPY (beides S&P 500 ETFs) steuerlich effizienter?

A. Nach koreanischem Steuerrecht werden beide gleich besteuert: mit 22 % Kapitalertragsteuer. Die wichtigeren Unterschiede liegen in der Kostenquote (VOO 0,03 % gegenüber SPY 0,0945 %) und in der Ausschüttungsstruktur. Für langfristiges Halten ist VOO aufgrund der niedrigeren Kostenquote in der Regel effizienter.

F4. Wenn ich in Korea Kapitalertragsteuer zahle, schulde ich dann auch in den USA Steuern?

A. Für gewöhnliche ansässige Privatpersonen in der Regel nein. Nach dem Steuerabkommen zwischen Korea und den USA werden Kapitalgewinne normalerweise im Wohnsitzstaat besteuert, also nur in Korea. Bei Dividenden ist es anders: Die USA behalten 15 % ein, und Korea rechnet eine ausländische Steuergutschrift an, um Doppelbesteuerung zu vermeiden.

F5. Kann ich den Wechselkursgewinn getrennt vom Handelsgewinn melden?

A. Nein. Das koreanische Steuerrecht berechnet Kapitalgewinne aus ausländischen Aktien in KRW, daher lassen sich in Dollar ausgewiesene Handelsgewinne und Währungsschwankungen nicht trennen. Der Wechselkurseffekt ist im gesamten Kapitalgewinn enthalten.

F6. Kann ich mehrere Abzüge von 2,5 Millionen KRW erhalten, indem ich das Vermögen auf Familienkonten verteile?

A. Ja. Jeder namentlich geführte Kontoinhaber (Ehepartner, Kinder) erhält seinen eigenen jährlichen Abzug von 2,5 Millionen KRW. Das Konto muss Vermögenswerte halten, die dieser Person tatsächlich gehören; Konten, die nur wirtschaftlich Berechtigten dienen, aber unter dem Namen einer anderen Person geführt werden, stellen Steuerverstöße dar. Wenn Sie Gelder an Kinder übertragen, berücksichtigen Sie den Schenkungsteuerfreibetrag (20 Millionen KRW für Minderjährige, 50 Millionen KRW für volljährige Kinder).

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