التنظيم الكامل لضرائب ETF الخارجية — خصم 2,500,000 وون وطرق التوفير الضريبي

ملخص رئيسي

• يتم فرض ضريبة الأرباح الرأسمالية بنسبة 22% (بما في ذلك الضرائب المحلية) على الأرباح من ETFs المدرجة في الخارج (مثل VOO وQQQ وSPY).
• يتم تطبيق خصم أساسي قدره 2,500,000 وون سنويًا — مرة واحدة لكل فرد.
• يمكن تسوية الأرباح والخسائر في نفس السنة الضريبية، ولا يمكن ترحيل الخسائر إلى السنة التالية.
• الإبلاغ عن ضريبة الأرباح الرأسمالية: يتم الإبلاغ مباشرة عبر Hometax في الفترة من 1 إلى 31 مايو من كل عام.
• الأرباح الناتجة عن تقلبات العملات تعتبر غير خاضعة للضريبة (وفقًا لمعايير المقيمين العاديين).
• لا توجد قواعد بيع الغسل في كوريا → البيع في نهاية العام وإعادة الشراء بشكل قانوني.

كيف يتم فرض الضرائب على ETFs الخارجية؟

تخضع الأرباح من بيع ETFs المدرجة في الخارج لضريبة الأرباح الرأسمالية بنسبة 20% + 2% ضريبة دخل محلية = إجمالي 22%. على عكس ETFs المدرجة محليًا (مثل TIGER S&P 500 الأمريكية وKODEX ناسداك 100)، فإن الأسهم مثل VOO وQQQ وSPY المدرجة مباشرة في البورصات الأمريكية تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية. يجب الإبلاغ عنها بشكل منفصل مرة واحدة في السنة خلال فترة الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشامل في مايو (من 1 إلى 31 مايو).

النقطة الأساسية التي يتم فرض الضرائب بناءً عليها هي الأرباح والخسائر المحققة. لا يتم فرض ضرائب على الأرباح غير المحققة، ويتم احتساب المعاملات التي تم بيعها فعليًا فقط.

كيف يتم تطبيق خصم 2,500,000 وون؟

يتم تطبيق خصم أساسي قدره 2,500,000 وون على الأرباح الرأسمالية من الأسهم الأجنبية مرة واحدة سنويًا لكل فرد. بمعنى آخر، إذا كانت الأرباح المحققة السنوية أقل من 2,500,000 وون، فلن يتم فرض أي ضرائب. على سبيل المثال، إذا حققت ربحًا قدره +3,000,000 وون من بيع VOO في السنة:

• المبلغ الخاضع للضريبة: 3,000,000 وون − 2,500,000 وون = 500,000 وون
• ضريبة الأرباح الرأسمالية: 500,000 وون × 22% = 110,000 وون

يمكن للزوجين أيضًا الحصول على خصم قدره 2,500,000 وون لكل منهما، مما يعني أنه يمكن للزوجين الاستفادة من خصم غير خاضع للضريبة يصل إلى 5,000,000 وون.

كيف يمكن استخدام تسوية الأرباح والخسائر؟

تسوية الأرباح والخسائر هي نظام يسمح بتعويض الخسائر والأرباح الناتجة عن بيع الأسهم الأجنبية في نفس السنة الضريبية. دعونا نلقي نظرة على مثال:

• يناير 2026: بيع TSLA +5,000,000 وون ربح
• أغسطس 2026: بيع AAPL -2,000,000 وون خسارة
• الأرباح والخسائر بعد التسوية: +3,000,000 وون
• المبلغ الخاضع للضريبة بعد خصم 2,500,000 وون: 500,000 وون
• ضريبة الأرباح الرأسمالية: 500,000 وون × 22% = 110,000 وون

إذا لم يتم بيع الأسهم الخاسرة قبل نهاية ديسمبر وتم ترحيلها إلى السنة التالية، فلن يتم تطبيق الخسائر على الأرباح في تلك السنة، مما يؤدي إلى زيادة الضرائب. لذلك، فإن استراتيجية مراجعة الأرباح والخسائر في نهاية العام → تصفية بعض الأسهم الخاسرة → إعادة الشراء في السنة التالية هي تكتيك قانوني للتوفير الضريبي.

💡 رؤية عملية: على عكس الولايات المتحدة، لا توجد قيود على بيع الغسل في ضريبة الأرباح الرأسمالية على الأسهم الأجنبية في كوريا. يمكنك بيع الأسهم الخاسرة في 30 ديسمبر واستخدامها لتسوية الأرباح والخسائر، ثم إعادة شراء نفس الأسهم في 2 يناير دون أي مشاكل ضريبية. لا تخلط بين ذلك وبين قاعدة 30 يومًا لبيع الغسل في IRS الأمريكية.

كيف يتم فرض الضرائب على توزيعات أرباح ETFs؟

تخضع توزيعات أرباح ETFs لضريبة دخل توزيعات الأرباح بنسبة 15.4%. بالنسبة لـ ETFs الأجنبية، يتم خصم 15% في الولايات المتحدة أولاً (بموجب اتفاقية الضرائب بين كوريا والولايات المتحدة)، ثم يتم خصم 0.4% إضافية (15.4%-15%) في كوريا. يتم تجنب الازدواج الضريبي من خلال خصم الضرائب المدفوعة في الخارج.

إذا تجاوز الدخل المالي السنوي (الفوائد + توزيعات الأرباح) 20,000,000 وون، فإنه يصبح خاضعًا للضريبة الشاملة، ويتم تطبيق معدل ضريبة تصاعدي (حتى 45%). من المهم إدارة حد 20,000,000 وون لكل فرد.

هل يتم فرض ضرائب على الأرباح الناتجة عن تقلبات العملات؟

الأرباح الناتجة عن تقلبات العملات للمستثمرين الأفراد تعتبر غير خاضعة للضريبة بشكل أساسي. لا توجد ضرائب على الأرباح الإضافية الناتجة عن تقلبات سعر صرف USD/KRW. ومع ذلك، إذا تم تكرار معاملات الفوركس كعمل تجاري (مثل التداول الهامشي في الفوركس)، فقد يتم تصنيفها كدخل تجاري وتكون خاضعة للضريبة الشاملة.

ومع ذلك، يجب الانتباه إلى أن فرق القيمة بين سعر الشراء وسعر البيع عند تحويلها إلى الوون الكوري يتم تضمينه في الأرباح الرأسمالية. على سبيل المثال:

• يناير 2024: شراء 1 سهم من VOO بسعر 400 دولار (سعر الصرف 1,300 وون) → 520,000 وون
• مايو 2026: بيع 1 سهم من VOO بسعر 500 دولار (سعر الصرف 1,400 وون) → 700,000 وون
• الأرباح الرأسمالية: 700,000 وون − 520,000 وون = 180,000 وون (25% ربح بالدولار + زيادة 7.7% في سعر الصرف)

أيهما أفضل من حيث التوفير الضريبي: ETFs المدرجة محليًا أم ETFs المدرجة في الخارج؟

تختلف هيكلية الضرائب بين المنتجين تمامًا. انظر إلى الجدول المقارن:

إذا كانت الأرباح السنوية أقل من 2,500,000 وون، فإن ETFs المدرجة في الخارج تكون أكثر فائدة من حيث عدم فرض الضرائب. إذا كانت الأرباح السنوية أكثر من 16,500,000 وون أو إذا كنت بحاجة إلى تسوية الأرباح والخسائر، فإن ETFs المدرجة في الخارج تكون أكثر فائدة من حيث التوفير الضريبي.

من ناحية أخرى، إذا كانت لديك معاملات متكررة أو كنت من ذوي الدخل المرتفع وتحتاج إلى تجنب ضريبة الدخل الشاملة، فإن ميزة الضريبة المنفصلة لـ ETFs المدرجة محليًا تكون جذابة. يعتمد الاختيار على حجم أرباحك السنوية والدخل المالي الآخر.

كيف يتم الإبلاغ عن ضريبة الأرباح الرأسمالية؟

يتم الإبلاغ مباشرة عبر Hometax من 1 إلى 31 مايو، من خلال قائمة الإبلاغ/الدفع → ضريبة الأرباح الرأسمالية. يتم إدخال البيانات بناءً على سجل المعاملات السنوي الذي تصدره شركات الوساطة (بما في ذلك الأرباح الرأسمالية المحولة إلى الوون). جميع شركات الوساطة الكبرى (مثل Kiwoom وMirae Asset وKorea Investment وToss Securities) توفر بيانات حساب تلقائية خلال موسم الإبلاغ في مايو.

إذا تم إغفال الإبلاغ، سيتم فرض غرامة عدم الإبلاغ بنسبة 20% + غرامة عدم الدفع (9.125% سنويًا). تعد ضريبة الأرباح الرأسمالية من الالتزامات التي يجب الإبلاغ عنها طواعية، ويمكن لمصلحة الضرائب اكتشاف الإغفالات من خلال سجلات معاملات شركات الوساطة. تأكد من الانتباه لذلك.

الأسئلة الشائعة (FAQ)

س1. هل يجب الإبلاغ عن ضريبة الأرباح الرأسمالية حتى لو كانت هناك خسائر فقط؟

A. يُنصح بالإبلاغ عن ضريبة الأرباح الرأسمالية حتى لو كانت هناك خسائر فقط. يمكن أن تساعدك سجلات المعاملات الخاسرة في تسوية الأرباح مع الأرباح من الأسهم الأخرى في نفس السنة. ومع ذلك، لا يمكن ترحيل الخسائر إلى السنة التالية.

س2. هل تختلف الضرائب عند شراء ETFs الأجنبية من حساب ISA أو حساب التوفير التقاعدي؟

A. نعم، هناك اختلاف كبير. في حساب ISA، يتم إعفاء الضرائب حتى حد 2,000,000 وون (4,000,000 وون للنموذج المدعوم)، بينما يتم فرض ضريبة بنسبة 9.9% على المبالغ الزائدة. في حساب التوفير التقاعدي، لا يتم فرض ضرائب على الأرباح من المعاملات، ويتم فرض ضريبة دخل التقاعد بنسبة 3.3% إلى 5.5% فقط عند استلام المعاش، مما يجعله مناسبًا للاستثمار على المدى الطويل. ومع ذلك، يمكن تداول ETFs المدرجة محليًا فقط في كلا الحسابين.

س3. أيهما أفضل من حيث الضرائب، VOO أم SPY، وهما ETF من S&P 500؟

A. وفقًا لقوانين الضرائب الكورية، كلا ETF يخضعان لنفس ضريبة الأرباح الرأسمالية بنسبة 22%. الفرق في رسوم الإدارة (VOO 0.03%، SPY 0.0945%) ونسبة توزيعات الأرباح هو الأهم. إذا كنت تخطط للاحتفاظ لفترة طويلة، فإن VOO عادةً ما يكون أكثر فائدة بسبب انخفاض رسوم الإدارة.

س4. إذا دفعت ضريبة الأرباح الرأسمالية في كوريا، هل يجب أن أدفعها مرة أخرى في الولايات المتحدة؟

A. إذا كنت مقيمًا عاديًا، فلا تحتاج إلى دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية في الولايات المتحدة. وفقًا لاتفاقية الضرائب بين كوريا والولايات المتحدة، يتم فرض الضرائب على الأرباح في بلد الإقامة (كوريا فقط). ومع ذلك، يتم خصم 15% من الأرباح في الولايات المتحدة، ويمكنك الحصول على خصم ضريبة المدفوعات الأجنبية في كوريا.

س5. هل يمكن حساب الأرباح الناتجة عن تقلبات العملات بشكل منفصل؟

A. لا يمكن ذلك. وفقًا لقوانين الضرائب الكورية، يتم حساب الأرباح الرأسمالية من الأسهم الأجنبية فقط بناءً على تحويلها إلى الوون، لذا لا يمكن فصل الأرباح والخسائر بالدولار عن تقلبات سعر الصرف. يتم دمج الأرباح الناتجة عن تقلبات العملات في الأرباح الرأسمالية.

س6. هل يمكنني الحصول على خصم 2,500,000 وون عدة مرات عن طريق توزيع الحسابات العائلية؟

A. نعم، يتم تطبيق خصم 2,500,000 وون لكل حساب باسم الزوج أو الزوجة أو الأطفال. ومع ذلك، يجب أن تكون الحسابات مرتبطة بأموال الشخص الفعلية، ويجب أن تكون المعاملات قانونية. إذا قمت بتقديم هدايا لأطفالك، يمكنك الاستفادة من إعفاء ضريبة الهدايا حتى 2,000,000 وون للأطفال القصر و5,000,000 وون للأطفال البالغين.

الأدوات والموارد ذات الصلة

استخدم أدواتنا عندما تكون الضرائب على الاستثمار الخارجي معقدة.

• حاسبة سعر الصرف — تحقق من التحويل إلى الوون في وقت الشراء والبيع.
• حاسبة ضريبة اكتساب العقارات — استخدم نفس فئة الضرائب.
• حاسبة الأرباح والخسائر للعملات المشفرة — حساب الأرباح والخسائر للعملات المشفرة.

استفد من التأثير القانوني للتوفير الضريبي من خلال مراجعة الأرباح والخسائر واستخدام خصم 2,500,000 وون قبل موسم الإبلاغ عن الضرائب. المعلومات الواردة في هذه المقالة تستند إلى قوانين الضرائب الكورية لعام 2026، ويوصى بالتشاور مع مستشار ضريبي بشأن الحالات الفردية.