2026年股息收入税完整指南 — 韩国和美国股票股息税申报方法，以及5个实用节税策略

核心要点 韩国股票分红会自动预扣 15.4%（14% 所得税 + 1.4% 地方所得税），但如果你的年度金融收入超过 2,000 万韩元，将与其他收入合并，并按 6% 至 45% 的累进税率综合征税。美国股票会先在美国预扣 15%，随后在韩国进行汇算调整；同时，外国税额抵免可帮助你避免双重征税。在 5 月综合所得税申报期（5 月 1 日至 5 月 31 日），关键是积极利用 ISA 账户、养老金储蓄账户，以及通过券商申请分离课税等节税工具。

核心答案： 韩国股票适用 15.4% 的预扣税；若年度金融收入超过 2,000 万韩元，则适用累进税率。

股息收入税如何适用？

→ 估算你准确税额的最快方式，是使用股息收入税计算器进行模拟。

韩国股票 vs 美国股票 — 股息税结构的关键差异

韩国和美国在股息税的各个关键方面处理方式都不同：何时预扣税款、是否可抵免，以及是否需要申报。

韩国股票股息 — 自动处理，无需额外申报（2000万韩元以下）

• 证券公司会在入账时预扣15.4% → 无需另行申报
• 如果年度金融收入为2000万韩元以下，税务以分离课税方式终结
• 如果超过2000万韩元，则必须纳入5月综合所得税申报（可通过 Hometax 自动导入）

美国股票股息 — 美国预扣15% + 需要在韩国进行调整

• 根据韩美税收协定，美国会预扣15%（需提交 W-8BEN；未提交时为30%）
• 韩国另行适用本国14%的税率，差额通过外国纳税抵免进行抵扣
• 实务上，综合税负约为15.4%，但如果超过外国纳税抵免限额，可能产生额外负担
• 在汇率上升时期，计算会更复杂，因为汇兑收益会作为资本利得单独计算（按22%分离课税）

💡 实用提示：如果在 ISA 账户中购买 SCHD、VYM 等美国股息股票，可在 ISA 的免税和低税率课税额度内避免股息税本身。详细比较请参阅 美国股息 ETF Top 5 分析。

14%分离课税 vs 综合课税 — 哪个更有利？

年度金融收入2000万韩元是分界线。 如果哪怕只超过2000万韩元1韩元，不仅是超出部分，而是全部金融收入都会成为综合课税对象，并与其他工资收入或营业收入合并，按6%至45%的累进税率征税。

→ 随着股息增加，节税的第一步是调整卖出时机和再投资时机，使其控制在 2000 万韩元的分离课税限额内。

5 项实用节税策略（2026 年 5 月申报前检查清单）

1) 使用 ISA（个人综合资产管理账户）——200 万韩元免税 + 9.9% 分离课税

ISA 账户中产生的股息和利息收入，每年最高 200 万韩元免税（符合条件的低收入/普通支持型账户为 400 万韩元），超出部分按 9.9% 分离课税。与普通账户 15.4% 的税率相比，可减少约 35% 至 50%的税负。

2) 养老金储蓄基金和 IRP —— 股息支付时递延纳税

如果在养老金储蓄或 IRP 账户内购买美国股息 ETF，股息入账时不征税。55 岁以后领取养老金时，按 3.3% 至 5.5% 的较低税率分离课税。在每年 1800 万韩元的缴费限额内，这是最有力的长期节税工具之一。相关阅读：2026 年年末税务结算退税最大化策略

3) 夫妻之间拆分资产 —— 通过分散持有避免综合课税

如果股息股票集中在一方配偶名下，该配偶会很快达到 2000 万韩元门槛。通过在夫妻之间分散持有权，每位配偶都各自拥有 2000 万韩元门槛，使家庭合计最高 4000 万韩元仍可维持分离课税。不过，必须确认赠与税限额（10 年内 6 亿韩元扣除额）。

4) 准确适用外国税额抵免

申报美国股票股息税时，必须通过外国税额抵免扣除已向美国缴纳的 15% 税款。Hometax 自动导入中有时会缺少这项数据，因此应另行核对券商的年度交易明细（外币预扣税证明）。相关工具：汇率计算器

5) 申请综合所得税分期缴纳 —— 应纳税额超过 1000 万韩元时可分两个月缴纳

如果你的收入需要进行综合课税，且应缴税额超过 1,000 万韩元，可在申报时申请分期缴纳。先在 5 月 31 日前缴纳一半，剩余部分在 7 月 31 日前缴纳。这对现金流紧张的投资者很有帮助。

5 月综合所得税申报分步指南（30 分钟 Hometax 路线） 1. 检查资料：Hometax → 综合所得税 → 申报辅助资料 → 自动导入金融收入项目

1. 1检查已缴外国税款：证券公司 My Page → 年度交易明细 → 下载外币预扣税证明
2. 2准备申报表：常规综合所得税申报 → 输入金融收入综合课税项目 → 添加外国税额抵免
3. 3计算税款：自动计算累进税率 → 扣除已缴税款 → 确定需补缴或退税金额
4. 4缴税或领取退税：如需补缴，确认是否可分期缴纳 / 退税通常会在申报后约 30 天内入账
5. 5单独申报地方所得税：需在 6 月 30 日前通过 Wetax 追加申报地方所得税

⚠️ 注意：如果哪怕只晚一天错过 5 月 31 日申报期限，也会被处以 20% 的未申报加算税，并追加每日 0.022% 的滞纳金。如果时间紧张，也可以通过 Hometax 手机 App 申报。

常见问题（FAQ）

Q1. 2,000 万韩元股息收入课税门槛是按税前金额还是税后金额计算？

A：按预扣税前的税前金额计算。如果你从韩国股票获得 1,200 万韩元股息，并从美国股票获得 900 万韩元股息，合计为 2,100 万韩元，因此属于综合课税对象。

Q2. 如果没有为美国股票股息提交 W-8BEN，会怎样？

A：美国 IRS 会对非居民默认预扣 30%。提交 W-8BEN 后，根据韩美税收协定，税率会降至 15%。大多数证券公司会在开户时自动提交，但你仍应在首次购买海外股票前到 My Page 确认。

Q3. ETF 分配金也计入股息收入吗？

A：是的。国内 ETF 和海外 ETF 的分配金都属于股息所得税征税对象。不过，国内股票型 ETF 的资本利得免税，而海外 ETF 的资本利得则单独适用资本利得税（22% 分离课税）。

Q4. 将派息股票赠与子女，能减少股息所得税吗？

A：子女账户中的股息会计入子女本人的金融收入，不纳入父母的综合课税。不过，如果超过子女赠与税扣除限额（未成年人 10 年 2,000 万韩元，成年人 5,000 万韩元），会产生赠与税，因此事前模拟非常必要。

Q5. 如果我不申报综合所得税会怎样？

A: 将被处以 20% 的未申报加算税（故意不申报为 40%），以及每日 0.022% 的滞纳金。以 KRW 5,000 万的股息为例，漏报可能会增加约 KRW 1,200 万的罚金，因此必须在 5 月 31 日前完成申报。

Q6. 如果我在养老金储蓄基金中购买美国股息 ETF，税真的为 KRW 0 吗？

A: 股息入账时税额为 KRW 0，但在 55 岁以后领取养老金时，会征收 3.3% 至 5.5% 的养老金所得税。这大约相当于普通账户税负（15.4%）的三分之一到四分之一，并且还可享受额外的税额抵免优惠（年度限额 KRW 900 万，抵免率 13.2% 至 16.5%），因此实际上属于最有力的节税账户之一。

Q7. 出售带有汇兑收益的美国股息股票时，税务如何处理？

A: 收益中来自股价变动的部分需缴纳资本利得税（扣除年度 KRW 250 万后，按 22% 分离课税），汇兑收益则单独计算，并按相同税率征税。当汇率从 KRW 1,300 变为 KRW 1,400 时收到的股息，会按兑换时的汇率折算为韩元。

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结语 — 股息所得税不是“申报一次就结束”的游戏

如果股息投资是长期财富积累的核心支柱，那么管理股息所得税就不只是每年 5 月的一次性任务。它是一个贯穿全年的过程，包括在买入时选择合适的账户（ISA 或养老金储蓄）、分散所购股票的持有人归属，以及跟踪年度 KRW 2,000 万门槛。请提前把本指南中的五项策略列入日程，并建立一套系统，让你在 5 月申报季能够用已整理好的数据在 30 分钟内完成申报。

⚠️ 本文仅供一般信息参考。最佳节税策略可能会因每位投资者的具体情况而异，包括收入结构、资产构成和赠与计划等。申报大额税款前，请咨询税务师。 ---

参考： Financial Supervisory Service DART