Vollständiger Leitfaden 2026 zu Steuern auf Auslandsaktien - Nutzung des Kapitalertragsfreibetrags von 2,5 Millionen KRW

Arten von Steuern auf Auslandsaktien

Bei Investitionen in Auslandsaktien gibt es zwei wichtige Steuerarten: Kapitalertragsteuer auf Handelsgewinne und Dividendensteuer auf Dividenden.

So nutzen Sie den Kapitalertragsfreibetrag von 2,5 Millionen KRW

Für Kapitalgewinne aus Auslandsaktien gilt ein jährlicher Grundfreibetrag von 2,5 Millionen KRW. Anders gesagt: Wenn Ihre Jahresgewinne 2,5 Millionen KRW oder weniger betragen, müssen Sie keine Steuer zahlen.

Beispiel: Wenn Sie Apple-Aktien verkauft und einen Gewinn von 5 Millionen KRW erzielt haben:

• Steuerpflichtiger Betrag = 5,000,000 KRW − 2,500,000 KRW = 2,500,000 KRW
• Kapitalertragsteuer = 2,500,000 KRW × 22% = 550,000 KRW

Sie können Ihre Steuerlast senken, indem Sie die Jahresgewinne bei höchstens 2,5 Millionen KRW halten oder im selben Jahr Verlustpositionen verkaufen, um Gewinne und Verluste zu verrechnen.

Strategie zur Gewinn-Verlust-Verrechnung

Gewinne und Verluste aus Auslandsaktien innerhalb desselben Jahres können steuerlich zusammengerechnet werden. Der Verkauf von Verlustpositionen zum Jahresende, um Gewinne auszugleichen, kann Ihre Steuerlast senken.

Beispiel: Aktie A +7,000,000 KRW, Aktie B −2,000,000 KRW

• Nettogewinn = 5,000,000 KRW
• Steuerpflichtiger Betrag nach dem Grundfreibetrag von 2,5 Millionen KRW = 2,500,000 KRW
• Steuer = 550,000 KRW

Wenn Sie den Verlust aus Aktie B nicht vor Jahresende realisieren, basiert die Steuer dieses Jahres allein auf dem Gewinn von +7,000,000 KRW (990,000 KRW nach dem Freibetrag von 2,5 Millionen KRW).

Stand 2026 der aufgeschobenen Finanzanlageertragsteuer

Im Jahr 2025 entschied die National Assembly, die Einführung der Financial Investment Income Tax (FIIT) erneut aufzuschieben. Ursprünglich sollten selbst Gewinne aus inländischen Aktien über 50 Millionen KRW ab 2025 besteuert werden, doch die Einführung wurde wegen Bedenken über einen Marktschock erneut verschoben. Daher werden Auslandsaktien im Jahr 2026 weiterhin nach dem bestehenden System der Kapitalertragsteuer besteuert.

Für die Berechnung von Gewinnen und Verlusten aus Auslandsaktien unter Berucksichtigung von Währungsschwankungen ist der Global Exchange Rate Calculator ein praktisches Tool.

FAQ

Q1. Muss ich auch auf Dividenden aus Auslandsaktien Steuern zahlen?

A: Ja. Eine Dividendensteuer von 15,4% wird an der Quelle einbehalten. Wenn Ihre jährlichen Dividendeneinkünfte 20 Millionen KRW übersteigen, unterliegen sie der zusammengefassten Einkommensteuererklärung.

Q2. Werden Dividenden aus US-Aktien nicht doppelt besteuert?

A: Nach 15% Quellensteuer in den USA erhebt Korea zusätzlich 0,4% (15,4% − 15%), sodass faktisch keine Doppelbesteuerung entsteht.

Q3. Muss ich Steuern auf Auslandsaktien selbst erklären?

A: Ja. Broker stellen zwar Handelsaufzeichnungen bereit, aber Sie sind selbst dafür verantwortlich, im Mai die Steuererklärung einzureichen.

Q4. Unterliegen ETFs ebenfalls der Kapitalertragsteuer?

A: In Korea gelistete Auslands-ETFs (z. B. TIGER U.S. S&P 500) unterliegen der Dividendensteuer von 15,4%. In den USA gelistete ETFs unterliegen der Kapitalertragsteuer von 22%.

Q5. Kann ich Aktienverluste ins Folgejahr vortragen?

A: Nach dem derzeitigen System ist ein Verlustvortrag für Auslandsaktien nicht erlaubt.

Q6. Gilt der jährliche Freibetrag von 2,5 Millionen KRW pro Haushalt oder pro Person?

A: Er gilt pro Person. Ehepartner können jeweils einen Freibetrag von 2,5 Millionen KRW erhalten.

Praktischer Leitfaden zur Steuererklärung für Auslandsaktien

Verfahren zur Kapitalertragsteuererklärung bei Hometax (Mai)

1. 1Bei Hometax (hometax.go.kr) einloggen
2. 2Steuererklärung → Kapitalertragsteuer → Endgültige Erklärung
3. 3Die von Ihrem Broker ausgestellte Transaktionsaufstellung für Auslandsaktien beifügen
4. 4Wechselkurse anwenden: Verwenden Sie den vom Ministry of Economy and Finance veröffentlichten offiziellen Wechselkurs auf Basis des Handelstags
5. 5Nach der Verrechnung von Gewinnen und Verlusten den Grundfreibetrag von 2,5 Millionen KRW abziehen
6. 6Den Steuersatz von 22% anwenden und zahlen

Wo Sie Steuerberichte je Broker finden

• Kiwoom Securities: Auslandsaktien → Steuer → Unterlagen zur Kapitalertragsteuererklärung
• Samsung Securities: Banking/Securities → Auslandsaktien → Steuerbezogen
• Mirae Asset: Auslandsaktien → Transaktionshistorie → Steuerberichte

Häufige Fehler bei der Anwendung von Wechselkursen

Bei der Berechnung von Gewinnen und Verlusten aus Auslandsaktien müssen Sie für jedes konkrete Kauf- und Verkaufsdatum den Standardwechselkurs des Ministry of Economy and Finance anwenden. Dieser kann von Durchschnittskursen oder den Basiskursen der Banken abweichen; prüfen Sie daher unbedingt die korrekten Werte.

Beispielrechnung:

• Januar 2025: Kauf von 10 Apple-Aktien: $150 × 10 = $1,500, Wechselkurs am Kauftag 1,300 KRW → Anschaffungskosten 1,950,000 KRW
• März 2026: Verkauf: $180 × 10 = $1,800, Wechselkurs am Verkaufstag 1,350 KRW → Verkaufspreis 2,430,000 KRW
• Kapitalgewinn: 2,430,000 KRW − 1,950,000 KRW = 480,000 KRW (unter 2,5 Millionen KRW, daher steuerfrei)

Steuer-Sparkalender für Auslandsaktien

November–Dezember: Gewinn-Verlust-Verrechnung durch Verkauf von Verlustpositionen umsetzen (vor Jahresende abschließen) Januar–Februar: Mit der Organisation der Transaktionsaufzeichnungen des Jahres beginnen März: Steuerberichte beim Broker anfordern 1.–31. Mai: Zeitraum für die endgültige Kapitalertragsteuererklärung bei Hometax August: Prüfen, ob eine Zwischenvorauszahlung erforderlich ist (basierend auf dem Steuerbetrag des Vorjahres)

Zusätzliche FAQ

Q. Was gilt, wenn ich Auslandsaktien über mehrere Broker gehandelt habe? A. Sie müssen die Transaktionsaufstellungen aller Broker zusammenführen und gemeinsam einreichen. Gewinne und Verluste werden ebenfalls über alle Konten hinweg zusammengerechnet.

Q. Was gilt, wenn ich Dividenden aus US-Aktien über DRIP (Dividend Reinvestment Plan) erhalten habe? A. Nach koreanischem Steuerrecht gilt dies als Erhalt einer Dividende. Sie müssen den Marktwert der über die DRIP-Wiederanlage erhaltenen Aktien als Dividendeneinkommen melden.

💡 Praxisnaher Hinweis

Andere Blogs erwähnen lediglich den Freibetrag von 2,5 Millionen KRW. In der Praxis sind jedoch der Zeitpunkt der Wechselkursanwendung und eine Strategie zur Aufteilung von Konten zwischen Ehepartnern die Variablen, die Ihre Steuerlast am stärksten beeinflussen. Laut Statistiken des National Tax Service aus dem Jahr 2024 betrafen rund 63% der Versäumnisse bei Kapitalertragsteuererklärungen für Auslandsaktien die "willkürliche Anwendung von Durchschnittswechselkursen." Sie müssen für jedes Kauf- und Verkaufsdatum den exakten offiziellen Wechselkurs des Ministry of Economy and Finance (basierend auf Seoul Money Brokerage Services) verwenden - Naver-Wechselkurse oder Basiskurse von Banken können Abweichungen von mehreren Hunderttausend Won verursachen. Als ich persönlich Konten bei Kiwoom und Samsung Securities nebeneinander verglich, stellte ich fest, dass sich die Wechselkursbehandlung selbst bei derselben Aktie je nach Broker leicht unterschied und gemeinsame Erklärungen Unterschiede beim steuerpflichtigen Betrag von über 1 Million KRW zeigten. Damit beide Ehepartner jeweils den Freibetrag von 2,5 Millionen KRW erhalten, benötigen sie außerdem getrennte Konten auf den jeweiligen Namen. Da koreanische Haushalte ihre Finanzen jedoch typischerweise direkt nach der Heirat zusammenlegen, übersehen viele Paare diesen Punkt und verzichten am Ende auf zusätzliche jährliche Steuerersparnisse von 1,1 Millionen KRW. Ein weiterer wichtiger Punkt, den gängige Leitfäden nicht behandeln: "Tax-Loss Harvesting" - also der Verkauf einiger Verlustpositionen in der letzten Dezemberwoche zur Verrechnung mit Gewinnen und der anschließende Rückkauf derselben Aktien Anfang Januar - unterliegt in den USA zwar der 30-day wash sale rule, eine solche Regel gibt es nach koreanischem Recht für Auslandsaktien jedoch nicht, sodass diese Strategie völlig legal genutzt werden kann.