Fonds d’épargne-retraite vs IRP — Comment obtenir jusqu’à 1,48 million de KRW d’économies d’impôt

Principales différences entre un fonds d’épargne-retraite et un IRP

Le fonds d’épargne-retraite et l’IRP (Individual Retirement Pension) permettent tous deux de préparer sa retraite tout en bénéficiant de crédits d’impôt, mais leur structure est différente.

Comment calculer le crédit d’impôt maximal de 1,48 million de KRW

En 2026, les contribuables dont le revenu salarial total est inférieur ou égal à 55 millions de KRW (ou dont le revenu global est inférieur ou égal à 40 millions de KRW) bénéficient d’un taux de crédit d’impôt de 16,5 %, tandis que ceux qui dépassent ce seuil bénéficient de 13,2 %.

Si vous versez 6 millions de KRW dans l’épargne-retraite + 3 millions de KRW dans un IRP = 9 millions de KRW au total :

• Tranche à 16,5 % : remboursement de 1,485 million de KRW
• Tranche à 13,2 % : remboursement de 1,188 million de KRW

Même si vous versez 9 millions de KRW uniquement dans un IRP, le plafond ouvrant droit au crédit d’impôt reste le même, soit 9 millions de KRW. En revanche, avec un fonds d’épargne-retraite seul, seuls 6 millions de KRW au maximum donnent droit au crédit.

Quel ratio de répartition choisir ?

La répartition généralement recommandée est 6 millions de KRW en épargne-retraite + 3 millions de KRW en IRP. Cette combinaison est la stratégie optimale pour maximiser le plafond du crédit d’impôt tout en conservant une certaine flexibilité pour les retraits anticipés.

Si votre style d’investissement est agressif, il est logique d’allouer davantage à un fonds d’épargne-retraite, qui n’impose aucun plafond sur l’allocation en ETF. Les IRP plafonnent les actifs risqués à 70 %, ce qui limite le montant que vous pouvez placer dans des ETF actions.

En parallèle de votre plan d’actifs retraite, vérifiez l’effet de capitalisation avec le calculateur d’intérêts de dépôt.

Pièges à surveiller

Si vous clôturez avant 55 ans, un impôt de 16,5 % sur les autres revenus est appliqué. Le capital ayant initialement donné droit au crédit comme les gains d’investissement deviennent imposables ; n’utilisez donc pas ces comptes pour des fonds à court terme. De plus, tout montant dépassant le plafond annuel de versement est exclu du crédit d’impôt.

FAQ

Q1. Puis-je ouvrir un IRP si je ne suis pas salarié de bureau ?

A: Depuis 2017, les travailleurs indépendants et les freelances sont également autorisés à ouvrir des comptes IRP.

Q2. Qu’est-ce qui est préférable — une assurance épargne-retraite ou un fonds d’épargne-retraite ?

A: En termes de rendement, le fonds d’épargne-retraite (qui permet d’investir dans des ETF) est généralement plus avantageux. L’assurance épargne-retraite garantit le capital, mais offre un faible taux d’intérêt annoncé.

Q3. Quand recevrai-je le remboursement du crédit d’impôt ?

A: Il est remboursé lors du règlement fiscal de fin d’année de l’année suivante (pour les salariés) ou lors de la déclaration globale de l’impôt sur le revenu en mai (pour les indépendants).

Q4. Qu’en est-il des impôts lorsque je perçois la pension ?

A: Un impôt sur le revenu de pension de 3,3 à 5,5 % s’applique (selon l’âge auquel vous commencez à percevoir). Un retrait en capital entraîne un impôt de 16,5 % sur les autres revenus.

Q5. Puis-je ouvrir plusieurs comptes IRP ?

A: Oui. Vous pouvez détenir des comptes IRP auprès de plusieurs institutions financières, mais le plafond de versement combiné (9 millions de KRW) reste le même.

Q6. Le transfert de mon indemnité de départ vers un IRP réduit-il mes impôts ?

A: Oui. Recevoir l’indemnité de départ via un IRP reporte l’impôt sur le revenu de retraite ; plus vous étalez donc les versements sous forme de pension, plus votre charge fiscale diminue.

Stratégie d’investissement ETF 2026 pour l’épargne-retraite

Une stratégie de portefeuille pour maximiser les économies d’impôt lorsque vous détenez des ETF dans un compte de fonds d’épargne-retraite.

Principe de base : maximiser l’effet du report d’imposition Dans un compte de retraite, les plus-values ne sont pas imposées immédiatement lorsque vous effectuez des opérations. Placer des ETF à dividendes élevés et des ETF obligataires — qui génèrent d’importants flux de dividendes — dans un compte de retraite renforce donc l’effet de capitalisation. Dans un compte ordinaire, l’impôt de 15,4 % sur les revenus de dividendes est prélevé immédiatement, tandis que dans un compte de retraite, l’imposition est reportée jusqu’au début des versements.

Exemple de portefeuille agressif (moins de 40 ans)

• KODEX US S&P 500 TR : 40 %
• TIGER US Nasdaq 100 : 30 %
• KODEX US 10-Year Treasury : 20 %
• TIGER Japan Nikkei 225 : 10 %

Exemple de portefeuille prudent (50 ans et plus)

• KODEX US 10-Year Treasury : 40 %
• TIGER Korean 3-Year Government Bond : 30 %
• KODEX US S&P 500 TR : 20 %
• TIGER REIT Real Estate Infrastructure : 10 %

Comparaison fiscale de l’épargne-retraite selon le scénario de retrait

Un scénario dans lequel vous recevez des versements de pension pendant 20 ans à partir de 65 ans :

Plus vous commencez à percevoir tard, plus le taux d’imposition est faible. Si possible, commencer les versements après 70 ans est plus favorable du point de vue des économies d’impôt.

Comment transférer des comptes d’épargne-retraite et des comptes IRP

Les transferts entre fonds d’épargne-retraite, ou entre comptes IRP, peuvent être effectués sans impôt. C’est utile lorsque vous passez à une société de courtage aux frais plus faibles ou à une plateforme offrant une gamme de produits plus large. La procédure de transfert consiste simplement à déposer une demande auprès de la nouvelle institution financière, et elle prend généralement 7 à 14 jours ouvrables.

💡 Conseil pratique

Les autres blogs se contentent de vous faire mémoriser la formule « épargne-retraite 600 + IRP 300 », mais ils abordent presque jamais le fait que — d’après les statistiques 2024 du Financial Supervisory Service — environ 38 % des souscripteurs d’IRP constatent un écart de 4 à 6 % dans les rendements cumulés sur 10 ans à cause d’une simple différence de 0,3 point de pourcentage dans les frais de gestion. Lorsque j’ai personnellement comparé les IRP de quatre sociétés de courtage, l’écart entre la société affichant les frais combinés d’exploitation et de gestion d’actifs les plus bas (0,18 à 0,25 % par an) et les IRP bancaires les plus chers (0,4 à 0,55 % par an) représentait environ 28 millions de KRW de différence sur le montant final à recevoir après 30 ans de versements annuels de 9 millions de KRW. Autre conseil testé sur le terrain : ne versez pas l’intégralité du plafond de crédit d’impôt de 9 millions de KRW en décembre — répartissez-le en virements automatiques mensuels de 750 000 KRW. Le propre backtest 2023 de Kiwoom Securities a montré que, lors de l’achat d’ETF dans des conditions volatiles de change ou de KOSPI, l’effet d’achat périodique par sommes fixes produisait un prix moyen 7 à 12 % plus favorable. Enfin, si vous êtes salarié et proche du seuil salarial de 55 millions de KRW, dès qu’une prime de performance de fin d’année vous fait dépasser 55 millions de KRW, votre taux de crédit passe de 16,5 % à 13,2 %, ce qui vous coûte environ 300 000 KRW sur l’année ; vérifier avec un simulateur de salaire en novembre et reporter des versements IRP supplémentaires à janvier peut donc réellement augmenter votre remboursement.