شروط إمكانية تسوية مكافأة التقاعد — التغييرات في 2026

ما هي تسوية مكافأة التقاعد؟

تسوية مكافأة التقاعد هي نظام يسمح للموظف بتلقي جزء أو كل من مكافأة التقاعد مسبقًا أثناء فترة العمل. يتم إعادة تعيين فترة الخدمة المتعلقة بالفترة التي تم تسويتها إلى 0. بعد ذلك، يتم حساب مكافأة التقاعد فقط للفترة التي تلي التسوية عند التقاعد.

الأسباب القانونية الستة المسموح بها في 2026

1. 1شراء منزل بدون مالك: عند شراء منزل لأول مرة باسم الشخص.
2. 2تحمل تكاليف الإيجار: عندما يحتاج شخص بدون منزل لدفع تأمين الإيجار أو الإيجار الشهري.
3. 3غرض استرداد تأمين الإيجار (إضافة جديدة في 2026): عندما لا يتمكن المستأجر من استرداد التأمين بسبب الاحتيال في الإيجار.
4. 4تحمل النفقات الطبية: عندما يحتاج الموظف أو أفراد أسرته إلى علاج لمدة تزيد عن 6 أشهر.
5. 5الإفلاس أو إعادة التأهيل الشخصي: عندما يتم إصدار حكم بالإفلاس أو قرار إعادة التأهيل من قبل المحكمة.
6. 6تطبيق نظام ذروة الأجور: عندما يقوم صاحب العمل بتطبيق نظام ذروة الأجور مما يؤدي إلى تقليل الأجور.

حساب الضرائب عند التسوية

تخضع مكافأة التقاعد التي تم تسويتها لضريبة دخل التقاعد. يتم تطبيق معدل ضريبة أقل من ضريبة الدخل العادية، ولكن كلما زاد المبلغ، زادت معدلات الضريبة التصاعدية.

يتم حساب الضريبة بعد خصم دخل التقاعد باستخدام خصم سنوات الخدمة على الأساس الضريبي. من الأفضل استخدام حاسبة ضريبة دخل التقاعد على موقع مصلحة الضرائب أو استشارة محاسب.

للحصول على معلومات حول حساب الضرائب المتعلقة بالعقارات مثل ضريبة الاستحواذ، يمكنك الرجوع إلى حاسبة ضريبة الاستحواذ العقاري.

نقاط يجب الانتباه لها عند التسوية

نظرًا لأن فترة الخدمة يتم إعادة تعيينها بعد التسوية، يجب أن يكون الموظفون الذين لديهم خدمة طويلة حذرين. على سبيل المثال، إذا تم التسوية بعد 10 سنوات من العمل، حتى لو عملت 5 سنوات أخرى، ستتلقى فقط مكافأة تقاعد لمدة 5 سنوات عند التقاعد.

أيضًا، يجب على المشاركين في نظام معاش التقاعد DB (نظام المزايا المحددة) التأكد من أن التسوية غير ممكنة بشكل عام، لذا يجب التحقق من قسم الموارد البشرية في الشركة.

الأسئلة الشائعة

Q1. هل يمكن للشركة رفض تسوية مكافأة التقاعد؟

A: حتى لو كانت الحالة قانونية، يمكن لصاحب العمل الرفض. لا توجد وسيلة قانونية لإجبار التسوية.

Q2. هل يمكن تسوية معاش التقاعد من نوع DC؟

A: نظام DC (نظام المساهمات المحددة) لديه نظام سحب جزئي بدلاً من التسوية، وتطبق نفس الأسباب القانونية.

Q3. إذا استقلت بعد التسوية، هل سيكون هناك مكافأة تقاعد إضافية؟

A: سيتم دفع مكافأة التقاعد للفترة بعد التسوية بشكل منفصل.

Q4. ما هي الطرق لتقليل ضريبة دخل التقاعد عند التسوية؟

A: إذا تم استلامها في حساب IRP، يمكن تأجيل ضريبة دخل التقاعد. بعد ذلك، إذا تم استلامها كمعاش، يمكن تقليل ضريبة دخل التقاعد بنسبة 30-40%.

Q5. كيف يمكن إثبات غرض استرداد تأمين الإيجار؟

A: يجب إثبات ذلك من خلال مستندات مثل عقد الإيجار، إشعار محتوى، أو طلب أمر دفع من المحكمة.

Q6. هل هناك حد لمبلغ التسوية؟

A: لا يوجد حد أعلى محدد قانونيًا. ومع ذلك، لا يمكن أن يتجاوز المبلغ المتراكم حتى وقت التسوية.

نصيحة الخبراء: مقارنة حساب الأرباح والخسائر قبل التسوية

قبل اتخاذ قرار بالتسوية، يجب مقارنة الأرقام. يجب مقارنة المبلغ الحالي للتسوية بمكافأة التقاعد النهائية إذا استمر الشخص في العمل حتى النهاية.

مثال: 10 سنوات من العمل، راتب سنوي 50 مليون وون، من المتوقع العمل 5 سنوات أخرى

• التسوية الحالية: حوالي 41.6 مليون وون (بعد دفع ضريبة دخل التقاعد حوالي 1 مليون وون، المبلغ الصافي حوالي 40.6 مليون وون)
• التقاعد بعد 15 عامًا من العمل: حوالي 62.5 مليون وون (بعد دفع ضريبة حوالي 1.8 مليون وون، المبلغ الصافي حوالي 60.7 مليون وون)
• الفرق: حوالي 20.1 مليون وون سيكون أكثر فائدة إذا لم يتم تطبيق التسوية.

إذا لم تكن واثقًا من تحقيق أرباح تزيد عن 20.1 مليون وون من الأموال التي تم استلامها من التسوية على مدى 5 سنوات، يجب إعادة النظر في التسوية. يجب أن تكون العائدات السنوية أكثر من 10% حتى يتحول الربح والخسارة.

كيفية تأجيل الضرائب عن طريق التحويل إلى IRP

إذا كانت التسوية ضرورية، فإن أفضل خيار هو استلام مكافأة التقاعد مباشرة في حساب IRP لتأجيل الضرائب.

• لا يوجد دفع لضريبة دخل التقاعد عند الاستلام الفوري.
• عند استلام المعاش بعد سن 55، يتم تخفيض ضريبة دخل التقاعد بنسبة 30-40%.
• يتم تطبيق مزايا تأجيل الضرائب على عوائد الاستثمار في حساب IRP.

يمكن فتح حساب IRP في البنوك أو شركات الأوراق المالية أو شركات التأمين، ومن الأفضل اختيار شركة أوراق مالية ذات رسوم تشغيل منخفضة (0.0-0.2%).

أدوات حساب ذات صلة

• حاسبة مكافأة التقاعد — محاكاة المبلغ الصافي مباشرة
• حاسبة مبلغ المعاش الوطني — وضع استراتيجية الجمع بين المعاش ومكافأة التقاعد

Q7. ماذا يحدث إذا تم استلام التسوية أثناء تطبيق نظام ذروة الأجور؟

A: يمكن استلام مكافأة التقاعد حتى نقطة بدء نظام ذروة الأجور. بعد ذلك، عند التقاعد، سيتم حساب مكافأة التقاعد فقط للفترة بعد تطبيق النظام، مما قد يؤدي إلى تقليل إجمالي مكافأة التقاعد.

Q8. أين يمكن الحصول على نموذج طلب تسوية مكافأة التقاعد؟

A: يمكن تنزيله مجانًا من موقع وزارة العمل والعمال (moel.go.kr). يمكن أيضًا طلبه من قسم الموارد البشرية في الشركة.

💡 رؤى عملية

معظم المدونات الأخرى تكتفي بسرد "الأسباب القانونية الستة"، لكن في الواقع الكوري، يجب الإشارة إلى أن نموذج الطلب ونقص الوثائق يؤديان إلى رفض أكثر من نصف الحالات. وفقًا لإحصائيات وزارة العمل لعام 2024، حوالي 38% من طلبات التسوية تتطلب استكمال الوثائق، ومن بينهم 22% في النهاية يتراجعون طواعية — مما يعني أنه حتى لو كانت الحالة قانونية، فإن نقص الوثائق يجعل الاستلام الفعلي صعبًا. وفقًا لما أكدته من خلال التحقق مع موظفي قسم الموارد البشرية، يجب تقديم طلب شراء منزل بدون مالك خلال شهرين من تاريخ دفع العربون حتى تقبل الشركة الطلب بشكل كبير، ويجب أن تكون مجموعة الوثائق الأساسية هي عقد البيع، وصورة من السجل العقاري، وصورة من سجل السكان. بالإضافة إلى ذلك، فإن الغرض الجديد المضاف في 2026 "استرداد تأمين الإيجار" لا يكفي فقط بعقد الإيجار، وسجل أمر الدفع من المحكمة أو سجل إرسال إشعار المحتوى يعتبر ضروريًا بشكل فعلي — إذا كنت مشتركًا في تأمين ضمان HUG، فإن سجل متابعة المطالبة بالتأمين سيكون أقوى وثيقة. وأخيرًا، نقطة غالبًا ما يتم تجاهلها، إذا تم استلام التسوية في حساب عادي وليس IRP، فسيتم دفع ضريبة دخل التقاعد على الفور، مما يعني أنه عند تسوية 40 مليون وون، سيتم خصم حوالي 1 مليون وون على الفور، بينما إذا تم تحويلها مباشرة إلى IRP ثم تحويلها إلى معاش بعد سن 55، سيتم تخفيض الضرائب بمقدار 30-40 مليون وون بشكل دائم على نفس المبلغ. لا تقتصر فقط على "هل يمكنني الاستلام؟"، بل يجب أيضًا تصميم مسار الاستلام (التحويل المباشر إلى IRP مقابل الحساب العادي) والتوقيت (خلال شهرين بعد عقد البيع) كجزء من التشغيل العملي الحقيقي.