상속세 vs 증여세 — 어느 쪽이 유리한가? 구간별 절세 전략 비교

상속세와 증여세의 기본 구조

상속세와 증여세는 재산이 무상으로 이전될 때 부과되는 세금입니다. 상속세는 사람이 사망한 후 유족이 재산을 물려받을 때, 증여세는 생전에 타인에게 재산을 무상으로 줄 때 납부합니다. 두 세금 모두 누진세율 구조로 동일하게 10%~50%의 세율이 적용되지만, 공제 항목과 세금 부과 방식이 다릅니다.

2026년 상속세·증여세 세율표

상속세 주요 공제 항목

상속세의 경우 다양한 공제 항목이 있어 실효 세금을 크게 낮출 수 있습니다. 기초공제: 2억 원 (모든 상속에 기본 적용) 인적공제:

• 배우자 공제: 최소 5억 원 ~ 최대 30억 원 (실제 상속받은 금액 한도)
• 자녀 공제: 자녀 1인당 5,000만 원
• 미성년자 공제: 19세까지 잔여 연수 × 1,000만 원
• 장애인 공제: 기대여명 × 1,000만 원

일괄공제: 기초공제 + 인적공제 합계와 5억 원 중 큰 금액 선택 가능 실제로는 배우자가 있는 경우 배우자 공제만으로 최대 30억 원까지 공제되므로 중산층 이하 가정은 상속세 부담이 크지 않은 경우가 많습니다.

증여세 공제 한도와 증여 전략

증여세에는 수증자(받는 사람)와 증여자(주는 사람)의 관계에 따라 공제 한도가 다릅니다.

핵심은 "10년 단위" 입니다. 10년이 지나면 공제 한도가 리셋됩니다. 따라서 자녀가 태어날 때부터 10년마다 5,000만 원씩 증여하면 세금 없이 합법적으로 재산을 이전할 수 있습니다.

어느 쪽이 유리한가? 케이스별 비교

케이스 1: 총 재산 10억 원, 자녀 2명, 배우자 있음

• 상속세: 배우자 공제 5억 + 자녀공제 1억 + 기초공제 2억 = 8억 공제 → 과세표준 2억 → 세금 약 2,000만 원
• 사전 증여 전략 불필요 — 공제만으로 세금이 매우 낮음

케이스 2: 총 재산 30억 원, 자녀 2명, 배우자 없음

• 상속세 과세표준: 30억 - 기초공제 2억 - 자녀공제 1억 = 27억 → 세금 약 9억 4,000만 원
• 사전 증여 활용: 20년에 걸쳐 자녀 2명에게 각 5,000만 원씩 4회 증여 = 총 4억 원 무세 이전 → 상속 재산 26억으로 감소 → 세금 약 8억 6,000만 원 (약 8,000만 원 절세)

사전 증여의 함정: 상속세 합산

사전 증여가 항상 유리한 건 아닙니다. 피상속인(사망자)이 사망 전 10년 이내에 상속인에게 증여한 재산은 상속세 과세가액에 합산됩니다. 즉, 임박한 상속을 앞두고 급하게 증여해도 절세 효과가 없습니다. 최소 10년 이상의 장기 계획이 필요합니다.

결론

상속세와 증여세는 단순히 세율 비교만으로 유·불리를 판단할 수 없습니다. 재산 규모, 가족 구성, 증여 시점 등 다양한 변수가 복합적으로 작용합니다. 재산이 10억 원 이상이라면 세무사와 함께 10년 단위의 장기 절세 플랜을 수립하는 것이 최선입니다.