2026 年韩国综合所得税指南 — 自由职业者和 YouTuber 的 7 个节税策略

核心摘要 韩国 2026 年综合所得税申报期间为 5 月 1 日至 31 日。自由职业者、YouTuber 和副业收入者可以通过最大化可扣除的业务费用、缴纳养老金储蓄（韩国术语metal韩国术语）、IRP 以及小企业互助基金（韩国术语）来显著降低实际税率。应税收入低于 KRW 46 million 的人可能无需缴纳所得税。

谁必须申报综合所得税？

韩国综合所得税（global income tax）会将全年所有收入——经营、工资、利息、股息、养老金和其他收入——汇总到一份申报表中。

2026 年申报要求：

豁免： 只有工资收入且已完成年末税务清算（韩国术语）的工薪雇员。

2026 年税率级距

地方所得税：在所得税基础上加收 10%（即 KRW 1M 所得税 = 另加 KRW 100K 地方税）。

7 个节税策略

策略 1：最大化可扣除的业务费用

所有合法的业务相关成本都会直接减少应税收入。

策略 2：养老金储蓄税额抵免（韩国术语metal韩国术语 + IRP）

节税示例： KRW 4M 养老金储蓄 + KRW 5M IRP = 合计 KRW 9M

• 税额抵免（收入 ≤ KRW 55M）：9M × 16.5% = 节省 KRW 1.485M

策略 3：小企业互助基金（韩国术语）

缴纳金额可全额从应税收入中扣除。仅适用于个体经营者。

按收入划分的扣除上限：收入 ≤ KRW 40M → 上限 KRW 5M；KRW 40M~100M → 上限 KRW 3M；超过 KRW 100M → 上限 KRW 2M。

策略 4：记账类型 — 简易账簿 vs 复式记账

额外优惠：符合简易账簿资格的申报人若自愿采用复式记账，可获得按计算税额 20% 的税额抵免（最高 KRW 1M）。

策略 5：降低健康保险费

作为地区加入者（韩国术语）的自由职业者：申报收入越低，每月健康保险费越低。增加业务费用可以同时减少所得税和健康保险费。

策略 6：被动收入分离课税

策略 7：经营亏损结转

如果你的业务在某一年出现亏损，可以将该亏损向后结转最多 10 年，用于抵减未来收入。

示例： 2024 年亏损 KRW 5M → 从 2026 年 KRW 30M 收入中扣除 → 应税收入 KRW 25M（适用更低级距）。

真实计算示例 — 年收入 KRW 40M 的 YouTuber

如果不申报任何扣除或费用，同一收入者大约需要缴纳 KRW 4.7M。策略性申报可节省约 KRW 2.3M。

如何申报 — Hometax 分步指南

1. 1前往 hometax.go.kr → 韩国术语metalfiling → global income tax filing
2. 2选择申报类型：标准费用率或完整账簿申报
3. 3核对收入数据：检查扣缴凭证（韩国术语）
4. 4输入扣除项：附上养老金储蓄、IRP 和 韩国术语 缴纳证明
5. 5计算税额并在 5 月 31 日前缴纳（可分期缴纳：允许 2 个月内缴纳 50%）

工具

• 退休金计算器 — 模拟转为自由职业前后的净收入
• 国民年金计算器 — 设计结合养老金储蓄、IRP 和国民年金的退休收入

FAQ

Q1. YouTube 广告收入如何分类？ A. Google AdSense 收入和赞助收入被归类为经营收入（韩国术语）。即使 Google 已预扣美国税（根据税收协定通常为 10%），仍需要另行提交韩国综合所得税申报。

Q2. 标准费用率 vs 实际费用 — 哪个更好？ A. 当收入较低且实际费用很少时，标准费用率更有利。一旦实际费用超过标准比例允许的金额——通常在收入高于 KRW 24M 后——追踪实际费用会更有利。

Q3. 如果已经被预扣税款，还需要再缴吗？ A. 预扣税是预缴。如果最终税额超过已预扣金额，你需要补缴差额；如果低于已预扣金额，你会收到退税。年度申报就是一个清算过程。

Q4. 应如何记录业务费用？ A. 保留所有业务支出的税务发票、信用卡收据和现金收据。Hometax 支持自动调取年度银行卡交易记录。

Q5. 收入很少也必须申报吗？ A. 经营收入无论金额多少都必须申报。申报小额收入可以建立收入记录，有助于贷款和金融交易。

Q6. 自由职业者夫妻可以一起节税吗？ A. 将配偶聘为有薪员工，可以把工资作为业务费用扣除（配偶将其申报为工资收入）。只有在配偶确实从事相关工作时才有效。也可以使用配偶扣除（KRW 1.5M/年）。

Q7. 如果不申报会怎样？ A. 未申报罚金：应缴税额的 20%。逾期缴纳罚金：每日 0.022%。长期不申报可能引发税务审计。

Q8. 申报需要办理营业登记吗？ A. 不需要。任何有经营收入的人，无论是否登记，都必须申报。登记会增加增值税申报义务，但也会让费用凭证管理更清晰。

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