加密货币盈亏（PnL）计算与报税完整指南 — 2026 最新版

核心要点

• 虚拟资产资本利得税已自 2025 年起实施：年度收益超过 KRW 250 万的部分征收 20% 税
• PnL = (卖出价格 − 买入价格) × 数量 − 手续费
• 亏损结转扣除：当年亏损可结转 5 年，并从未来利润中扣除

什么是加密货币 PnL（Profit and Loss）？

PnL（Profit and Loss） 是虚拟资产投资产生的实际盈利或亏损金额。它分为两类。

已实现 PnL： 来自已实际卖出或平仓交易的盈利或亏损。这一金额用于税务计算。

未实现 PnL： 当前持仓的估值收益或损失。这些不属于征税对象。

基础 PnL 计算公式： PnL = (卖出价格 − 平均买入价格) × 数量 − 总手续费

示例：

• 以 $50,000 买入 0.1 BTC Bitcoin → 成本：$5,000
• 以 $65,000 卖出 0.1 BTC → 收入：$6,500
• 总手续费：$15
• PnL = $6,500 − $5,000 − $15 = $1,485（约 KRW 200 万）

如果你需要计算多笔交易的平均单价，可以使用 Crypto PnL Calculator。

虚拟资产税 — 2026 最新税务规则

虚拟资产资本利得税已自 2025 年 1 月 1 日起实施。关键要点如下。

应税资产： 转让所有虚拟资产所产生的收益，包括 Bitcoin、Ethereum 和 altcoins（出售、交换、转账）

税率结构：

• 基本扣除：每年 KRW 250 万
• 超过 KRW 250 万的部分单独征税 20%（含地方所得税为 22%）
• 年利润达到 KRW 5,000 万或以上：适用相同税率（不同于一般金融所得）

计算示例： 如果年度加密货币利润为 KRW 1,000 万：

• 基本扣除：KRW 250 万
• 应税金额：KRW 750 万
• 税额：KRW 750 万 × 22% = KRW 165 万

如果年度加密货币利润为 KRW 5,000 万：

• 基本扣除：KRW 250 万
• 应税金额：KRW 4,750 万
• 税额：KRW 4,750 万 × 22% = KRW 1,045 万

6 种节税策略

1. 利用亏损抵扣 用同一年其他币种产生的亏损抵扣利润。

• Coin A 盈利 KRW 500 万 + Coin B 亏损 KRW 200 万 = 净利润 KRW 300 万
• 扣除 KRW 250 万基本扣除 → 应税金额 KRW 50 万 → 税额 KRW 11 万

2. 亏损结转扣除 如果当年发生亏损，可向后结转 5 年。

• 2025 年亏损 KRW 500 万 → 可从 2026 年利润中扣除 KRW 500 万

3. 将已实现收益分散到不同年度 如果预计 12 月会产生大额利润，可以将其中一部分推迟到 1 月实现，从而分散到不同纳税年度。

4. 赠与后出售（家庭税务规划） 如果将加密货币赠与配偶或直系亲属，赠与时的价值会成为取得成本。

5. 检查海外交易所申报义务 如果海外交易所（Binance、Bybit 等）的余额达到 KRW 5 亿或以上，就必须申报海外金融账户。未申报可能导致罚款。

6. 长期持有策略（但加密货币没有长期持有扣除） 目前，与股票大股东资本利得税不同，虚拟资产不享受长期持有税率优惠。无论持有期限多久，均适用 22% 税率。

若还想管理强平风险，请参阅 Liquidation Price Calculator。

National Tax Service 虚拟资产申报流程

申报期间： 每年 5 月 1 日至 5 月 31 日（与综合所得税申报相同）

申报方法：

1. 1访问 National Tax Service Hometax (hometax.go.kr)
2. 2税务申报 → 综合所得税申报 → 选择单独征税的虚拟资产
3. 3输入交易记录（可上传 CSV 文件）
4. 4计算税额并缴纳

所需文件：

• 各交易所交易记录 CSV（年度）
• 取得成本证明（购买凭证、交易记录）

交易记录保存： 你必须将虚拟资产交易记录至少保存 5 年。

如果你想在加密货币收益之外计算整体投资组合的回报，可以使用 Capital Gains Tax Calculator。

专家重点总结

自 2025 年生效的虚拟资产税制已无法回避。你可以利用每年 KRW 250 万的基本扣除，并积极运用亏损抵扣和结转扣除，合法降低税负。务必在年末下载交易所 CSV 文件，并在 5 月通过 Hometax 自行报税，或委托税务会计师代为申报。

FAQ

Q1. 如果我的加密货币利润不超过 KRW 250 万，就不用缴税吗？ 是的。如果你的年度净利润（利润 − 亏损 − 手续费）不超过 KRW 250 万，则不征税。不过，你仍然需要申报。

Q2. 交易所之间的加密货币转账也要缴税吗？ 同一人名下交易所之间的转账（Upbit → Bithumb）不征税。但转给他人可能被视为赠与。

Q3. Staking 和利息收入也会被征税吗？ Staking 奖励和利息收入可能会作为其他所得征税。为准确分类，建议咨询税务会计师。

Q4. 海外交易所不用报税吗？ 不是。海外交易所产生的利润同样适用国内税法。National Tax Service 正在与交易所签订信息共享协议，因此不申报存在被追缴税款的风险。

Q5. 如果我的加密货币亏损很大，也可以从综合所得税中扣除吗？ 根据现行法律，虚拟资产亏损不能从股票或房地产收益中扣除。盈亏抵扣仅适用于虚拟资产内部。

Q6. Bitcoin 挖矿收入如何征税？ 挖矿收入被归类为营业所得或其他所得。由于挖矿成本（电费、设备折旧）可作为费用处理，注册为企业并按该方式申报可能更有利。