Налоги на краткосрочную торговлю 2026 — Реальные методы расчета налога на прирост капитала и налога на финансовые инвестиции

В 2026 году ключевым фактором в налоговой системе краткосрочной и свинг-трейдинга станет полное введение налога на финансовые инвестиции (налог на финансовые инвестиции). Мы рассмотрим, как налоги различаются в зависимости от типа активов и инвесторов, с реальными расчетами.

Обзор налога на финансовые инвестиции 2026 года

Налог на финансовые инвестиции объединяет налогообложение доходов от акций, фондов, облигаций и производных инструментов. Основные моменты:

• Налоговая база: сумма финансовых инвестиционных доходов, превышающая 50 миллионов вон в год (базовый вычет для акций в стране)
• Ставка налога: до 300 миллионов вон 22% / свыше 300 миллионов вон 27.5% (включая местные налоги)
• Объединение убытков и прибыли: возможно объединение между акциями, производными инструментами, облигациями и фондами, перенос убытков на 5 лет
• Удержание налога: финансовые компании осуществляют удержание налога дважды в год

Сравнительная таблица налогов по активам

Практическая симуляция: краткосрочный инвестор с годовой прибылью 100 миллионов вон

Случай A. Прибыль 100 миллионов вон только от внутренних акций

• Вычет 50 миллионов вон → налогооблагаемая база 50 миллионов вон
• Налог: 50 миллионов × 22% = 11 миллионов вон
• Чистая прибыль: 89 миллионов вон

Случай B. Прибыль 100 миллионов вон только от зарубежных акций

• Вычет 2.5 миллиона вон → налогооблагаемая база 97.5 миллионов вон
• Налог: 97.5 миллионов × 22% = 21.45 миллионов вон
• Чистая прибыль: 78.55 миллионов вон

Случай C. Прибыль 100 миллионов вон только от криптовалюты

• Вычет 2.5 миллиона вон → налогооблагаемая база 97.5 миллионов вон
• Налог: 97.5 миллионов × 22% = 21.45 миллионов вон
• Чистая прибыль: 78.55 миллионов вон

Внутренние акции значительно выгоднее с точки зрения налогообложения (эффект базового вычета в 50 миллионов вон).

Практические советы по снижению налогов для краткосрочных инвесторов

1. Активно используйте объединение убытков и прибыли

Продавайте убыточные активы до конца года для компенсации текущей прибыли. Это снизит налогооблагаемую прибыль за год.

2. Разделите налоговые пространства для внутренних и зарубежных акций

Внутренние акции позволяют минимизировать налоги благодаря вычету в 50 миллионов вон. У зарубежных акций вычет составляет только 2.5 миллиона вон, что делает их менее выгодными при высокой прибыли → увеличение доли внутренних краткосрочных инвестиций будет выгодно с точки зрения налогообложения.

3. Используйте перенос убытков на 5 лет

Если в этом году вы понесли большие убытки, вы можете компенсировать их с прибылью в течение следующих 5 лет. Обязательно подайте декларацию, чтобы зафиксировать убытки.

4. Используйте финансовый инвестиционный ISA (в рамках лимита)

С лимитом в 20 миллионов вон в год и обязательным удержанием в течение 5 лет, необлагаемый лимит составляет 2 миллиона вон + свыше этого 9.9% отдельный налог.

5. Распределяйте прирост капитала через дарение супругу

Дарение между супругами до 60 миллионов вон в год не облагается налогом. Если вы держите активы, приобретенные по низкой цене, ��а имя супруга и затем продаете, это позволяет использовать базовый вычет дважды.

Удержание налога и обязательства по отчетности

• Полугодовое удержание налога: брокерские компании вычитают налоги из доходов за первое и второе полугодие
• Окончательная отчетность: в мае следующего года при подаче декларации по налогу на совокупный доход происходит расчет налога на финансовые инвестиции
• Зарубежные акции и криптовалюта: удержания налога нет → обязательно подавайте декларацию самостоятельно

При отсутствии декларации штраф за неуплату налога составляет 20% + штраф за задержку платежа 0.022% в день.

Часто задаваемые вопросы

Q. Подлежат ли налогообложению более 100 сделок в день? A. Налог на финансовые инвестиции не зависит от количества сделок, а основывается на общей прибыли и убытках за год. Тем не менее, существует возможность