暗号資産の損益（PnL）計算と税務申告の完全ガイド — 2026年最新版

重要ポイント

• 仮想資産の譲渡所得税は2025年から施行：年間利益が250万ウォンを超える部分に20%課税
• PnL = (売却価格 − 購入価格) × 数量 − 手数料
• 損失繰越控除：当年に発生した損失は5年間繰り越し、将来の利益から控除可能

暗号資産のPnL（損益）とは？

PnL（Profit and Loss） は、仮想資産投資で実際に発生した利益または損失の金額です。大きく2種類に分けられます。

実現PnL： 実際に売却または決済した取引から生じた利益または損失です。税金の計算に使用されます。

未実現PnL： 現在保有しているポジションの評価益または評価損です。課税対象にはなりません。

基本的なPnL計算式： PnL = (売却価格 − 平均購入価格) × 数量 − 総手数料

例：

• Bitcoinを$50,000で0.1 BTC購入 → 取得額：$5,000
• 0.1 BTCを$65,000で売却 → 売却代金：$6,500
• 総手数料：$15
• PnL = $6,500 − $5,000 − $15 = $1,485（約200万ウォン）

複数の取引にまたがる平均取得単価を計算したい場合は、Crypto PnL Calculatorを利用してください。

仮想資産税 — 2026年最新税制

仮想資産の譲渡所得税は2025年1月1日から施行されています。主なポイントは次のとおりです。

課税対象資産： Bitcoin、Ethereum、altcoinを含むすべての仮想資産の移転による利益（売却、交換、移転）

税率構造：

• 基本控除：年間250万ウォン
• 250万ウォンを超える金額に対して20%の分離課税（地方所得税を含めると22%）
• 年間利益が5,000万ウォン以上の場合：同じ税率が適用（一般的な金融所得とは異なる）

計算例： 年間の暗号資産利益が1,000万ウォンの場合：

• 基本控除：250万ウォン
• 課税対象額：750万ウォン
• 税額：750万ウォン × 22% = 165万ウォン

年間の暗号資産利益が5,000万ウォンの場合：

• 基本控除：250万ウォン
• 課税対象額：4,750万ウォン
• 税額：4,750万ウォン × 22% = 1,045万ウォン

6つの節税戦略

1. 損益通算を活用する 同じ年に発生した他のコインの損失で利益を相殺します。

• Coin Aの利益500万ウォン + Coin Bの損失200万ウォン = 純利益300万ウォン
• 基本控除250万ウォンを差し引く → 課税対象額50万ウォン → 税額11万ウォン

2. 損失繰越控除 当年に損失が発生した場合、5年間繰り越すことができます。

• 2025年の損失500万ウォン → 2026年の利益から500万ウォンを控除可能

3. 実現益を年をまたいで分散する 12月に大きな利益が見込まれる場合、一部を1月に繰り延べて課税年度を分散します。

4. 贈与後に売却する（家族を活用した税務計画） 配偶者または直系家族に暗号資産を贈与した場合、贈与時点の価額が取得価額になります。

5. 海外取引所の報告義務を確認する 海外取引所（Binance、Bybitなど）の残高が5億ウォン以上ある場合、海外金融口座の申告義務があります。申告しない場合、ペナルティが科される可能性があります。

6. 長期保有戦略（ただし暗号資産に長期保有控除はない） 現在、株式の大口株主に対する譲渡所得税とは異なり、仮想資産には長期保有による税率優遇がありません。保有期間にかかわらず22%の税率が適用されます。

清算リスクも管理したい場合は、Liquidation Price Calculatorをご覧ください。

国税庁での仮想資産申告手続き

申告期間： 毎年5月1日から5月31日まで（総合所得税の申告期間と同じ）

申告方法：

1. 1National Tax Service Hometax（hometax.go.kr）にアクセス
2. 2税務申告 → 総合所得税申告 → 分離課税対象の仮想資産を選択
3. 3取引履歴を入力（CSVファイルのアップロード可）
4. 4税額を計算して納付

必要書類：

• 取引所別の取引履歴CSV（年間分）
• 取得価額の証明資料（購入領収書、取引履歴）

取引履歴の保管： 仮想資産の取引履歴は少なくとも5年間保管する必要があります。

暗号資産の利益とあわせてポートフォリオ全体のリターンを計算したい場合は、Capital Gains Tax Calculatorを利用してください。

専門家による要点まとめ

2025年に施行された仮想資産課税は、もはや避けて通れません。年間250万ウォンの基本控除を活用し、損益通算と繰越控除を積極的に適用することで、税負担を合法的に軽減できます。年末には必ず取引所のCSVファイルをダウンロードし、5月にHometaxを通じて自分で申告するか、税理士に申告を依頼しましょう。

FAQ

Q1. 暗号資産の利益が250万ウォン以下なら、税金を払わなくてよいですか？ はい。年間の純利益（利益 − 損失 − 手数料）が250万ウォン以下であれば課税されません。ただし、申告は必要です。

Q2. 取引所間の暗号資産の移動も課税対象ですか？ 同一人物が所有する取引所間の移動（Upbit → Bithumb）は課税対象ではありません。ただし、他人への移転は贈与とみなされる場合があります。

Q3. ステーキングや利息収入も課税されますか？ ステーキング報酬や利息収入は、その他所得として課税される可能性があります。正確な区分については税理士への相談をおすすめします。

Q4. 海外取引所については税務申告しなくてもよいですか？ いいえ。海外取引所で得た利益も国内税法の対象です。国税庁は取引所との情報共有協定を進めているため、申告漏れには追徴課税のリスクがあります。

Q5. 暗号資産の損失が大きい場合、総合所得税からも控除できますか？ 現行法では、仮想資産の損失を株式や不動産の利益から控除することはできません。損益通算は仮想資産の範囲内でのみ適用されます。

Q6. Bitcoinのマイニング収入はどのように課税されますか？ マイニング収入は事業所得またはその他所得に分類されます。マイニング費用（電気代、設備の減価償却）を経費として扱えるため、事業者として登録して申告する方が有利な場合があります。