Guía completa para calcular ganancias y pérdidas (PnL) en criptomonedas y declarar impuestos — Última actualización 2026

Puntos clave

• El impuesto sobre ganancias de capital de activos virtuales está vigente desde 2025: impuesto del 20% sobre las ganancias anuales que superen los 2,5 millones de KRW
• PnL = (precio de venta − precio de compra) × cantidad − comisiones
• Deducción por arrastre de pérdidas: las pérdidas del año en curso pueden trasladarse durante 5 años y deducirse de beneficios futuros

¿Qué es el PnL cripto (ganancias y pérdidas)?

PnL (Profit and Loss) es el importe real de ganancia o pérdida de las inversiones en activos virtuales. Se divide en dos tipos.

PnL realizado: Ganancia o pérdida de operaciones que realmente se han vendido o cerrado. Se utiliza para el cálculo de impuestos.

PnL no realizado: Ganancias o pérdidas de valoración sobre posiciones que se mantienen actualmente. No están sujetas a impuestos.

Fórmula básica para calcular el PnL: PnL = (precio de venta − precio medio de compra) × cantidad − comisiones totales

Ejemplo:

• Comprar 0,1 BTC de Bitcoin a $50,000 → Costo: $5,000
• Vender 0,1 BTC a $65,000 → Ingresos: $6,500
• Comisiones totales: $15
• PnL = $6,500 − $5,000 − $15 = $1,485 (aprox. 2 millones de KRW)

Si necesitas calcular el precio unitario medio de varias operaciones, prueba la Crypto PnL Calculator.

Impuestos sobre activos virtuales — Últimas normas fiscales de 2026

El impuesto sobre ganancias de capital de activos virtuales está vigente desde el 1 de enero de 2025. Los puntos clave son los siguientes.

Activos gravables: Ganancias por la transferencia de todos los activos virtuales, incluidos Bitcoin, Ethereum y altcoins (ventas, intercambios, transferencias)

Estructura de la tasa impositiva:

• Deducción básica: 2,5 millones de KRW al año
• Tributación separada del 20% sobre los importes que superen los 2,5 millones de KRW (22% incluido el impuesto local sobre la renta)
• Beneficios anuales de 50 millones de KRW o más: se aplica la misma tasa impositiva (diferente de los ingresos financieros generales)

Ejemplos de cálculo: Si el beneficio anual en cripto es de 10 millones de KRW:

• Deducción básica: 2,5 millones de KRW
• Importe gravable: 7,5 millones de KRW
• Impuesto: 7,5 millones de KRW × 22% = 1,65 millones de KRW

Si el beneficio anual en cripto es de 50 millones de KRW:

• Deducción básica: 2,5 millones de KRW
• Importe gravable: 47,5 millones de KRW
• Impuesto: 47,5 millones de KRW × 22% = 10,45 millones de KRW

6 estrategias para minimizar impuestos

1. Usa la compensación de pérdidas Compensa beneficios con pérdidas de otras monedas incurridas en el mismo año.

• Beneficio de 5 millones de KRW en Coin A + pérdida de 2 millones de KRW en Coin B = beneficio neto de 3 millones de KRW
• Deducir la deducción básica de 2,5 millones de KRW → importe gravable de 500.000 KRW → impuesto de 110.000 KRW

2. Deducción por arrastre de pérdidas Si se produce una pérdida en el año en curso, puede trasladarse durante 5 años.

• Pérdida de 5 millones de KRW en 2025 → puede deducirse 5 millones de KRW de los beneficios de 2026

3. Distribuye las ganancias realizadas entre distintos años Si esperas una gran ganancia en diciembre, difiere una parte a enero para dividirla entre años fiscales.

4. Vende después de donar (planificación fiscal familiar) Si donas cripto a tu cónyuge o a un familiar directo, el valor en el momento de la donación se convierte en el costo de adquisición.

5. Revisa las obligaciones de reporte de exchanges extranjeros Si los saldos en exchanges extranjeros (Binance, Bybit, etc.) son de 500 millones de KRW o más, estás obligado a declarar cuentas financieras en el extranjero. No declararlas puede generar sanciones.

6. Estrategia de tenencia a largo plazo (sin embargo, las cripto no tienen deducción por tenencia a largo plazo) Actualmente, a diferencia del impuesto sobre ganancias de capital para grandes accionistas de acciones, los activos virtuales no reciben beneficios fiscales por tenencia a largo plazo. Se aplica una tasa del 22% independientemente del período de tenencia.

Para gestionar también el riesgo de liquidación, consulta la Liquidation Price Calculator.

Procedimiento de declaración de activos virtuales ante el Servicio Nacional de Impuestos

Período de declaración: Del 1 al 31 de mayo de cada año (igual que la declaración integral del impuesto sobre la renta)

Cómo declarar:

1. 1Accede a National Tax Service Hometax (hometax.go.kr)
2. 2Declaración de impuestos → Declaración integral del impuesto sobre la renta → Selecciona activos virtuales gravados por separado
3. 3Introduce el historial de transacciones (se permite cargar archivo CSV)
4. 4Calcula el importe del impuesto y paga

Documentos requeridos:

• CSV del historial de transacciones por exchange (anual)
• Prueba del costo de adquisición (recibos de compra, historial de transacciones)

Conservación del historial de transacciones: Debes conservar el historial de transacciones de activos virtuales durante al menos 5 años.

Si quieres calcular el rendimiento de toda tu cartera junto con los beneficios cripto, usa la Capital Gains Tax Calculator.

Resumen clave de experto

La tributación de activos virtuales, que entró en vigor en 2025, ya no puede evitarse. Puedes reducir legalmente tu carga fiscal usando la deducción básica anual de 2,5 millones de KRW y aplicando activamente la compensación de pérdidas y las deducciones por arrastre. Asegúrate de descargar los archivos CSV de los exchanges al final del año y declara impuestos a través de Hometax en mayo por tu cuenta o delega la declaración a un asesor fiscal.

FAQ

Q1. Si mi beneficio cripto es de 2,5 millones de KRW o menos, ¿no tengo que pagar impuestos? Sí. Si tu beneficio neto anual (beneficios − pérdidas − comisiones) es de 2,5 millones de KRW o menos, no está sujeto a impuestos. Sin embargo, aun así debes presentar la declaración.

Q2. ¿Las transferencias de cripto entre exchanges también están sujetas a impuestos? Las transferencias entre exchanges pertenecientes a la misma persona (Upbit → Bithumb) no están sujetas a impuestos. Sin embargo, las transferencias a otra persona pueden considerarse donaciones.

Q3. ¿Las recompensas de staking y los ingresos por intereses también tributan? Las recompensas de staking y los ingresos por intereses pueden tributar como otros ingresos. Se recomienda consultar a un asesor fiscal para una clasificación precisa.

Q4. ¿No necesito declarar impuestos por exchanges extranjeros? No. Los beneficios de exchanges extranjeros también están sujetos a la legislación fiscal nacional. El Servicio Nacional de Impuestos está firmando acuerdos de intercambio de información con exchanges, por lo que no declarar implica el riesgo de cobros fiscales adicionales.

Q5. Si mis pérdidas cripto son grandes, ¿también pueden deducirse del impuesto integral sobre la renta? Según la legislación vigente, las pérdidas de activos virtuales no pueden deducirse de ganancias en acciones o bienes raíces. La compensación de ganancias y pérdidas se aplica solo dentro de los activos virtuales.

Q6. ¿Cómo tributan los ingresos por minería de Bitcoin? Los ingresos por minería se clasifican como ingresos empresariales u otros ingresos. Dado que los costos de minería (electricidad, depreciación de equipos) pueden tratarse como gastos, registrarse como empresa y declarar de esa forma puede ser ventajoso.