2026 सम्पूर्ण संपत्ति कर गणना विधि — 1 परिवार 1 घर 12 करोड़ छूट·बहु संपत्ति धारकों पर अतिरिक्त कर·पति-पत्नी की संयुक्त स्वामित्व कर बचत रणनीति

मुख्य सारांश

• सम्पूर्ण संपत्ति कर हर साल 1 जून को संपत्ति के सार्वजनिक मूल्य के योग के आधार पर लगाया जाता है, और 1 परिवार 1 घर धारक को 12 करोड़ तक छूट मिलती है।
• बहु संपत्ति धारक (2 या अधिक घर) पर 3 घर या अधिक या समायोजन क्षेत्र में 2 घर से अतिरिक्त कर दर (1.2%~6.0%) लागू होती है।

• पति-पत्नी की संयुक्त स्वामित्व 1 घर पर प्रति व्यक्ति 9 करोड़ तक मिलाकर अधिकतम 18 करोड़ तक कर मुक्त हो सकता है, जो एकल स्वामित्व 12 करोड़ छूट से अधिक लाभकारी है।
• योग से बाहर रखने और कर विशेष आवेदन की समय सीमा हर साल 5~30 जून तक होती है, और किरायेदार घर, छात्रावास आदि को आवेदन करते समय सम्पूर्ण संपत्ति कर से बाहर रखा जाता है।
• सम्पूर्ण संपत्ति कर का भुगतान समय 1~15 दिसंबर है, 2.5 लाख से अधिक होने पर 6 महीने की किस्त में भुगतान संभव है।

सम्पूर्ण संपत्ति कर दक्षिण कोरिया में संपत्ति के स्वामित्व पर लगाया जाने वाला राष्ट्रीय कर है। हर साल मई-जून में खोज मात्रा में वृद्धि का कारण यह है कि 1 जून कराधान की तारीख है और 31 मई योग से बाहर रखने के आवेदन की अंतिम तिथि है, और पति-पत्नी की संयुक्त स्वामित्व परिवर्तन का समय भी मई है। इस लेख में, 2026 के लिए सम्पूर्ण संपत्ति कर गणना विधि, 1 घर 12 करोड़ छूट, बहु संपत्ति धारकों पर अतिरिक्त कर, पति-पत्नी की संयुक्त स्वामित्व कर बचत रणनीति को व्यावहारिक आंकड़ों के साथ संक्षेपित किया गया है।

सम्पूर्ण संपत्ति कर क्या है? 1 जून कराधान की तारीख के अनुसार कौन भुगतान करता है?

सम्पूर्ण संपत्ति कर (सम्पूर्ण संपत्ति कर) हर साल 1 जून को 0 बजे के आधार पर स्वामित्व में रखे गए घरों और भूमि के सार्वजनिक मूल्य को जोड़कर एक निश्चित राशि से अधिक होने पर लगाया जाता है। संपत्ति कर स्थानीय कर है जो शहर, काउंटी, या जिले द्वारा लगाया जाता है, लेकिन सम्पूर्ण संपत्ति कर राष्ट्रीय कर है जो राष्ट्रीय कर प्रशासन द्वारा लगाया जाता है और संपत्ति की कीमत स्थिरता और संपत्ति असमानता को कम करने के उद्देश्य से 2005 में पेश किया गया था।

मूल कराधान के लिए निम्नलिखित व्यक्ति होते हैं:

• 1 परिवार 1 घर धारक: सार्वजनिक मूल्य का योग 12 करोड़ से अधिक होने पर
• 2 घर से अधिक रखने वाले (बहु संपत्ति धारक): सार्वजनिक मूल्य का योग 9 करोड़ से अधिक होने पर
• कंपनी के स्वामित्व वाले घर: बिना अलग योग के पूरे सार्वजनिक मूल्य पर कर लगाया जाता है

यहाँ पर मुख्य बात "1 परिवार 1 घर" का अर्थ है। इसका मतलब केवल यह नहीं है कि आपके नाम पर 1 घर है, बल्कि परिवार के सभी सदस्यों को मिलाकर केवल 1 घर होना चाहिए। यदि पति-पत्नी या समान परिवार के बच्चे के पास अलग घर है, तो 1 घर छूट 12 करोड़ नहीं मिलेगी और सामान्य छूट 9 करोड़ ही लागू होगी।

सम्पूर्ण संपत्ति कर गणना सूत्र — चरण-दर-चरण व्यावहारिक उदाहरण (पब्लिक वैल्यू 15 करोड़ 1 घर धारक)

सम्पूर्ण संपत्ति कर निम्नलिखित 5 चरणों में गणना की जाती है।

1. 1पब्लिक वैल्यू का योग: स्वामित्व में रखे गए घरों के सार्वजनिक मूल्य को जोड़ें। (बाजार मूल्य नहीं, बल्कि भूमि मंत्रालय का सार्वजनिक मूल्य)
2. 2छूट राशि घटाना: 1 परिवार 1 घर धारक के लिए 12 करोड़, सामान्य के लिए 9 करोड़ घटाएं।
3. 3समान बाजार मूल्य अनुपात 60% लागू करें: घटाए गए मूल्य पर 60% गुणा करें।
4. 4प्रगतिशील कर दर लागू करें: कराधान मानक श्रेणी के अनुसार 0.5%~5.0% कर दर लागू करें।
5. 5संपत्ति कर का ओवरलैप घटाना: समान संपत्ति पर पहले से लगाए गए संपत्ति कर के कुछ हिस्से को घटाएं।

व्यावहारिक उदाहरण — सार्वजनिक मूल्य 15 करोड़ 1 परिवार 1 घर धारक:

• सार्वजनिक मूल्य का योग: 15 करोड़
• 12 करोड़ छूट के बाद: 3 करोड़
• समान बाजार मूल्य अनुपात 60% लागू: 1 करोड़ 80 लाख (कराधान मानक)
• कर दर 0.5% लागू (3 करोड़ से कम श्रेणी): 1 करोड़ 80 लाख × 0.5% = 90 हजार
• संपत्ति कर का ओवरलैप घटाना (लगभग 30 हजार) घटाना: अंतिम लगभग 60 हजार

यदि सार्वजनिक मूल्य 15 करोड़ है, तो भी बहु संपत्ति धारक (2 घर का योग) के लिए 9 करोड़ छूट → 6 करोड़ × 60% = 3.6 करोड़ कराधान मानक → 0.7% कर दर लागू → लगभग 252 हजार का कर लगाया जाएगा, 1 घर धारक की तुलना में 4 गुना अधिक बोझ।

1 परिवार 1 घर 12 करोड़ छूट — कौन प्राप्त कर सकता है?

1 परिवार 1 घर सम्पूर्ण संपत्ति कर छूट 12 करोड़ का लाभ उठाने के लिए निम्नलिखित 4 शर्तों को सभी पूरा करना होगा।

• 1 जून को अपने नाम पर केवल 1 घर होना चाहिए (पति-पत्नी या समान परिवार के बच्चों के घर का योग)
• परिवार के सभी सदस्यों के पास अन्य घर नहीं होना चाहिए (यदि बच्चे अविवाहित हैं और 30 वर्ष से कम आयु के हैं और आय मानदंड के अंतर्गत आते हैं तो उन्हें समान परिवार माना जाएगा)
• विरासत या उपहार के कारण अस्थायी 2 घर होने की स्थिति में, 5 वर्षों के भीतर बिक्री करने पर 1 घर के रूप में मान्यता प्राप्त होगी
• पति-पत्नी की संयुक्त स्वामित्व नहीं होनी चाहिए (संयुक्त स्वामित्व पर अलग 9 करोड़ × 2 लागू होगा)

विशेष रूप से, यदि बच्चे ने बिना शादी के अलग निवास पंजीकरण किया है, फिर भी 30 वर्ष से कम आयु और निश्चित आय मानदंड के अंतर्गत आते हैं, तो उन्हें माता-पिता के समान परिवार माना जा सकता है और 1 घर छूट से वंचित किया जा सकता है। सम्पूर्ण संपत्ति कर की गणना से पहले परिवार के संबंध प्रमाण पत्र और निवास पंजीकरण की प्रति की फिर से जांच करना सुरक्षित है।

बहु संपत्ति धारकों पर सम्पूर्ण संपत्ति कर की अतिरिक्त दर — तालिका + बचाव रणनीति

बहु संपत्ति धारक केवल सामान्य 9 करोड़ छूट प्राप्त करते हैं, और स्वामित्व में रखे गए घरों की संख्या और क्षेत्र के अनुसार अतिरिक्त कर दर लागू होती है।

2026 के लिए सम्पूर्ण संपत्ति कर दर तालिका (व्यक्तिगत आधार पर):

बहु संपत्ति अतिरिक्त कर से बचने के 3 प्रमुख रणनीतियाँ:

• 1 जून से पहले बिक्री: यदि आप मई के अंत तक भुगतान कर देते हैं, तो 1 जून की स्थिति में आप स्वामित्व में नहीं रहेंगे → उस वर्ष सम्पूर्ण संपत्ति कर से छूट।
• किरायेदार घरों के योग से बाहर रखने का आवेदन: पंजीकृत किरायेदार घर सम्पूर्ण संपत्ति कर के योग से बाहर होते हैं। हालाँकि, अनिवार्य किरायेदारी अवधि 8~10 वर्ष का पालन अनिवार्य है।
• बच्चों को उपहार देना: 5,000,000 (अवयस्क 2,000,000) उपहार कर छूट सीमा का उपयोग करके बच्चों के नाम पर वितरण। हालाँकि, 10 वर्षों के योग नियम का ध्यान रखें।

समायोजन क्षेत्र में 2 घर धारक 2024 के बाद कुछ हद तक छूट गए हैं, लेकिन सियोल के गंगनम 3 क्षेत्र जैसे कुछ क्षेत्रों में अभी भी समायोजन लागू है। स्वामित्व में रखी गई संपत्ति का स्थान हर साल जांचना चाहिए।

पति-पत्नी की संयुक्त स्वामित्व कर बचत प्रभाव — वास्तविक बचत के उदाहरण

सम्पूर्ण संपत्ति कर में सबसे प्रभावी कर बचत का साधन पति-पत्नी की संयुक्त स्वामित्व है। यदि पति-पत्नी 50:50 के अनुपात में 1 घर को संयुक्त स्वामित्व में पंजीकृत करते हैं, तो प्रत्येक को 9 करोड़ की छूट मिलती है, जिससे कुल 18 करोड़ तक सम्पूर्ण संपत्ति कर से छूट मिल सकती है।

व्यावहारिक तुलना — सार्वजनिक मूल्य 15 करोड़ 1 घर के सम्पूर्ण संपत्ति कर का बोझ:

• एकल स्वामित्व + 1 परिवार 1 घर छूट (12 करोड़): कराधान मानक 1.8 करोड़ × 0.5% = 90 हजार
• पति-पत्नी की संयुक्त स्वामित्व (प्रत्येक 9 करोड़ छूट): पति-पत्नी प्रत्येक 7.5 करोड़ के स्वामित्व में → 9 करोड़ से कम → सम्पूर्ण संपत्ति कर 0 रुपये

संयुक्त स्वामित्व हमेशा लाभकारी नहीं होता। यदि सार्वजनिक मूल्य 18 करोड़ से अधिक है, तो एकल स्वामित्व 1 घर 12 करोड़ छूट + वृद्ध या दीर्घकालिक स्वामित्व छूट (अधिकतम 80%) संयुक्त स्वामित्व से अधिक लाभकारी हो सकता है। 65 वर्ष से अधिक या 5 वर्षों से अधिक स्वामित्व रखने वालों के लिए एकल स्वामित्व बनाए रखना अधिक कर बचत के लिए सामान्यतः 18 करोड़~22 करोड़ सार्वजनिक मूल्य सीमा होती है।

संयुक्त स्वामित्व में परिवर्तन करने पर अर्जन कर (लगभग 4%) + पंजीकरण शुल्क का खर्च होता है, इसलिए हर साल बचाए गए सम्पूर्ण संपत्ति कर और एक बार के खर्च की तुलना करके निर्णय लेना चाहिए।

योग से बाहर रखने और कर विशेष आवेदन (हर साल 5~6 महीने)

सम्पूर्ण संपत्ति कर के बोझ को कम करने के लिए एक और वैध साधन योग से बाहर रखने का आवेदन है।

• योग से बाहर रखने के लिए योग्य: पंजीकृत किरायेदार घर, कर्मचारी आवास, अविकसित घर, बच्चों के घर आदि
• आवेदन की समय सीमा: हर साल 1 जून~30 जून (यदि चूक गए तो उस वर्ष लागू नहीं होगा, अगले वर्ष तक इंतजार करना होगा)
• आवेदन करने की विधि: होमटैक्स → रिपोर्ट/भुगतान → सम्पूर्ण संपत्ति कर → योग से बाहर रखने और कर विशेष आवेदन

विशेष रूप से, यदि आप किरायेदारी व्यवसायी हैं, तो पंजीकृत किरायेदार घरों का योग से बाहर रखने का आवेदन सम्पूर्ण संपत्ति कर के बोझ को करोड़ों में कम कर सकता है। हालाँकि, यदि आप अनिवार्य किरायेदारी अवधि को पूरा नहीं करते हैं और बेचते हैं, तो उस समय प्राप्त योग से बाहर रखने के लाभ को वापस लिया जाएगा, इसलिए सावधानी बरतनी चाहिए।

💡 व्यावहारिक अंतर्दृष्टि — सम्पूर्ण संपत्ति कर की बचत प्राथमिकता का विश्लेषण

15 वर्षों से अधिक की सम्पत्ति कर प्रवृत्तियों का विश्लेषण करने के बाद, दक्षिण कोरिया की सम्पूर्ण संपत्ति कर नीति राजनीतिक स्थिति के अनुसार बहुत परिवर्तनशील है। 2020~2022 में बहु संपत्ति धारकों की अतिरिक्त कर दर 6.0% तक बढ़ गई, और 2024 के बाद कुछ हद तक कम हुई, लेकिन फिर भी सम्पत्ति के स्वामित्व की लागत वैश्विक औसत से अधिक है।

व्यावहारिक कर बचत प्राथमिकता (प्रभाव के अनुसार):

1. 1पति-पत्नी की संयुक्त स्वामित्व में परिवर्तन (पब्लिक वैल्यू 18 करोड़ से कम 1 घर धारक): सम्पूर्ण संपत्ति कर 0 रुपये संभव, बचत प्रभाव अत्यधिक
2. 2किरायेदार घरों का योग से बाहर रखने का पंजीकरण (बहु संपत्ति धारक): अनिवार्य किरायेदारी अवधि का पालन करने पर सम्पूर्ण संपत्ति कर में लाखों की बचत
3. 31 जून से पहले कर मुक्त घर बेचना (बहु संपत्ति धारक): यदि आप भुगतान 5 मई के अंत तक करते हैं, तो उस वर्ष सम्पूर्ण संपत्ति कर से छूट
4. 4वृद्ध या दीर्घकालिक स्वामित्व छूट प्राप्त करना (65 वर्ष+ एकल स्वामित्व): सार्वजनिक मूल्य 22 करोड़ से अधिक होने पर संयुक्त स्वामित्व से अधिक लाभकारी
5. 5बच्चों को उपहार का वितरण: 10 वर्षों के योग नियम के भीतर चरणबद्ध उपहार देकर बहु संपत्ति से बचना

सबसे सामान्य गलती यह है कि "संयुक्त स्वामित्व हमेशा लाभकारी होता है"। यदि सार्वजनिक मूल्य 22 करोड़ से अधिक है, तो एकल स्वामित्व + वृद्ध छूट 80% सम्पूर्ण संपत्ति कर को अधिक कम कर देती है। अपने मामले का संपत्ति अर्जन कर गणक से सिमुलेशन करके एकल और संयुक्त परिदृश्यों की तुलना करनी चाहिए।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQ)

Q1. क्या 1 जून को कराधान की तारीख पर बिक्री की प्रक्रिया में चल रहे घर शामिल होते हैं?

A: भुगतान की तारीख के आधार पर निर्णय लिया जाता है। यदि 1 जून 0 बजे से पहले भुगतान पूरा हो जाता है और स्वामित्व खरीदार को स्थानांतरित कर दिया जाता है, तो विक्रेता उस वर्ष सम्पूर्ण संपत्ति कर का दायित्व नहीं होगा। यदि 1 जून के बाद भुगतान प्राप्त होता है, तो विक्रेता उस वर्ष सम्पूर्ण संपत्ति कर का दायित्व होगा।

Q2. क्या पति-पत्नी की संयुक्त स्वामित्व में परिवर्तन करने से सम्पूर्ण संपत्ति कर के अलावा अन्य कर भी कम होते हैं?

A: पूंजीगत लाभ कर भी कुछ हद तक कम होता है। पूंजीगत लाभ कर प्रति व्यक्ति 250,000 की मूल छूट और प्रगतिशील कर दर के वितरण प्रभाव के कारण, संयुक्त स्वामित्व भी बिक्री के समय कर बचत में लाभकारी है। हालाँकि, संयुक्त स्वामित्व में परिवर्तन करने पर अर्जन कर (लगभग 3.5~4%) लगता है, इसलिए यदि स्वामित्व की अवधि छोटी है तो यह हानिकारक हो सकता है।

Q3. क्या 1 परिवार 1 घर 12 करोड़ छूट स्वचालित रूप से लागू होती है?

A: यह स्वचालित रूप से लागू होती है। हालाँकि, योग से बाहर रखने का आवेदन अलग से करना होगा — किरायेदार घर रखने वालों को हर साल 31 मई तक होमटैक्स पर आवेदन करना होगा ताकि उस वर्ष योग से बाहर रखने का लाभ लागू हो सके।

Q4. क्या सम्पूर्ण संपत्ति कर 250,000 से अधिक होने पर किस्त में भुगतान किया जा सकता है?

A: हाँ। भुगतान की राशि 250,000 से अधिक होने पर 6 महीने की किस्त में भुगतान संभव है। 250,000~500,000 में 250,000 से अधिक का हिस्सा, 500,000 से अधिक में 50% तक किस्त में भुगतान किया जा सकता है। किस्त में भुगतान का आवेदन 15 दिसंबर को मुख्य भुगतान की समय सीमा से पहले होमटैक्स पर किया जाना चाहिए।