2026 年韩国综合所得税指南 — 自由职业者和 YouTuber 的 7 个节税策略

核心摘要 韩国 2026 年综合所得税申报期为 5 月 1 日至 5 月 31 日。自由职业者、YouTuber 以及有副业收入的人，可以通过申报符合条件的业务支出，并利用养老金储蓄、IRP 和小企业互助基金，显著降低实际税率。如果应税收入低于 KRW 46 million，所得税可能为零。

谁必须申报综合所得税？韩国综合所得税会将全年所有收入 — 经营收入、工资收入、利息、股息、养老金和其他收入 — 合并到一份纳税申报中。2026 年申报要求： | 类别 | 条件 |

2026 年税率区间 | 应税收入（扣除后） | 税率 | 速算扣除额 |

7 个节税策略

策略 1：最大化可扣除的业务支出 合法的业务相关成本会直接减少应税收入。 | 支出 | 可扣除比例 | 备注 |

策略 2：养老金储蓄税额抵免 | 产品 | 年缴费上限 | 税额抵免上限 | 抵免率 |

• 税额抵免（收入 ≤ KRW 55M）：9M × 16.5% = 节省 KRW 1.485M

策略 3：小企业互助基金 缴费全额可从应税收入中扣除。该选项仅适用于个人业主。 | 每月缴费 | 年金额 | 扣除额 | 节省税额（24% 税率区间） |

策略 4：记账类型 — 简易账簿 vs 复式记账 | 类型 | 门槛 | 优势 |

策略 5：降低健康保险费 对于登记为地区参保人的自由职业者，申报收入较低可能意味着每月健康保险费更低。增加有充分凭证的业务支出，可以同时降低所得税和健康保险成本。

策略 6：被动收入分离课税 | 收入类型 | 分离课税税率 | 何时更有利 |

策略 7：经营亏损结转 如果你的业务在某一年发生亏损，可以将该亏损最多向后结转 10 年，用于抵减未来收入。示例： 2024 年亏损 KRW 5M → 从 2026 年 KRW 30M 收入中扣除 → 应税收入 KRW 25M（较低税率区间）。

真实计算示例 — 年收入 KRW 40M 的 YouTuber | 项目 | 金额 |

如何申报 — Hometax 分步指南 1. 访问 hometax.go.kr → → 2. 选择申报类型：标准费用率或完整账簿申报

1. 1核对收入数据：检查预扣税凭证 4. 输入扣除项目：附上养老金储蓄、IRP 和缴费证明
2. 2计算税额并在 5 月 31 日前缴纳（可分期缴纳：允许 50% 在 2 个月内支付）

工具 - 退休金计算器 — 模拟转为自由职业前后的净收入

• 国民年金计算器 — 结合养老金储蓄、IRP 和国民年金规划退休收入

FAQ Q1. YouTube 广告收入如何分类？ A. Google AdSense 收入和赞助收入被视为经营收入。即使 Google 根据税收协定预扣美国税（通常为 10%），你仍需要另行申报韩国综合所得税。Q2. 标准费用率 vs 实际费用 — 哪个更好？ A. 当收入较低且实际支出较少时，标准费用率通常更好。一旦真实支出超过标准费用率允许的金额（通常在收入超过 KRW 24M 后），跟踪实际费用往往更有利。Q3. 如果已经预扣税款，还需要补缴吗？ A. 预扣税是预缴税款。如果最终税额高于已预扣金额，你需要补缴差额；如果低于已预扣金额，则会获得退税。年度申报会对这两项金额进行结算。Q4. 应如何留存业务支出凭证？ A. 保留所有业务支出的税务发票、信用卡收据和现金收据。Hometax 可以自动获取年度银行卡交易记录。Q5. 收入很少也必须申报吗？ A. 经营收入无论金额多少都必须申报。申报小额收入也能建立收入记录，有助于贷款和其他金融交易。Q6. 自由职业者夫妻可以一起节税吗？ A. 将配偶聘为有薪员工，可以把工资作为业务支出扣除，同时配偶将其申报为工资收入。只有在配偶确实提供工作的情况下才有效。你也可以使用配偶扣除（KRW 1.5M/年）。Q7. 如果不申报会怎样？ A. 未申报罚金为应纳税额的 20%。逾期缴纳罚金为每日 0.022%。持续不申报可能引发税务审计。Q8. 申报是否需要办理营业登记？ A. 不需要。任何有经营收入的人，无论是否登记，都必须申报。登记会增加增值税申报义务，但也能让支出凭证管理更清晰。 --- 本文包含联盟营销内容，可能会获得佣金。