2026 Jahresendabrechnung Rückerstattung maximieren – 7 Strategien zur Steuerersparnis für Angestellte

Jahresendabrechnung, warum erhalten einige Millionen zurück?

Jedes Jahr zwischen Januar und Februar gibt es Gespräche unter Angestellten wie: "Wie viel hast du bei der Jahresendabrechnung zurückbekommen?" Obwohl alle das gleiche Gehalt erhalten, bekommt der eine 500.000 Won zurück, während der andere 2 Millionen Won zurückerhält.

Der Unterschied liegt darin, ob man die Steuerstruktur versteht oder nicht. Die Jahresendabrechnung ist der Prozess, bei dem die Differenz zwischen den im Laufe des Jahres gezahlten Steuern und den tatsächlich zu zahlenden Steuern berechnet wird. Wenn man Einkommens- und Steuervergünstigungen ausreichend nutzt, sinkt die Steuerbemessungsgrundlage und damit steigt die Rückerstattung.

Hier sind die 7 wichtigsten Strategien zur Steuerersparnis unter Berücksichtigung der Änderungen im System für das Jahr 2026 (Einkommen für 2025).

Grundstruktur der Jahresendabrechnung verstehen

Bevor man die Rückerstattung berechnet, muss man wissen, wie die Steuern festgelegt werden.

Gesamteinkommen - Arbeitsverdienstabzug = Arbeitsverdienstbetrag
Arbeitsverdienstbetrag - Gesamteinkünfte = Steuerbemessungsgrundlage
Steuerbemessungsgrundlage × Steuersatz = Ermittlungsteuer
Ermittlungsteuer - Steuervergünstigungen = Festgesetzte Steuer
Festgesetzte Steuer - bereits gezahlte Steuern = Rückerstattung (oder Nachzahlung)

Einkommensabzüge reduzieren das steuerpflichtige Einkommen selbst und senken somit den anzuwendenden Steuersatz. Steuervergünstigungen werden direkt von der berechneten Steuer abgezogen. Steuervergünstigungen haben einen spürbar größeren Effekt.

Steuertabelle für Arbeitsverdienst 2026

Wenn die Steuerbemessungsgrundlage 50 Millionen Won beträgt: 50 Millionen × 24% - 5,76 Millionen = 6,24 Millionen Won. Wenn man die Steuerbemessungsgrundlage um 1 Million Won senkt, sinkt die Steuer um 240.000 Won.

Steuerstrategie 1: Maximierung der Steuervergünstigung für Rentensparbeiträge und IRP

Dies ist das effektivste Einzelmittel zur Steuerersparnis. Für die Summe der Rentensparbeiträge und IRP erhält man Steuervergünstigungen.

• Rentensparbeiträge allein: Maximal 6 Millionen Won werden anerkannt.
• Zusätzliche Einzahlung in IRP: Maximal 3 Millionen Won zusätzliche Vergünstigung (insgesamt 9 Millionen Won).
• Monatlicher Einzahlungsbetrag für eine Rückerstattung von 1,48 Millionen Won: 750.000 Won.

Ein wichtiger Punkt ist, dass Rentensparbeiträge nach dem 55. Lebensjahr in Form einer Rente bezogen werden müssen, um die Steuervorteile zu erhalten. Bei vorzeitiger Kündigung wird eine 16,5%ige Einkommensteuer auf sonstige Einkünfte erhoben.

Steuerstrategie 2: Debitkarten und Quittungen statt Kreditkarten

Die Einkommensabzüge für Kreditkarten und Debitkarten gelten für Ausgaben, die 25 % des Gesamteinkommens überschreiten.

Für einen Angestellten mit einem Gesamteinkommen von 40 Millionen Won liegt die 25%-Grenze bei 10 Millionen Won. Wenn die jährlichen Kartenausgaben 20 Millionen Won betragen, gelten die Abzüge für den übersteigenden Betrag von 10 Millionen Won.

Strategie: Füllen Sie zu Beginn des Jahres 25 % des Gesamteinkommens mit einer Kreditkarte und wechseln Sie dann auf eine Debitkarte, um die Abzugsrate zu verdoppeln. Beachten Sie jedoch, dass Kreditkartenpunkte oder Rabatte möglicherweise höher sind als die Einsparungen durch Abzüge, also vergleichen Sie vor der Entscheidung.

Steuerstrategie 3: Vollständige Beantragung der Steuervergünstigung für medizinische Ausgaben

Für medizinische Ausgaben erhält man eine Steuervergünstigung von 15 % für Beträge, die 3 % des Gesamteinkommens überschreiten.

Beispiel (Gesamteinkommen 40 Millionen Won):

• Basisbetrag: 40 Millionen × 3 % = 1,2 Millionen Won
• Wenn die medizinischen Ausgaben 3 Millionen Won betragen, ist der abzugsfähige Betrag: 3 Millionen - 1,2 Millionen = 1,8 Millionen Won
• Steuervergünstigung: 1,8 Millionen × 15 % = 270.000 Won Rückerstattung

Abzugsfähige medizinische Ausgaben:

• Krankenhausbehandlungsgebühren, Apothekenkosten
• Kosten für Brillen und Kontaktlinsen (maximal 500.000 Won pro Person)
• Hörgeräte und Hilfsmittel für Menschen mit Behinderungen
• Kosten für Entbindungsstationen (maximal 2 Millionen Won)
• Kosten für Unfruchtbarkeitsbehandlungen: Abzugsrate 30 % (doppelt bevorzugt)

Viele Angestellte übersehen die Kombination der medizinischen Ausgaben für Familienmitglieder. Die medizinischen Ausgaben von Ehepartnern und abhängigen Familienmitgliedern können ebenfalls von dem Arbeitnehmer abgezogen werden (abhängige Familienmitglieder mit einem Einkommen von unter 1 Million Won).

Steuerstrategie 4: Drei Arten von Wohnungsbezogenen Abzügen

Wenn man mietfrei ist oder eine Wohnung besitzt, gibt es erhebliche Abzüge im Zusammenhang mit Wohnraum.

Einkommensabzug für Wohnungsbauersparverträge:

• Gilt für mietfreie Haushaltsvorstände mit einem Gesamteinkommen von bis zu 70 Millionen Won.
• 40 % des jährlichen Einzahlungsbetrags als Einkommensabzug (Grenze 2,4 Millionen Won).
• Maximaler Abzug: 2,4 Millionen Won × Steuersatz 15 % = 360.000 Won Ersparnis.

Einkommensabzug für die Rückzahlung von Darlehen zur Miete:

• Mietfreie Haushaltsvorstände erhalten 40 % Einkommensabzug bei der Rückzahlung von Darlehen für Mietwohnungen.
• Grenze: jährlich 3 Millionen Won.
• Maximaler Einkommensabzug: 3 Millionen Won.

Einkommensabzug für Zinsen von langfristigen Hypothekendarlehen:

• Abzug für Zinsen von Hypothekendarlehen für Eigentümer von 1 Wohnung.
• Marktwert bis 600 Millionen Won, feste Zinssätze und keine tilgungsfreien Rückzahlungsbedingungen.
• Grenze: jährlich maximal 20 Millionen Won (fest + keine tilgungsfreien Rückzahlungen).

Steuerstrategie 5: Vollständige Beantragung der Steuervergünstigung für Bildungskosten

Für eigene und abhängige Familienmitglieder erhält man eine Steuervergünstigung von 15 % auf Bildungskosten.

Leicht zu übersehende Bildungskosten:

• Schulverpflegungskosten, Nachhilfekosten
• Gebühren für englische Kindergärten und Vorschulen
• Studiengebühren für das Credit Bank System und Online-Universitäten (für sich selbst)
• Kosten für berufliche Weiterbildungsmaßnahmen.

Steuerstrategie 6: Steuervergünstigung für Spenden

Spenden haben eine hohe Abzugsrate, was zu einer hervorragenden Steuerersparnis führt.

Spenden bis zu 10 Millionen Won unterliegen einem Abzug von 15 %, während für Beträge über 10 Millionen Won ein Abzug von 30 % gilt. Bei einer Spende von 3 Millionen Won beträgt die Steuervergünstigung: 3 Millionen × 15 % = 450.000 Won.

Spenden an Organisationen wie die Kinderstiftung, die Gemeinschaft für soziale Wohlfahrt und das UNICEF-Komitee in Korea sind abzugsfähig. Achten Sie darauf, die Spendenquittungen zu erhalten und aufzubewahren.

Steuerstrategie 7: Steuervergünstigung für Miete (mietfreie Mieter)

Wie bereits erwähnt, ist dies ein zentrales Element in der Jahresendabrechnung.

• Gesamteinkommen bis 55 Millionen Won: Abzugsrate 17 %, maximal 1,7 Millionen Won Rückerstattung.
• Gesamteinkommen bis 70 Millionen Won: Abzugsrate 15 %, maximal 1,5 Millionen Won Rückerstattung.
• Über 70 Millionen Won: Kein Abzug.

Mieter mit einer monatlichen Miete von bis zu 850.000 Won (Gesamteinkommen bis 55 Millionen Won) können allein durch diesen Abzug 1,7 Millionen Won zurückerhalten.

Antragsverfahren:

• Bei der Jahresendabrechnung im Unternehmen müssen Mietverträge + Überweisungsnachweise (oder Quittungen) eingereicht werden.
• Eine nachträgliche Beantragung ist auch während der Frist für die Einkommensteuererklärung im Mai möglich (Rückwirkung bis zu 5 Jahre).

Gesamtsimulation der Steuerersparnis bei der Jahresendabrechnung

Für einen Angestellten mit einem Gesamteinkommen von 45 Millionen Won, der die Abzüge optimal nutzt:

Selbst ohne den Mietabzug kann man jährlich über 2 Millionen Won zurückerhalten. Angestellte, die noch keinen Rentensparvertrag abgeschlossen haben, sollten jetzt sofort damit beginnen, um die beste Wirkung zu erzielen.

FAQ

Q1. Was passiert, wenn ich die Jahresendabrechnung nicht beantragt habe?

Wenn es innerhalb von 5 Jahren ist, kann man während der Frist für die Einkommensteuererklärung im Mai eine nachträgliche Beantragung durch eine Korrekturanfrage stellen. Dies gilt rückwirkend bis zum Einkommen für das Jahr 2020. Sie können dies im Finanzamt oder online über die HomeTax-Plattform beantragen.

Q2. Wer sollte den Abzug für abhängige Familienmitglieder beantragen, um am meisten davon zu profitieren?

Der Abzug für abhängige Familienmitglieder ist vorteilhafter, wenn er von dem Familienmitglied mit dem höheren Steuersatz beantragt wird. Wenn das Familienmitglied mit dem höheren Gesamteinkommen den Abzug beantragt, ist die Steuerersparnis größer. Allerdings muss das Einkommen des abhängigen Familienmitglieds unter 1 Million Won (bei nur Arbeitseinkommen unter 5 Millionen Won) liegen.

Q3. Was ist besser, Rentensparfonds oder Rentensparversicherungen?

Die Steuervergünstigungseffekte sind identisch. In Bezug auf die Rendite hat der Rentensparfonds die Möglichkeit, in ETFs usw. zu investieren, was zu höheren langfristigen Renditen führt. Rentensparversicherungen bieten eine Kapitalgarantie, haben jedoch niedrigere Renditen. Für Personen in den 30ern und 40ern wird der Rentensparfonds empfohlen.

Q4. Kann ich in einen IRP (individuelle Rentenversicherung) auch vor der Pensionierung einzahlen?

Ja, während der Beschäftigung kann man jederzeit einzahlen. Immer mehr Angestellte nutzen dies nicht nur für den Erhalt von Abfindungen, sondern auch für Steuervergünstigungen. Es können bis zu 18 Millionen Won jährlich eingezahlt werden, jedoch ist die Steuervergünstigung zusammen mit den Rentensparbeiträgen begrenzt.