2026年韩国 IRP 指南 — 退休养老金节税详解

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要点摘要 韩国个人型退休养老金（IRP）提供每年最高 KRW 9 million 的税额抵免，是韩国居民可使用的最有力合法节税工具之一。退休金必须转入 IRP；55岁后以养老金收入领取，相比一次性支取，退休所得税最多可降低40%。 ## 什么是 IRP？韩国个人型退休养老金是一种享受税收优惠的退休储蓄账户，适用于任何有劳动收入的人，包括雇员、个体经营者、自由职业者和公务员。 | 功能 | 详情 |

适用对象	在韩国有收入的任何人
年度缴费上限	KRW 18M（与养老金储蓄账户合并计算）
年度税额抵免上限	KRW 9M
税额抵免率	总收入 ≤ KRW 55M 为 16.5% / 高于此金额为 13.2%
支取条件	年满55岁，账户持有5年以上	## 税额抵免 — 你能节省多少？	收入水平	税额抵免率	最高抵免（缴费 KRW 9M）
总工资 ≤ KRW 55M	16.5%	KRW 1,485,000
总工资 > KRW 55M	13.2%	KRW 1,188,000	缴费带来的即时回报：如果你向 IRP 缴纳 KRW 9M，并符合 16.5% 税率条件，就能通过退税拿回 KRW 1.485M。这相当于即时获得16.5%的保证“收益率”，远高于普通储蓄账户利率。注意：养老金储蓄和 IRP 共享 KRW 9M 的合并税额抵免上限。常见配置是养老金储蓄 KRW 6M + IRP KRW 3M。 ## 退休金强制转入自2022年4月起，韩国法律要求超过 KRW 3M 的退休金必须直接存入 IRP 账户，不能以现金支付给员工。一次性支取 vs 养老金领取：		一次性支取	养老金领取
税负	全额退休所得税	退休税 × 60–70%（降低30–40%）
可领取年龄	任何时候	55岁以上
节税效果	低	非常高
推荐	❌	✅	55岁后以养老金方式领取退休金，如果领取期少于10年，退休税账单可减少30%；如果持续领取10年以上，可减少40%。 ## 按职业划分的缴费策略 *雇员策略（工资 KRW 40M）：

养老金储蓄基金：KRW 6M → 税额抵免 KRW 990,000
IRP：KRW 3M → 税额抵免 KRW 495,000
年度节税总额：KRW 1,485,000
每月缴纳 KRW 75,000，可每月节税 KRW 123,750 个体经营者 / 自由职业者： 可充分使用 IRP。税额抵免率基于综合所得总额。收入 ≤ KRW 45M 适用 16.5%；高于该金额适用 13.2%。 缴费时机： 每月自动转账通常优于年底一次性缴费，因为它能平滑投资成本。缴费必须在12月31日前完成，才能计入该纳税年度。 ## 投资选项 IRP 是投资账户，不只是储蓄账户。你可以选择资金的投资方式： | 类型 | 示例 | 风险 |

保本型	定期存款、ELB	低 / 安全
基金	国内/海外股票和债券基金	中–高
ETF	KODEX 200、TIGER S&P500	中–高
TDF	Target Date Fund 2040/2050	自动配置	重要规则： IRP 资产中投资于股票 ETF 和基金等高风险产品的比例不得超过70%。其余30%必须保留在安全或保本型资产中。 *按年龄划分的示例组合：

30多岁：70% 股票 ETF / 30% 债券/存款
40多岁：50% / 50%
50多岁：30% 股票 / 70% 安全资产 ## 提前支取处罚 55岁前从 IRP 支取可能产生严重税务成本： - 之前获得的所有税额抵免都会被追回
投资收益按16.5%征税（其他所得税）
退休金部分需缴纳全额退休所得税 提前支取例外（不追回）：
首次购房（无现有住房）
6个月以上医疗治疗
个人破产/重整
自然灾害 ## 在哪里开设 IRP | 机构 | 最适合 | ETF 交易 |

证券公司 IRP（Mirae Asset、Samsung、NH 等）	ETF/基金投资者	✅
银行 IRP	重视安全、存款产品	部分支持
保险公司 IRP	侧重年金转换	❌	建议：如果你计划投资 ETF，证券公司 IRP 通常能提供最广泛的选择和最低费用。 > 💡 使用我们的 Pension Tax Calculator 计算你的 IRP 税额抵免 — 输入收入和缴费金额，即可立即查看预计退税额。 --- > 📣 披露：本文仅用于金融教育目的。税收优惠会因个人情况而异。做出投资决定前，请咨询持牌韩国税务师或财务顾问。 --- ## FAQ Q1. IRP 和养老金储蓄基金有什么区别？ A. 养老金储蓄基金本身有 KRW 6M/年的税额抵免上限，而加入 IRP 后，合并上限提高到 KRW 9M。只有 IRP 可以接收雇主强制转入的退休金。 Q2. 离职后可以立即从 IRP 提取退休金吗？ A. 55岁前只能通过提前支取办理，这会触发税额抵免追回，并对收益征收16.5%的税。大多数情况下，最好把资金留在账户中直到55岁。 Q3. 可以把多家公司的退休金合并到一个 IRP 吗？ A. 可以。一个 IRP 账户可以在你的职业生涯中接收多个雇主的转入款项。 Q4. IRP 积累阶段的投资收入如何纳税？ A. 利息、股息和资本利得在积累阶段享受递延纳税。只有在55岁后以养老金方式支取时，才按较低的3.3–5.5%养老金所得税率纳税。 Q5. KRW 18M 年度缴费上限是否包括养老金储蓄？ A. 是。KRW 18M 上限适用于 IRP 和所有养老金储蓄账户的合计金额。税额抵免适用于合并缴费中的前 KRW 9M。 Q6. 可以拥有多个 IRP 账户吗？ A. 可以，只要它们位于不同机构。税额抵免会按所有 IRP 账户合并计算，因此开更多账户不会提高 KRW 9M 的抵免上限。 Q7. IRP 养老金领取会影响我的国民健康保险费吗？ A. 如果年度养老金收入低于 KRW 20M，影响很小。超过 KRW 20M 时，会计入综合所得，并可能提高健康保险费。 Q8. 哪家证券公司的 IRP 最好？ A. Mirae Asset、Samsung Securities 和 NH Investment Securities 是受欢迎的 IRP 提供商，因为它们提供广泛的 ETF 选择和有竞争力的管理费。开户前请比较费用表

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