الدليل الشامل لحساب أرباح وخسائر العملات المشفرة (PnL) وتقديم الإقرارات الضريبية — أحدث إصدار 2026

أهم النقاط

• أصبحت ضريبة الأرباح الرأسمالية على الأصول الافتراضية سارية منذ 2025: ضريبة بنسبة 20% على المكاسب السنوية التي تتجاوز 2.5 مليون وون كوري
• PnL = (سعر البيع − سعر الشراء) × الكمية − الرسوم
• خصم ترحيل الخسائر: يمكن ترحيل خسائر السنة الحالية لمدة 5 سنوات وخصمها من الأرباح المستقبلية

ما المقصود بـ Crypto PnL (الأرباح والخسائر)؟

PnL (Profit and Loss) هو مقدار الربح أو الخسارة الفعلي من استثمارات الأصول الافتراضية. وينقسم إلى نوعين.

PnL المحقق: الربح أو الخسارة الناتج عن معاملات تم بيعها أو إغلاقها فعلياً. ويُستخدم هذا النوع في حساب الضرائب.

PnL غير المحقق: أرباح أو خسائر تقييم المراكز المحتفظ بها حالياً. وهي غير خاضعة للضريبة.

الصيغة الأساسية لحساب PnL: PnL = (سعر البيع − متوسط سعر الشراء) × الكمية − إجمالي الرسوم

مثال:

• شراء 0.1 BTC من Bitcoin بسعر $50,000 → التكلفة: $5,000
• بيع 0.1 BTC بسعر $65,000 → المتحصلات: $6,500
• إجمالي الرسوم: $15
• PnL = $6,500 − $5,000 − $15 = $1,485 (نحو 2 مليون وون كوري)

إذا كنت بحاجة إلى حساب متوسط سعر الوحدة عبر عدة صفقات، جرّب Crypto PnL Calculator.

ضرائب الأصول الافتراضية — أحدث قواعد ضريبية لعام 2026

أصبحت ضريبة الأرباح الرأسمالية على الأصول الافتراضية سارية منذ 1 يناير 2025. وفيما يلي النقاط الأساسية.

الأصول الخاضعة للضريبة: الأرباح الناتجة عن نقل جميع الأصول الافتراضية، بما في ذلك Bitcoin وEthereum والعملات البديلة (البيع، المبادلة، التحويل)

هيكل معدل الضريبة:

• الخصم الأساسي: 2.5 مليون وون كوري سنوياً
• ضريبة منفصلة بنسبة 20% على المبالغ التي تتجاوز 2.5 مليون وون كوري (22% شاملاً ضريبة الدخل المحلية)
• الأرباح السنوية البالغة 50 مليون وون كوري أو أكثر: يطبّق معدل الضريبة نفسه (يختلف عن الدخل المالي العام)

أمثلة حسابية: إذا كان الربح السنوي من العملات المشفرة 10 ملايين وون كوري:

• الخصم الأساسي: 2.5 مليون وون كوري
• المبلغ الخاضع للضريبة: 7.5 مليون وون كوري
• الضريبة: 7.5 مليون وون كوري × 22% = 1.65 مليون وون كوري

إذا كان الربح السنوي من العملات المشفرة 50 مليون وون كوري:

• الخصم الأساسي: 2.5 مليون وون كوري
• المبلغ الخاضع للضريبة: 47.5 مليون وون كوري
• الضريبة: 47.5 مليون وون كوري × 22% = 10.45 مليون وون كوري

6 استراتيجيات لتقليل الضريبة

1. استخدام مقاصة الخسائر عوّض الأرباح بالخسائر الناتجة عن عملات أخرى خلال السنة نفسها.

• ربح Coin A بقيمة 5 ملايين وون كوري + خسارة Coin B بقيمة 2 مليون وون كوري = صافي ربح 3 ملايين وون كوري
• خصم الخصم الأساسي البالغ 2.5 مليون وون كوري → مبلغ خاضع للضريبة قدره 500,000 وون كوري → ضريبة قدرها 110,000 وون كوري

2. خصم ترحيل الخسائر إذا حدثت خسارة في السنة الحالية، يمكن ترحيلها لمدة 5 سنوات.

• خسارة عام 2025 بقيمة 5 ملايين وون كوري → يمكن خصم 5 ملايين وون كوري من أرباح 2026

3. توزيع الأرباح المحققة على عدة سنوات إذا كنت تتوقع ربحاً كبيراً في ديسمبر، فأجّل جزءاً منه إلى يناير لتقسيمه بين سنوات ضريبية مختلفة.

4. البيع بعد الهبة (تخطيط ضريبي عائلي) إذا وهبت العملات المشفرة إلى الزوج أو الزوجة أو أحد أفراد العائلة المباشرين، تصبح قيمتها وقت الهبة هي تكلفة الاقتناء.

5. التحقق من التزامات الإبلاغ عن المنصات الخارجية إذا كانت الأرصدة في المنصات الخارجية (Binance وBybit وما إلى ذلك) تبلغ 500 مليون وون كوري أو أكثر، فأنت ملزم بالإبلاغ عن الحسابات المالية الخارجية. وقد يؤدي عدم الإبلاغ إلى فرض غرامات.

6. استراتيجية الاحتفاظ طويل الأجل (لكن العملات المشفرة لا تتمتع بخصم الاحتفاظ طويل الأجل) حالياً، وعلى عكس ضريبة الأرباح الرأسمالية لكبار المساهمين في الأسهم، لا تحصل الأصول الافتراضية على مزايا ضريبية مرتبطة بالاحتفاظ طويل الأجل. ويُطبّق معدل 22% بغض النظر عن مدة الاحتفاظ.

لإدارة مخاطر التصفية أيضاً، راجع Liquidation Price Calculator.

إجراءات تقديم إقرار الأصول الافتراضية لدى National Tax Service

فترة التقديم: من 1 مايو إلى 31 مايو كل عام (كما هو الحال في تقديم ضريبة الدخل الشامل)

طريقة التقديم:

1. 1الدخول إلى National Tax Service Hometax (hometax.go.kr)
2. 2تقديم الإقرار الضريبي → تقديم ضريبة الدخل الشامل → اختيار الأصول الافتراضية الخاضعة للضريبة المنفصلة
3. 3إدخال سجل المعاملات (يتوفر رفع ملف CSV)
4. 4حساب مبلغ الضريبة ودفعه

المستندات المطلوبة:

• ملف CSV لسجل المعاملات حسب المنصة (سنوي)
• إثبات تكلفة الاقتناء (إيصالات الشراء، سجل المعاملات)

الاحتفاظ بسجل المعاملات: أنت ملزم بالاحتفاظ بسجل معاملات الأصول الافتراضية لمدة لا تقل عن 5 سنوات.

إذا كنت تريد حساب العائد على محفظتك الإجمالية إلى جانب أرباح العملات المشفرة، فاستخدم Capital Gains Tax Calculator.

ملخص الخبير

لم يعد من الممكن تجنب ضريبة الأصول الافتراضية التي دخلت حيز التنفيذ في 2025. يمكنك خفض عبئك الضريبي بشكل قانوني من خلال استخدام الخصم الأساسي السنوي البالغ 2.5 مليون وون كوري وتطبيق مقاصة الخسائر وخصومات الترحيل بفعالية. احرص على تنزيل ملفات CSV من المنصات في نهاية السنة، وقدّم الضرائب عبر Hometax في مايو بنفسك أو فوّض محاسباً ضريبياً بذلك.

الأسئلة الشائعة

Q1. إذا كان ربحي من العملات المشفرة 2.5 مليون وون كوري أو أقل، فهل لا أحتاج إلى دفع ضريبة؟ نعم. إذا كان صافي ربحك السنوي (الأرباح − الخسائر − الرسوم) 2.5 مليون وون كوري أو أقل، فهو غير خاضع للضريبة. ومع ذلك، ما زلت بحاجة إلى تقديم الإقرار.

Q2. هل التحويلات بين منصات العملات المشفرة خاضعة للضريبة أيضاً؟ التحويلات بين منصات يملكها الشخص نفسه (Upbit → Bithumb) ليست خاضعة للضريبة. ومع ذلك، قد تُعد التحويلات إلى شخص آخر هبات.

Q3. هل تخضع مكافآت التخزين والدخل من الفوائد للضريبة أيضاً؟ قد تُفرض الضريبة على مكافآت التخزين ودخل الفوائد باعتبارها دخلاً آخر. يُنصح باستشارة محاسب ضريبي للحصول على تصنيف دقيق.

Q4. هل لا أحتاج إلى الإبلاغ الضريبي عن المنصات الخارجية؟ لا. الأرباح من المنصات الخارجية تخضع أيضاً لقانون الضرائب المحلي. تعمل National Tax Service على إبرام اتفاقيات لتبادل المعلومات مع المنصات، لذلك فإن عدم الإبلاغ ينطوي على خطر تحصيل ضرائب إضافية.

Q5. إذا كانت خسائري من العملات المشفرة كبيرة، فهل يمكن خصمها أيضاً من ضريبة الدخل الشامل؟ بموجب القانون الحالي، لا يمكن خصم خسائر الأصول الافتراضية من مكاسب الأسهم أو العقارات. وتنطبق مقاصة الأرباح والخسائر فقط داخل نطاق الأصول الافتراضية.

Q6. كيف تُفرض الضريبة على دخل تعدين Bitcoin؟ يُصنّف دخل التعدين كدخل تجاري أو دخل آخر. وبما أن تكاليف التعدين (الكهرباء، إهلاك المعدات) يمكن معاملتها كمصروفات، فقد يكون التسجيل كنشاط تجاري وتقديم الإقرار بهذه الطريقة خياراً أفضل.