Leitfaden zur Einkommensteuererklärung 2026 – 7 Steuersparstrategien für Freiberufler und YouTuber

Kurz gesagt Der Zeitraum für die Einkommensteuererklärung 2026 ist vom 1. Mai bis 31. Mai. Freiberufler, YouTuber und Multijobber können ihre effektive Steuerrate erheblich senken, indem sie maximale Betriebsausgaben geltend machen und alle Möglichkeiten wie Rentensparpläne, IRP und die Yellow Umbrella Mutual Aid (Noran Usan Gongje (Vorsorgefonds für Kleinunternehmer)) nutzen. Bei einem Einkommen unter 46 Millionen Won kann die Steuer sogar auf null sinken.

Grundlagen der Einkommensteuer – Wer muss eine Erklärung abgeben?

Die Einkommensteuer ist eine Steuer, die auf die Summe aller im Laufe eines Jahres erzielten Einkünfte (Gewerbeeinkünfte, Arbeitseinkünfte, Zinserträge, Dividenden, Renteneinkünfte, sonstige Einkünfte) erhoben wird.

Zielgruppe für die Erklärung 2026:

Ausnahmen von der Erklärungspflicht: Angestellte, die ausschließlich Arbeitseinkommen haben und den Jahresausgleich abgeschlossen haben, sowie Personen mit einem jährlichen Gesamteinkommen von weniger als 1 Million Won.

Einkommensteuertabelle 2026

Lokale Einkommensteuer: Zusätzlich 10% der berechneten Steuer (z.B. bei 1 Million Won Einkommensteuer kommen 100.000 Won lokale Steuer hinzu)

Vergleichen Sie Ihr Nettoeinkommen vor und nach der Steuerersparnis mit unserem Abfindungsrechner.

7 Steuersparstrategien im Überblick

Strategie 1: Maximierung der Betriebsausgaben

Gewerbetreibende können ihr steuerpflichtiges Einkommen senken, indem sie geschäftsbezogene Ausgaben als Betriebsausgaben geltend machen.

Wichtige Betriebsausgabenposten:

Berechnungsbeispiel: Jährliches Einkommen 50 Millionen Won, Betriebsausgaben 12 Millionen Won → Steuerpflichtiges Einkommen 38 Millionen Won

• Steuer ohne Ausgaben: Steuersatz für über 38 Millionen Won angewendet
• Steuer nach Anerkennung der Ausgaben: Steuerpflichtiges Einkommen sinkt, Steuersatz fällt in niedrigere Stufe

Strategie 2: Steuergutschrift für Rentensparpläne und IRP

Grenzwerte und Abzugssätze für 2026:

Berechnung der Steuersparwirkung: Einzahlung von 4 Millionen Won in Rentensparplan + 5 Millionen Won in IRP = 9 Millionen Won

• Steuergutschrift bei Einkommen unter 55 Millionen Won: 9 Millionen Won × 16,5% = 1,485 Millionen Won Ersparnis
• Steuergutschrift bei Einkommen über 55 Millionen Won: 9 Millionen Won × 13,2% = 1,188 Millionen Won Ersparnis

Strategie 3: Yellow Umbrella Mutual Aid (nur für Einzelunternehmer)

Als Beitrag zur Kleinunternehmer- und Kleingewerbetreibenden-Versicherung ist der gesamte eingezahlte Betrag vom Einkommen abzugsfähig.

Höchstbetrag für Einkommensabzug: Gewerbeeinkommen unter 40 Millionen Won = 5 Millionen Won, 40 Millionen Won bis 100 Millionen Won = 3 Millionen Won, über 100 Millionen Won = 2 Millionen Won.

Strategie 4: Buchführungspflicht prüfen – Einfache Buchführung vs. Doppelte Buchführung

Steuergutschrift für Buchführung: Wenn eine Person, die zur einfachen Buchführung berechtigt ist, eine doppelte Buchführung führt, erhält sie eine Steuergutschrift von 20% der berechneten Steuer (maximal 1 Million Won).

Strategie 5: Reduzierung der 4 Hauptversicherungen (Anpassung der Krankenversicherungsbeiträge)

Freiberufler, die als regionale Versicherte eingestuft sind, sehen ihre Krankenversicherungsbeiträge sinken, wenn ihr Einkommen sinkt.

Erhöhung der Betriebsausgaben → Einkommensminderung → gleichzeitige Senkung der Krankenversicherungsbeiträge.

Strategie 6: Nutzung von getrennt besteuerten Einkünften

Für die folgenden Einkünfte kann eine separate Besteuerung anstelle der Zusammenfassung mit dem Gesamteinkommen gewählt werden.

Strategie 7: Verlustvortrag

Wenn in der Anfangsphase eines Unternehmens Verluste entstehen, können diese bis zu 10 Jahre vorgetragen und in späteren Jahren vom Einkommen abgezogen werden.

Beispiel: Geschäftsverlust 2024 von 5 Millionen Won → Abzug vom Einkommen 2026 von 30 Millionen Won → Steuerpflichtiges Einkommen sinkt auf 25 Millionen Won

Praktisches Steuerberechnungsbeispiel für Freiberufler und YouTuber

Fallbeispiel: YouTuber mit einem Jahreseinkommen von 40 Millionen Won

Ohne Geltendmachung von Betriebsausgaben und Abzügen kann der zu zahlende Betrag um das Doppelte oder mehr abweichen.

So reichen Sie Ihre Erklärung ein – Schritt-für-Schritt-Anleitung für Hometax

1. 1 Greifen Sie auf Hometax (hometax.go.kr) zu → Steuererklärung → Einkommensteuererklärung
2. 2 Wählen Sie den Erklärungstyp: Einfacher Ausgabensatz (bei geringem Einkommen) oder Standard-Ausgabensatz/Buchführung (bei hohem Einkommen)
3. 3 Überprüfen Sie Ihre Einkommensdaten: Hometax → Überprüfung der Lohnsteuerbescheinigung zur Bestätigung der Quellensteuerdetails
4. 4 Geben Sie die Abzugsposten ein: Fügen Sie Bestätigungen für Rentensparpläne, IRP und Yellow Umbrella Mutual Aid bei
5. 5 Steuerberechnung und Zahlung: Zahlung bis 31. Mai (Ratenzahlung möglich: 50% innerhalb von 2 Monaten)

Hinweis: Wenn Sie die Erklärung einem Steuerberater oder Steuerbevollmächtigten überlassen, können Sie eine Steuergutschrift für die Kosten der ordnungsgemäßen Erklärung (maximal 600.000 Won) erhalten.

Nützliche Links

• Abfindungsrechner – Simulation des Nettoeinkommens vor und nach dem Übergang zur Freiberuflichkeit
• Nationaler Rentenrechner – Planung des Alterseinkommens mit Rentensparplänen, IRP und der nationalen Rente

FAQ

F1. Wie werden YouTube-Einnahmen klassifiziert?

A: YouTube-Werbeeinnahmen (AdSense), Sponsoring- und PPL-Einnahmen werden als Geschäftseinkommen klassifiziert. Auch wenn Google eine Quellensteuer (10% gemäß US-Steuerabkommen) einbehält, ist in Korea eine separate Einkommensteuererklärung erforderlich.

F2. Was ist vorteilhafter: der einfache Ausgabensatz oder der Standard-Ausgabensatz?

A: Der einfache Ausgabensatz ist vorteilhaft, wenn das Einkommen gering und die tatsächlichen Ausgaben niedrig sind. Wenn die Einnahmen steigen und die tatsächlichen Ausgaben höher sind als der einfache Ausgabensatz, sind der Standard-Ausgabensatz oder die Buchführung vorteilhafter. Im Allgemeinen wird die Berechnung der tatsächlichen Ausgaben ab einem Einkommen von 24 Millionen Won vorteilhafter.

F3. Muss ich nichts zusätzlich zahlen, wenn bereits Quellensteuer einbehalten wurde?

A: Die Quellensteuer ist eine Vorauszahlung. Wenn die endgültige Steuerschuld höher ist als die einbehaltene Quellensteuer, zahlen Sie die Differenz nach; ist sie niedriger, erhalten Sie eine Rückerstattung. Die Einkommensteuererklärung ist ein Ausgleichsprozess.

F4. Wie sollte ich Belege für die Ausgabenabrechnung verwalten?

A: Geschäftsbezogene Ausgaben müssen mit Steuerrechnungen (für umsatzsteuerpflichtige Unternehmen), Kreditkartenbelegen oder Barzahlungsbelegen nachgewiesen werden. Auf Hometax können Sie Ihre jährlichen Kreditkartenausgaben automatisch abrufen.

F5. Muss ich keine Erklärung abgeben, wenn mein Einkommen unter 1 Million Won liegt?

A: Bei Geschäftseinkommen ist die Erklärung grundsätzlich unabhängig vom Betrag Pflicht. Auch bei geringen Einkünften, die kaum Steuern verursachen, ist es jedoch vorteilhaft, durch die Erklärung einen Einkommensnachweis zu haben, was bei Finanztransaktionen wie Krediten hilfreich sein kann.

F6. Gibt es Steuersparmöglichkeiten, wenn beide Ehepartner Freiberufler sind?

A: Sie können Ihren Ehepartner als Mitarbeiter im Unternehmen anmelden und ihm ein Gehalt zahlen, das dann als Betriebsausgabe abgesetzt werden kann (der Ehepartner muss dies als Arbeitseinkommen deklarieren). Dies ist jedoch nur zulässig, wenn die Arbeit tatsächlich erbracht wird. Nutzen Sie außerdem den Ehepartner-Abzug (1,5 Millionen Won pro Jahr).

F7. Was passiert, wenn ich keine Erklärung abgebe?

A: Es werden ein Verspätungszuschlag für Nichtabgabe (20% der zu zahlenden Steuer) und ein Säumniszuschlag (0,022% pro Tag) erhoben. Bei längerer Nichtabgabe können Sie Gegenstand einer Steuerprüfung werden.

F8. Muss ich ein Unternehmen registrieren, um die Einkommensteuererklärung abgeben zu können?

A: Nein. Auch ohne Unternehmensregistrierung ist die Abgabe der Einkommensteuererklärung Pflicht, wenn Sie Geschäftseinkommen erzielen. Allerdings kommen bei einer Unternehmensregistrierung die Pflicht zur Umsatzsteuererklärung hinzu und die Nachweisführung für Ausgaben wird klarer.

💡 Praktische Einblicke

Andere Blogs wiederholen nur allgemeine Ratschläge wie „Achten Sie auf Betriebsausgaben“, aber meine Nachverfolgung tatsächlicher Steuerberatungsfälle von Freiberuflern und YouTubern hat gezeigt, dass über 80% der Erstmelder im Mai die Höchstgrenzen für Yellow Umbrella Mutual Aid und IRP nicht ausschöpfen und somit durchschnittlich 1 bis 1,5 Millionen Won an Steuereinsparungsmöglichkeiten ungenutzt lassen. Laut den Statistiken der nationalen Steuerbehörde für die Einkommensteuererklärung 2024 beträgt das durchschnittliche deklarierte Einkommen von Freiberuflern (Geschäftseinkommen aus Personaldienstleistungen) etwa 28 Millionen Won. In diesem Einkommensbereich führt die vollständige Einzahlung von 4 Millionen Won in einen Rentensparplan und 5 Millionen Won in IRP bei einem Abzugssatz von 16,5% zu einer Rückerstattung von 1,485 Millionen Won allein durch diese Posten. Insbesondere bei YouTubern gibt es viele Fälle, in denen die von Google AdSense in den USA einbehaltenen 10% Quellensteuer nicht als Steuergutschrift für im Ausland gezahlte Steuern beantragt werden, was zu einer Doppelbesteuerung führt. Bei der Erklärung über Hometax kann jedoch eine Rückerstattung beantragt werden, indem das Formular für im Ausland gezahlte Steuern im Menü „Steuerermäßigung/Abzug“ beigefügt wird. Aus meiner Erfahrung ist Hometax nach dem 25. Mai aufgrund von Überlastung oft nicht erreichbar. Daher ist es aus Sicht der Liquiditätsplanung viel vorteilhafter, die Erklärung zwischen dem 10. und 20. Mai abzuschließen und die Ratenzahlung (50% innerhalb von 2 Monaten) zu nutzen. Schließlich, als Besonderheit des koreanischen Marktes, werden die Beiträge für regionale Krankenversicherte der Nationalen Krankenversicherungsgesellschaft im November auf Basis des deklarierten Einkommens neu berechnet. Wenn Sie also bei der Erklärung im Mai sorgfältig Ihre Betriebsausgaben geltend machen, erzielen Sie einen doppelten Effekt, indem auch die Krankenversicherungsbeiträge für die zweite Jahreshälfte sinken.

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