2026年股票转让所得税完整指南 — 大股东标准与申报方式

核心摘要 2026年股票转让所得税：国内上市股票仅对大股东（每只10亿韩元以上）征税。持有不满1年税率为30%，持有满1年以上税率为20%。海外股票在扣除250万韩元基本扣除额后按22%征税（含地方所得税）。申报期：每年5月。由于盈亏可以相互抵销，因此年末战略性实现亏损非常重要。

2026年股票转让所得税基本概念

应税与免税

大股东标准（截至2026年）

核心要点：单只股票持有10亿韩元以上

大股东要求收紧的历史沿革：

• 2020年：讨论从15亿韩元下调至10亿韩元
• 2022年：维持10亿韩元（决定保留从100亿韩元降至10亿韩元的调整）
• 2023年：维持10亿韩元（下调讨论破裂）
• 2025-2026年：维持10亿韩元（金融投资所得税废止后维持现行制度）

税率结构

国内上市股票（大股东）

海外股票

海外股票课税示例：

年度海外股票转让差价：1,000万韩元
基本扣除：-250万韩元
计税基础：750万韩元
税额：750万韩元 × 22% = 165万韩元

国内未上市股票

申报方法与申报期间

申报期间

申报方法（使用Hometax）

第1步：访问Hometax

Hometax（www.hometax.go.kr） → 申报/缴纳 → 税务申报
→ 转让所得税 → 确定申报（海外股票）

第2步：准备交易记录

• 证券公司提供的年度海外股票交易明细（PDF/Excel）
• 各笔买入·卖出日期、金额、汇率记录
• 外币 → 韩元换算：使用交易基准汇率（韩国银行公布的汇率）

第3步：录入扣除项目

• 取得价额（含手续费）
• 必要费用（交易手续费、外币兑换手续费）
• 基本扣除250万韩元

第4步：计算税额并缴纳

• 确认计算税额 → 5月31日前缴纳即可避免滞纳金

申报时注意事项

1. 1汇率适用：各买入·卖出日均适用基准汇率（不允许固定汇率）
2. 2盈亏抵销：同一年度内的亏损头寸与盈利头寸可以合并计算
3. 3不可结转亏损：海外股票亏损不可结转至次年
4. 4ETF分红另计：海外ETF分配金按分红所得税（15.4%）另行征税

5大节税策略

策略1：实现年末亏损（Tax Loss Harvesting）

最强有力的节税策略。在12月31日前抛售亏损头寸以降低计税基础。

示例：

A股票收益：+1,500万韩元
B股票亏损：-700万韩元（卖出前）

→ 12月卖出B股票时：
  计税基础 = 1,500万韩元 - 700万韩元 = 800万韩元
  税额 = (800万韩元 - 250万韩元) × 22% = 121万韩元

→ 不卖出B股票时：
  计税基础 = 1,500万韩元 - 250万韩元 = 1,250万韩元
  税额 = 1,250万韩元 × 22% = 275万韩元

节税效果：154万韩元

策略2：利用家庭成员间赠与

向配偶或子女赠与股份，让每个人分别使用自己的250万韩元基本扣除额。

• 赠与配偶：10年内可扣除6亿韩元
• 成年子女：10年内可扣除5,000万韩元
• 注意：赠与后立即出售可能被视为撤销赠与的规定（建议至少持有3个月）

策略3：使用ISA账户

通过个人综合资产管理账户（ISA）投资海外ETF：

• ISA内的收益最高200万韩元免税（低收入/一般工薪类型可达400万韩元）
• 超出免税额部分按9.9%分离课税（不到普通22%税率的一半）
• 但是ISA有3年强制持有期间

策略4：避免国内大股东身份

将12月31日基准的持有金额维持在10亿韩元以下：

• 在11月-12月部分卖出后，于1月重新买入
• 但是必须承受这段期间的价格波动风险

策略5：利用长期持有税率优惠

国内大股东持有满1年以上时，税率从30%降至20%。 从税务角度看，持有满1年以上比短期交易更有利。

海外股票申报5大失误

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📣 付费披露：本文旨在提供税务信息，可能根据个人税务情况有所不同。为确保税务处理准确，建议咨询税务师。

常见问题（FAQ）

Q1. 小股东也要为海外股票缴税吗？ A. 是的。即使是小股东，超过250万韩元的海外股票转让差价也按22%征税。小股东免税仅适用于国内上市股票。

Q2. 投资美国股票（ETF）时适用什么税？ A. 卖出收益适用22%转让所得税。但是分红通过美国15%预扣税及与国内税率差额缴纳处理。

Q3. 必须在年末前卖出海外股票才能申报税吗？ A. 海外股票转让所得税以当年1月1日至12月31日的实现盈亏为基础，于次年5月申报。

Q4. 家族持股合算具体是什么意思？ A. 对同一只股票，将本人 + 配偶 + 直系尊亲属/卑亲属（父母与子女）的持有金额合算。兄弟姐妹也可能包括在内，但需确认独立家庭的要求。

Q5. 海外股票亏损时可以退税吗？ A. 同一年度内同时存在盈利和亏损时，盈亏抵销后应纳税额减少。如果仅有亏损，则没有应纳税额，所以不属于退税情况。

Q6. 股票转让所得税的罚款是多少？ A. 申报延迟时，将处以应纳税额20%的罚款（未申报加算税）以及对未缴税额每日0.022%的滞纳金。

Q7. 国内ETF与海外ETF的税务差异是什么？ A. 国内ETF（国内上市ETF）的交易收益免税（但分配金按分红所得税征税）。海外ETF的交易收益也按22%征税。

Q8. 金融投资所得税废止后有何变化？ A. 随着2025年金融投资所得税废止，国内股票小股东持有的免税待遇得以维持。大股东门槛（10亿韩元）保持不变。

参考资料： 金融监督院电子披露系统

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