2026年年末调薪最大化指南 — 上班族7大节税策略

[!摘要]

• 仅养老金储蓄缴款即可产生最高148.5万韩元的税收抵扣（年薪5,500万韩元以下）
• 信用卡及借记卡扣除仅适用于超过年薪25%的消费；借记卡扣除率是信用卡的两倍
• 忽视医疗、教育和捐款扣除，普通家庭每年可能损失30～80万韩元

为什么有人年末退税能拿到几百万？

每年一月二月，上班族都会互问："你今年退了多少？"拿同样工资的两个人，结果却可能大相径庭：一个退5万，另一个退200万。差距通常在于对税务结构的掌握程度。

年末税务调算是将一年间从工资中预扣的税款，与实际应缴税款进行对账。合理运用所得扣除和税收抵扣，可以降低应税基数，从而增加退税金额。以下是2026年调算（2025年度收入）的7大核心节税策略，涵盖最新制度变化。

年末调算基础知识

估算退税前，了解最终税款的计算方式很有帮助。

总薪资 − 劳动所得扣除 = 劳动所得
劳动所得 − 综合所得扣除合计 = 应税基数
应税基数 × 税率 = 计算税额
计算税额 − 税收抵扣合计 = 最终应缴税额
最终应缴税额 − 已预扣税款 = 退税（或补缴）

所得扣除降低应税收入基数，有时可降低适用税率。税收抵扣直接从计算税额中减去，多数情况下感受更直接，因为是一比一抵扣。

2026年劳动所得税率表

若应税基数为5,000万韩元，计算如下：5,000万 × 24% − 576万 = 624万韩元。通过扣除将应税基数降低100万韩元，可节税24万韩元。

策略一：充分运用养老金储蓄和IRP税收抵扣

这是上班族最有力的节税工具之一。根据养老金储蓄与IRP（个人退休年金）合计缴款额，可获得税收抵扣。

• 仅养老金储蓄：最多600万韩元可享抵扣
• 额外IRP缴款：最多再增加300万韩元（合计上限900万韩元）
• 每月缴款需达到75万韩元，方可获得148.5万韩元退税

注意：为保留税收优惠，养老金储蓄通常须在55岁后以年金形式领取。提前支取将触发16.5%的其他所得税罚款。

策略二：优先使用借记卡和现金收据而非信用卡

信用卡及借记卡所得扣除仅适用于超过年薪25%的消费部分。

以年薪4,000万韩元的上班族为例，25%门槛为1,000万韩元。若全年刷卡消费达2,000万韩元，仅超出门槛的1,000万韩元可享受扣除。

策略：年初用信用卡消费至超过25%门槛后，再改用借记卡，扣除率可翻倍。但信用卡积分和折扣有时比额外扣除更划算，调整消费方式前请先比较实际收益。

策略三：不要遗漏医疗费税收抵扣

医疗费超过年薪3%的部分，可享受15%的税收抵扣。

示例（年薪4,000万韩元）：

• 门槛：4,000万 × 3% = 120万韩元
• 若医疗费为300万韩元，可扣除金额：300万 − 120万 = 180万韩元
• 税收抵扣：180万 × 15% = 27万韩元退税

合格医疗费项目：

• 医院账单及药房药品费
• 眼镜及隐形眼镜（每人上限5万韩元）
• 残障人士助听器及辅助器具
• 产后调理院费用（上限200万韩元）
• 不孕不育治疗：30%抵扣率（双倍优惠）

常被遗漏的一点是合并家庭医疗费。年收入100万韩元以下的配偶或被扶养亲属的医疗费，也可由纳税人一并申报。

策略四：住房相关扣除三连套

若无房产或仅有一套房产，住房相关扣除可带来实质性节税效果。

住房订购储蓄所得扣除：

• 适用于年薪7,000万韩元以下、无自有住房的户主
• 年缴款额的40%可扣除（上限240万韩元）
• 最高节税：240万 × 15%税率 = 36万韩元

住宅贷款本金及利息还款扣除：

• 无自有住房的户主，全租贷款还款享受40%所得扣除
• 年度上限：300万韩元
• 最高所得扣除：300万韩元

长期住宅担保贷款利息所得扣除：

• 自有一套住宅的抵押贷款利息扣除
• 基准市价6亿韩元以下，需为固定利率且无宽限期还款
• 年度上限：最高2,000万韩元（固定+无宽限期）

策略五：申报所有符合条件的教育费

本人及被扶养人的教育费可享受15%税收抵扣。

容易遗漏的教育费：

• 学校餐费、课后班费用
• 英语幼儿园及日托费用
• 学分银行制及网络大学学费（仅限本人）
• 职业培训费用

策略六：捐款税收抵扣

捐款的抵扣率较高，在年末节税中尤为有效。

1,000万韩元以下捐款适用15%税率，超过1,000万韩元的部分适用30%。300万韩元年捐款可获得税收抵扣：300万 × 15% = 45万韩元。

韩国儿童基金会、社会福祉共同募金会、韩国联合国儿童基金会委员会等机构的捐款均符合条件。请务必取得并保存相关捐款收据。

策略七：月租税收抵扣（无自有住房租客）

这在前文已提及，但作为年末调算的核心项目值得单独列出。

• 年薪5,500万韩元以下：抵扣率17%，每年最高退税170万韩元
• 年薪7,000万韩元以下：抵扣率15%，每年最高退税150万韩元
• 年薪7,000万韩元以上：无扣除

年薪5,500万韩元以下、每月租金不超过85万韩元的租客，仅此项每年可获得170万韩元退税。

申请方式：

• 公司年末调算时提交租房合同 + 银行转账记录（或收据）
• 也可在5月综合所得税申报期间补申（最多追溯5年）

综合年末节税模拟

以年薪4,500万韩元的上班族为例，最优化运用如下：

即使不含月租抵扣，每年退税超过200万韩元也是切实可行的。若尚未开设养老金储蓄账户，开户通常是最有效的第一步。

常见问题

Q1. 错过年末调算申报怎么办？

可在5月综合所得税期间提出更正申请，最多追溯5年。2020年度收入的退税仍可申请。可通过税务署或在线国税通（Hometax）办理。

Q2. 被扶养亲属扣除应由哪一方配偶申报？

通常由收入较高的一方申报被扶养亲属更为划算，因为适用税率更高，节税效果更大。注意：被扶养人年收入须在100万韩元以下，若仅为就业收入，则须在500万韩元以下。

Q3. 养老金储蓄基金vs养老金储蓄保险，哪个更好？

税收抵扣两者相同。从收益角度看，养老金储蓄基金可投资ETF，长期增长潜力通常更高；养老金储蓄保险本金有保障，但收益率通常较低。对30至40岁的上班族而言，养老金储蓄基金通常更为适合。

Q4. 在职期间可以向IRP（个人退休年金）缴款吗？

可以。在职期间可自由缴款。除领取退职金外，许多上班族也专门为税收抵扣而使用IRP。每年可缴纳最高1,800万韩元，但税收抵扣仅适用于与养老金储蓄合计不超过900万韩元的部分。

Q5. 双职工夫妻应如何分摊医疗费？

医疗费扣除仅适用于超过年薪3%的部分，因此将医疗费集中在收入较低的一方名下可降低门槛，增加可扣除金额。但实际支付医疗费的人才能申报扣除。

Q6. 年末调算什么情况下会产生补缴？

以下情况可能需要补缴：被扶养亲属变更（子女独立、父母有收入）、有副业收入（兼职）、工资较上年大幅增加、遗漏扣除项目。年中转职者应特别注意合并前工作单位的劳动所得。

💡 实战洞见

许多博客只是列举扣除项目清单，但真正决定退税金额的，是缴款时机和夫妻分配策略。

根据国税厅2024年统计年报，平均退税额仅约77万韩元，原因在于很多人要么在12月份集中一次性缴纳养老金储蓄，要么因遗失收据而未能申报全部医疗费扣除。

实际上，将900万韩元养老金储蓄拆分为从1月起每月自动存入75万韩元，不仅可平摊ETF购入成本，还有望在148.5万韩元税收抵扣之外，额外获得约30至50万韩元的年化投资收益。

对于双职工夫妻，将医疗费归属给收入较低的一方（以降低3%门槛），在一方超过25%信用卡门槛后再由另一方接管消费，与简单平摊相比，每年可额外多出40至80万韩元的节税效果。

最后，月租税收抵扣允许追溯5年更正申请，因此从2020年起遗漏月租申报的人，现在可通过国税通（Hometax）申请，有望追回数百万韩元。这往往是最实际可行的退税机会。