Guide complet pour calculer les profits et pertes crypto (PnL) et déclarer ses impôts — Dernières règles 2026

Points clés à retenir

• L’impôt sur les plus-values des actifs virtuels est en vigueur depuis 2025 : 20 % d’impôt sur les gains annuels dépassant 2,5 millions de KRW
• PnL = (prix de vente − prix d’achat) × quantité − frais
• Déduction par report des pertes : les pertes de l’année en cours peuvent être reportées pendant 5 ans et déduites des bénéfices futurs

Qu’est-ce que le PnL crypto (profits et pertes) ?

Le PnL (Profit and Loss) correspond au montant réel du profit ou de la perte provenant d’investissements en actifs virtuels. Il se divise en deux catégories.

PnL réalisé : Profit ou perte provenant de transactions qui ont effectivement été vendues ou clôturées. Il est utilisé pour le calcul de l’impôt.

PnL latent : Gains ou pertes de valorisation sur des positions actuellement détenues. Ils ne sont pas soumis à l’impôt.

Formule de base pour calculer le PnL : PnL = (prix de vente − prix d’achat moyen) × quantité − total des frais

Exemple :

• Acheter 0,1 BTC de Bitcoin à $50,000 → Coût : $5,000
• Vendre 0,1 BTC à $65,000 → Produit de vente : $6,500
• Total des frais : $15
• PnL = $6,500 − $5,000 − $15 = $1,485 (environ 2 millions de KRW)

Si vous devez calculer le prix unitaire moyen sur plusieurs transactions, essayez le Crypto PnL Calculator.

Taxes sur les actifs virtuels — Dernières règles fiscales 2026

L’impôt sur les plus-values des actifs virtuels est en vigueur depuis le 1er janvier 2025. Les points essentiels sont les suivants.

Actifs imposables : Gains provenant du transfert de tous les actifs virtuels, y compris Bitcoin, Ethereum et les altcoins (ventes, échanges, transferts)

Structure du taux d’imposition :

• Abattement de base : 2,5 millions de KRW par an
• Imposition séparée de 20 % sur les montants dépassant 2,5 millions de KRW (22 % avec l’impôt local sur le revenu)
• Profits annuels de 50 millions de KRW ou plus : le même taux d’imposition s’applique (différent des revenus financiers généraux)

Exemples de calcul : Si le profit crypto annuel est de 10 millions de KRW :

• Abattement de base : 2,5 millions de KRW
• Montant imposable : 7,5 millions de KRW
• Impôt : 7,5 millions de KRW × 22 % = 1,65 million de KRW

Si le profit crypto annuel est de 50 millions de KRW :

• Abattement de base : 2,5 millions de KRW
• Montant imposable : 47,5 millions de KRW
• Impôt : 47,5 millions de KRW × 22 % = 10,45 millions de KRW

6 stratégies pour réduire l’impôt

1. Utiliser la compensation des pertes Compensez les profits avec les pertes d’autres coins subies au cours de la même année.

• Profit de 5 millions de KRW sur le coin A + perte de 2 millions de KRW sur le coin B = profit net de 3 millions de KRW
• Déduire l’abattement de base de 2,5 millions de KRW → montant imposable de 500 000 KRW → impôt de 110 000 KRW

2. Déduction par report des pertes Si une perte survient pendant l’année en cours, elle peut être reportée pendant 5 ans.

• Perte de 5 millions de KRW en 2025 → possibilité de déduire 5 millions de KRW des profits de 2026

3. Répartir les gains réalisés sur plusieurs années Si vous prévoyez un profit important en décembre, reportez-en une partie à janvier afin de le répartir sur plusieurs années fiscales.

4. Vendre après une donation (planification fiscale familiale) Si vous donnez des cryptos à un conjoint ou à un membre de votre famille directe, la valeur au moment de la donation devient le coût d’acquisition.

5. Vérifier les obligations de déclaration des plateformes étrangères Si les soldes détenus sur des plateformes étrangères (Binance, Bybit, etc.) atteignent 500 millions de KRW ou plus, vous devez déclarer les comptes financiers à l’étranger. Le défaut de déclaration peut entraîner des pénalités.

6. Stratégie de détention à long terme (toutefois, les cryptos ne bénéficient d’aucune déduction pour détention longue) Actuellement, contrairement à l’impôt sur les plus-values applicable aux principaux actionnaires d’actions, les actifs virtuels ne bénéficient pas d’avantages fiscaux liés à la durée de détention. Un taux de 22 % s’applique quelle que soit la période de détention.

Pour gérer également le risque de liquidation, consultez le Liquidation Price Calculator.

Procédure de déclaration des actifs virtuels auprès du National Tax Service

Période de déclaration : Du 1er au 31 mai chaque année (comme pour la déclaration de l’impôt global sur le revenu)

Comment déclarer :

1. 1Accéder à National Tax Service Hometax (hometax.go.kr)
2. 2Déclaration fiscale → Déclaration de l’impôt global sur le revenu → Sélectionner les actifs virtuels imposés séparément
3. 3Saisir l’historique des transactions (import de fichier CSV disponible)
4. 4Calculer le montant de l’impôt et payer

Documents requis :

• CSV de l’historique des transactions par plateforme (annuel)
• Justificatifs du coût d’acquisition (reçus d’achat, historique des transactions)

Conservation de l’historique des transactions : Vous devez conserver l’historique des transactions d’actifs virtuels pendant au moins 5 ans.

Si vous souhaitez calculer le rendement de l’ensemble de votre portefeuille en plus des profits crypto, utilisez le Capital Gains Tax Calculator.

Résumé clé d’expert

La fiscalité des actifs virtuels, entrée en vigueur en 2025, ne peut plus être évitée. Vous pouvez réduire légalement votre charge fiscale en utilisant l’abattement annuel de base de 2,5 millions de KRW et en appliquant activement la compensation des pertes ainsi que les déductions par report. Veillez à télécharger les fichiers CSV des plateformes en fin d’année, puis à déclarer vos impôts via Hometax en mai, vous-même ou en confiant la déclaration à un expert-comptable fiscal.

FAQ

Q1. Si mon profit crypto est de 2,5 millions de KRW ou moins, est-ce que je n’ai pas d’impôt à payer ? Oui. Si votre profit net annuel (profits − pertes − frais) est de 2,5 millions de KRW ou moins, il n’est pas imposable. Toutefois, vous devez quand même déposer une déclaration.

Q2. Les transferts de cryptos entre plateformes sont-ils aussi imposables ? Les transferts entre plateformes détenues par la même personne (Upbit → Bithumb) ne sont pas imposables. En revanche, les transferts à une autre personne peuvent être considérés comme des donations.

Q3. Les revenus de staking et les intérêts sont-ils aussi imposés ? Les récompenses de staking et les revenus d’intérêts peuvent être imposés comme autres revenus. Il est recommandé de consulter un expert-comptable fiscal pour une classification précise.

Q4. N’est-il pas nécessaire de déclarer les impôts liés aux plateformes étrangères ? Non. Les profits réalisés sur des plateformes étrangères sont également soumis au droit fiscal national. Le National Tax Service conclut des accords de partage d’informations avec les plateformes, si bien qu’une absence de déclaration comporte un risque de recouvrement fiscal supplémentaire.

Q5. Si mes pertes crypto sont importantes, peuvent-elles aussi être déduites de l’impôt global sur le revenu ? Selon la loi actuelle, les pertes sur actifs virtuels ne peuvent pas être déduites des gains sur actions ou immobilier. La compensation des profits et pertes s’applique uniquement au sein des actifs virtuels.

Q6. Comment les revenus du minage de Bitcoin sont-ils imposés ? Les revenus du minage sont classés comme revenus d’entreprise ou autres revenus. Comme les coûts de minage (électricité, amortissement du matériel) peuvent être traités comme des dépenses, il peut être avantageux de s’enregistrer comme entreprise et de déclarer de cette manière.