Налог на наследство vs налог на дарение в Корее — полное руководство 2026

Краткое содержание

• Налог на наследство и налог на дарение в Корее рассчитываются по схожим прогрессивным ставкам (10–50%).
• Заблаговременное планирование дарения может значительно снизить общую налоговую нагрузку при передаче имущества.
• Существуют различные вычеты в зависимости от получателя и типа передаваемого имущества.

Содержание

• Налог на наследство в Корее
• Налог на дарение в Корее
• Сравнение ставок и вычетов
• Стратегии налогового планирования
• Сроки подачи и уплаты
• Практические примеры расчётов

Налог на наследство в Корее {#section1}

Кто платит налог на наследство?

Налог на наследство уплачивается наследниками с имущества, полученного от умершего. Обязательство возникает, если наследодатель или наследник является резидентом Кореи, или если передаётся имущество, находящееся в Корее.

Прогрессивные ставки налога на наследство

Основные вычеты по наследству

• Базовый вычет: 200 млн вон
• Вычет для пережившего супруга: от 500 млн до 3 млрд вон
• Вычет для несовершеннолетних детей: 10 млн вон × количество лет до 19
• Вычет для нетрудоспособных родственников: 10 млн вон × ожидаемые годы нетрудоспособности

Налог на дарение в Корее {#section2}

Основные характеристики

Налог на дарение взимается с получателя при безвозмездной передаче имущества при жизни дарителя. Ставки аналогичны налогу на наследство, но вычеты различаются.

Необлагаемые суммы (по родству)

Важная деталь

Лимиты дарения применяются совокупно за 10 лет. Дарения в течение 10 лет складываются — важно вести учёт.

Сравнение ставок и вычетов {#section3}

Стратегии налогового планирования {#section4}

Постепенное дарение

Дарение в пределах необлагаемых лимитов каждые 10 лет позволяет передавать значительные суммы без налоговых обязательств. Например, родители могут подарить детям по 50 млн вон без налога каждые 10 лет.

Дарение несовершеннолетним

Дарение детям при их рождении или в раннем возрасте с последующим инвестированием позволяет накопить состояние с минимальной налоговой нагрузкой.

Использование супружеского вычета

Значительно более высокий вычет для супруга при наследовании (до 3 млрд вон) vs. дарении (600 млн вон) означает, что в некоторых случаях наследование через супруга более эффективно.

Сроки подачи и уплаты {#section5}

Налог на наследство

• Срок подачи декларации: в течение 6 месяцев после смерти наследодателя
• Место подачи: налоговая служба по месту последнего проживания наследодателя
• Рассрочка: возможна при наследовании недвижимости или бизнес-активов

Налог на дарение

• Срок подачи декларации: в течение 3 месяцев после получения дара
• Место подачи: налоговая служба по месту проживания получателя
• Обязательность: подача обязательна даже если сумма не превышает необлагаемый лимит

Практические примеры расчётов {#section6}

Пример 1: Наследование квартиры стоимостью 500 млн вон единственным ребёнком

• Стоимость: 500,000,000 вон
• Базовый вычет: -200,000,000 вон
• Налогооблагаемая база: 300,000,000 вон
• Налог: 100,000,000 × 10% + 200,000,000 × 20% = 10,000,000 + 40,000,000 = 50,000,000 вон

Пример 2: Дарение 100 млн вон ребёнку

• Сумма дара: 100,000,000 вон
• Вычет (за 10 лет): -50,000,000 вон
• Налогооблагаемая база: 50,000,000 вон
• Налог: 50,000,000 × 10% = 5,000,000 вон

Заключение эксперта

• Ставки налога на наследство и дарение идентичны, но вычеты и стратегии различаются.
• Долгосрочное планирование дарений позволяет существенно снизить налоговую нагрузку.
• Для крупных передач имущества рекомендуется консультация с налоговым специалистом.
• Лимиты дарения за 10 лет — ключевой инструмент налогового планирования.

Вывод

Понимание разницы между налогом на наследство и дарение критически важно для эффективной передачи имущества в Корее. Используйте Калькулятор налога на недвижимость для предварительного расчёта налоговой нагрузки.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

В. Нужно ли подавать декларацию, если сумма дарения не превышает необлагаемый лимит? О. Технически подача декларации при дарении в пределах лимитов обязательна, но многие не подают. Рекомендуется консультация с налоговым консультантом для соблюдения законодательства.

В. Считается ли имущество за рубежом при расчёте налога на наследство? О. Да, если наследодатель был резидентом Кореи, его зарубежное имущество также облагается корейским налогом на наследство.

В. Можно ли передать бизнес детям без большого налога? О. Да, существует специальный режим льготного налогообложения при передаче семейного бизнеса. Требуется соответствие ряду условий и наличие детей в управлении компанией.

В. Как оценивается недвижимость для налоговых целей? О. Недвижимость оценивается по рыночной стоимости или по официальной кадастровой стоимости (корейский термин) — берётся большее значение.

В. Что такое "сопоставимые дарения" при расчёте налога на наследство? О. Дарения, сделанные в течение 10 лет до смерти детям (или 5 лет — другим лицам), прибавляются к стоимости наследства для расчёта налога.