ضريبة الدخل الكورية 2026: دليل الضريبة المنفصلة للدخل المالي ودخل الإيجار

📌 ملخص سريع (قبل أسبوعين من موعد التقديم في مايو)

• الدخل المالي حتى KRW 20M: ضريبة منفصلة تلقائية بنسبة 14%، وغالبا ما تحقق وفرا كبيرا مقارنة بالضريبة الإجمالية
• دخل الإيجار حتى KRW 20M: خيار الضريبة المنفصلة بنسبة 14% متاح (60% مصروفات + خصم KRW 4M)
• فوق الحد: تطبق معدلات الضريبة الإجمالية التصاعدية من 6~45%
• موعد التقديم النهائي: May 31, 2026 (غرامة 20% على التقديم المتأخر) ## ما المقصود بالضريبة المنفصلة تحديدا في ضريبة الدخل الكورية؟ تعني الضريبة المنفصلة أن أنواعا معينة من الدخل تخضع للضريبة وحدها بسعر ثابت قدره 14% بدلا من إضافتها إلى دخلك الآخر. وبما أن هذا الدخل يبقى خارج شرائح الضريبة التصاعدية (6~45%)، تزداد الفائدة كلما ارتفع دخلك الأساسي. تشمل الأمثلة الشائعة الدخل المالي (الفوائد وتوزيعات الأرباح)، ودخل إيجار السكن، ودخل العمل اليومي، ودخل المعاشات (حتى KRW 12M سنويا). أما الضريبة الإجمالية فتعمل بالعكس: تجمع كل مصادر الدخل، ثم تفرض عليها الضريبة بمعدلات تصاعدية. وكلما ارتفع راتبك، أصبحت كل وون إضافية من دخل الاستثمار أعلى تكلفة ضريبيا. مع الضريبة المنفصلة، يثبت الحد الأقصى للدخل المؤهل عند 14% (15.4% شاملا الضريبة المحلية)، ما قد يوفر مئات الآلاف من الوونات إذا بقيت ضمن الحد. ## حد KRW 20M للدخل المالي (الفوائد + توزيعات الأرباح) إذا بلغ إجمالي دخل الفوائد وتوزيعات الأرباح لديك خلال السنة KRW 20M أو أقل، تطبق الضريبة المنفصلة تلقائيا. وتسوى الضريبة عبر الاقتطاع عند المصدر بنسبة 14% (15.4% شاملا الضريبة المحلية)، لذلك لا يلزم تقديم إقرار إضافي عن هذا الدخل. فوق KRW 20M: يدرج المبلغ الزائد ضمن إجمالي دخلك ويخضع لمعدلات تصاعدية من 6~45%. وبموجب قاعدة "ضريبة المقارنة"، تدفع المبلغ الأعلى بين: حساب الضريبة الإجمالية، أو الضريبة المنفصلة على KRW 20M (KRW 20M × 14%) مضافا إليها الضريبة الإجمالية على المبلغ المتبقي. على سبيل المثال، قد يدفع موظف براتب KRW 80M ودخل مالي KRW 30M نحو KRW 3.5M كضريبة إضافية تقريبا بموجب الضريبة الإجمالية. أما إذا بقي هذا الدخل المالي عند KRW 20M أو أقل، فإجمالي الضريبة يكون فقط 14% × 20M = KRW 3.08M. لهذا تحديدا تستحق حدود الإعفاء الضريبي في ISA إدارتها بعناية. ## خيار الضريبة المنفصلة لدخل الإيجار حتى KRW 20M إذا كان دخل إيجار السكن السنوي لا يتجاوز KRW 20M، يمكنك اختيار الضريبة المنفصلة. الصيغة هي: الوعاء الضريبي = (الإيرادات — المصروفات اللازمة) — الخصم الأساسي — خصم السكن المسجل الإضافي

الضريبة = الوعاء الضريبي × 14% (معدل الضريبة المنفصلة) - المصروفات اللازمة: 50% من الإيرادات للمؤجرين غير المسجلين، و60% للمؤجرين المسجلين

• الخصم الأساسي: KRW 4M إذا كان الدخل الإجمالي الآخر عند KRW 20M أو أقل (KRW 4M للمسجل، وKRW 2M لغير المسجل) مثال: دخل إيجار KRW 18M إضافة إلى KRW 15M من دخل آخر (مؤجر مسجل)
• المصروفات اللازمة: 1,800 × 60% = KRW 10.8M
• صافي دخل الإيجار: 1,800 — 1,080 = KRW 7.2M
• اطرح الخصم الأساسي KRW 4M → الوعاء الضريبي KRW 3.2M
• الضريبة: 3.2M × 14% = KRW 448,000 بموجب الضريبة الإجمالية، سيكلف المبلغ نفسه نحو KRW 7.2M × 24% (المعدل التصاعدي)، أي حوالي KRW 1.72M. في هذه الحالة، يوفر اختيار الضريبة المنفصلة KRW 1.27M. ## الضريبة المنفصلة مقابل الضريبة الإجمالية — 3 حالات واقعية ### الحالة 1: موظف + توزيعات أرباح صغيرة

راتب KRW 60M + دخل توزيعات أرباح KRW 15M → ضريبة منفصلة 14% × 1,500 = KRW 2.1M. بموجب الضريبة الإجمالية، سيكون العبء الإضافي نحو KRW 3.6M. توفر الضريبة المنفصلة KRW 1.5M. ### الحالة 2: دخل إيجار + وظيفة يومية إيجار KRW 15M + راتب KRW 50M → ضريبة منفصلة (1,500 × 0.4 — 400) × 14% = KRW 280,000. ستكون الضريبة الإجمالية نحو KRW 1.2M. توفر الضريبة المنفصلة KRW 920,000. ### الحالة 3: الدخل المالي لصاحب دخل مرتفع راتب KRW 150M + فوائد وتوزيعات أرباح KRW 22M → لأن الدخل يتجاوز الحد، يدرج إلزاميا ضمن الضريبة الإجمالية. يبلغ العبء الضريبي الإضافي نحو KRW 4.6M. بالنسبة إلى هذا المكلف، ينبغي أن تكون الاستراتيجية الأساسية هي إبقاء الدخل المالي عند KRW 20M أو أقل. ## 💡 رؤى عملية (نقاط يسهل تفويتها) قبل أسبوعين من موعد التقديم في مايو، من أكثر الأخطاء شيوعا عدم اختيار الضريبة المنفصلة صراحة. حتى إذا كان دخل الإيجار KRW 20M أو أقل، فإن اختيار الضريبة المنفصلة ليس تلقائيا — يجب تحديده في نموذج الإقرار. إذا تركته دون تحديد، يعتمد النظام الضريبة الإجمالية افتراضيا، وقد يكون تصحيح الاسترداد لاحقا مزعجا. يجب الإبلاغ عن دخل الإيجار من العقار المملوك بشكل مشترك من قبل كل زوج أو زوجة وفقا لحصة الملكية. لا يمكنك تخصيص الدخل كله لأحد الزوجين. إذا كان لدى الزوجين دخل أساسي مرتفع، فقد تضاعف الملكية المشتركة فعليا حد الضريبة المنفصلة (KRW 20M لكل شخص)، ما يحقق وفورات ملموسة. الغرامات سبب آخر للتقديم في الوقت المحدد. قد يؤدي التقديم بعد May 31 إلى غرامة عدم تقديم بنسبة 20% إضافة إلى غرامة تأخر سداد 0.022% عن كل يوم. حتى إذا كنت تتوقع استردادا، قدم الإقرار قبل الموعد النهائي. في بعض الحالات، قد تمحو الغرامات الاسترداد بالكامل. ## الأسئلة الشائعة ### Q1. ما حجم فرق الضريبة بين KRW 19.99M وKRW 20.01M في الدخل المالي؟ A: بالنسبة إلى شخص يتقاضى راتبا أساسيا KRW 80M، قد يصل الفرق إلى نحو KRW 3.5M. وذلك لأن قاعدة ضريبة المقارنة قد تجعل معدل 24% التصاعدي ضمن الضريبة الإجمالية يؤثر في كامل مبلغ الدخل المالي، وليس فقط الجزء الزائد. إدارة الحد هي الأداة الأساسية لتوفير الضريبة. ### Q2. هل يمكنني تغيير اختيار الضريبة المنفصلة لدخل الإيجار من سنة إلى أخرى؟ A: نعم. يمكنك إجراء الاختيار كل مايو. إذا انخفضت إيرادات الإيجار في سنة معينة وكانت الضريبة الإجمالية أكثر فائدة، يمكنك التبديل. يستفيد المؤجرون المسجلون تقريبا دائما من الضريبة المنفصلة بسبب الخصم الإضافي البالغ 75%. ### Q3. هل تحتسب توزيعات أرباح حساب ISA ضمن حد الضريبة المنفصلة؟ A: تستبعد توزيعات الأرباح ضمن حصة الإعفاء الضريبي في ISA (KRW 2M للنوع العام، وKRW 4M لفئة العاملين) بالكامل من حسابات ضريبة الدخل. أما المبالغ فوق الحصة فتخضع لضريبة منفصلة بنسبة 9.9%، وهي لا تزال أفضل من النسبة القياسية 14%. ### Q4. هل تخضع مكاسب العملات المشفرة للضريبة المنفصلة؟ A: تخضع مكاسب رأس المال من العملات المشفرة إلى ضريبة منفصلة بنسبة 22% (بعد خصم أساسي KRW 2.5M). قد يؤجل تاريخ التطبيق بموجب سياسة حكومية — تحقق من أحدث إعلانات NTS. جهز مسبقا لقطات سجل معاملات منصة التداول. ### Q5. أين أقدم إقرار ضريبة الدخل؟ A: قدم الإقرار عبر بوابة NTS Hometax (hometax.go.kr) → قائمة إقرار ضريبة الدخل الشامل. كما يدعم تطبيق Sontax للجوال التقديم. يفتح التقديم من May 1~31، وتصل الاستردادات عادة من أواخر يونيو حتى يوليو. ### Q6. هل يمكنني تعديل إقرار الضريبة المنفصلة بعد إرساله؟ A: قبل الموعد النهائي في May 31، يمكنك تعديله بعدد المرات اللازمة. بعد الموعد النهائي، تعالج التصحيحات عبر "طلب تصحيح" (خلال 5 سنوات) أو "تقديم بعد الموعد النهائي" (تخفيض الغرامة بنسبة 50%). --- أدوات ذات صلة: Real Estate Tax Calculator, Global Exchange Rate, BMI & Calorie Calculator