2026 年海外股票税务完整指南：用好 250 万韩元资本利得扣除

海外股票涉及的税种

海外股票投资主要涉及两类税：交易盈利产生的资本利得税，以及股息产生的股息所得税。

如何使用 250 万韩元资本利得扣除

海外股票资本利得适用每年 250 万韩元的基本扣除。也就是说，如果你的年度盈利不超过 250 万韩元，就无需缴税。

示例： 如果你卖出 Apple 股票并获得 500 万韩元利润：

• 应税金额 = 5,000,000 KRW − 2,500,000 KRW = 2,500,000 KRW
• 资本利得税 = 2,500,000 KRW × 22% = 550,000 KRW

你可以通过将年度盈利控制在 250 万韩元以内，或在同一年卖出亏损持仓来抵扣盈亏，从而降低税负。

盈亏抵扣策略

同一年度内海外股票产生的收益和亏损，可以在税务上合并计算。年末卖出亏损持仓以抵扣收益，可以降低应纳税额。

示例： 股票 A +7,000,000 KRW，股票 B −2,000,000 KRW

• 净利润 = 5,000,000 KRW
• 扣除 250 万韩元基本扣除后的应税金额 = 2,500,000 KRW
• 税额 = 550,000 KRW

如果你没有在年末前实现股票 B 的亏损，那么当年的税额将仅基于 +7,000,000 KRW 的收益计算（扣除 250 万韩元后为 990,000 KRW）。

2026 年延期实施金融投资所得税的现状

2025 年，韩国国会决定再次推迟金融投资所得税（FIIT）的实施。原计划从 2025 年起，即使是超过 5,000 万韩元的韩国国内股票收益也要征税，但由于担忧对市场造成冲击，实施再次被延期。因此，2026 年海外股票仍将继续按照现有资本利得税框架征税。

在计算包含汇率波动的海外股票收益和亏损时，Global Exchange Rate Calculator 是一个实用工具。

FAQ

Q1. 海外股票股息也需要缴税吗？

A: 是的。股息所得税按 15.4% 源泉扣缴。如果你的年度股息收入超过 2,000 万韩元，则需要纳入综合所得税申报。

Q2. U.S. 股票股息不是会被双重征税吗？

A: 在美国预扣 15% 后，韩国只会追加 0.4%（15.4% − 15%），因此实际上不会发生双重征税。

Q3. 海外股票税务必须自己申报吗？

A: 是的。券商会提供交易记录，但你需要在 5 月自行完成申报。

Q4. ETF 也适用资本利得税吗？

A: 韩国上市的海外 ETF（例如 TIGER U.S. S&P 500）适用 15.4% 股息所得税。美国上市 ETF 适用 22% 资本利得税。

Q5. 股票亏损可以结转到下一年吗？

A: 按照现行制度，海外股票亏损不允许结转。

Q6. 每年 250 万韩元扣除是按家庭还是按个人计算？

A: 按个人适用。夫妻双方各自都可以享受 250 万韩元扣除。

海外股票税务申报实务指南

Hometax 资本利得税申报流程（5 月）

1. 1登录 Hometax (hometax.go.kr)
2. 2Tax Filing → Capital Gains Tax → Final Filing
3. 3附上券商出具的海外股票交易明细
4. 4适用汇率：使用企划财政部公布的官方汇率，并以交易日为准
5. 5盈亏抵扣后，扣除 250 万韩元基本扣除
6. 6适用 22% 税率并缴纳

各券商税务报告查询位置

• Kiwoom Securities: Overseas Stocks → Tax → Capital Gains Tax Filing Materials
• Samsung Securities: Banking/Securities → Overseas Stocks → Tax-Related
• Mirae Asset: Overseas Stocks → Transaction History → Tax Reports

汇率适用中的常见错误

计算海外股票收益和亏损时，必须分别对每个具体买入日和卖出日适用企划财政部标准汇率。这可能不同于平均汇率或银行基准汇率，因此务必核对正确数值。

计算示例：

• 2025 年 1 月：买入 10 股 Apple：$150 × 10 = $1,500，买入日汇率 1,300 KRW → 成本基础 1,950,000 KRW
• 2026 年 3 月：卖出：$180 × 10 = $1,800，卖出日汇率 1,350 KRW → 卖出价格 2,430,000 KRW
• 资本利得：2,430,000 KRW − 1,950,000 KRW = 480,000 KRW（低于 250 万韩元，因此免税）

海外股票节税日历

11 月至 12 月：对亏损持仓执行盈亏抵扣（年末前完成） 1 月至 2 月：开始整理上一年度交易记录 3 月：向券商申请税务报告 5 月 1 日至 31 日：Hometax 资本利得税最终申报期 8 月：确认是否需要中间预缴（基于上一年度税额）

补充 FAQ

Q. 如果我通过多家券商交易海外股票怎么办？ A. 你必须合并各券商的交易明细并一并申报。所有账户的收益和亏损也要合并后进行抵扣。

Q. 如果我通过 DRIP（Dividend Reinvestment Plan）收到 U.S. 股票股息怎么办？ A. 按韩国税法，这被视为收到股息。你必须将通过 DRIP 再投资取得的股票按公允市场价值申报为股息收入。

💡 真实经验

其他博客通常只会提到 250 万韩元扣除，但在实际操作中，对税额影响最大的变量是汇率适用时点，以及夫妻之间拆分账户的策略。根据 2024 年韩国国税厅统计，约 63% 的海外股票资本利得税申报遗漏涉及“任意套用平均汇率”。每个买入日和卖出日都必须使用准确的企划财政部官方汇率（基于 Seoul Money Brokerage Services），使用 Naver 汇率或银行基准汇率可能造成数十万韩元的差异。我个人并排比较 Kiwoom 和 Samsung Securities 账户时发现，即便是同一只股票，不同券商的汇率处理也会略有差异，合并申报后应税金额差异超过 100 万韩元。此外，如果夫妻双方都想各自享受 250 万韩元扣除，就需要分别以各自名义开立账户；但韩国许多家庭婚后通常会立即合并管理资金，很多夫妻因此忽略这一点，最终错失额外 110 万韩元的年度节税空间。主流指南还常常没有提到另一个关键点：“Tax-Loss Harvesting” 即在 12 月最后一周卖出部分亏损持仓以抵扣收益，再于 1 月初买回同一股票；这种做法在美国受 30 天洗售规则约束，但韩国法律对海外股票没有这类规则，因此该策略完全合法可用。