Руководство по налогу на прирост капитала от акций в 2026 году — критерии крупного акционера и способ подачи декларации

Краткое резюме Налог на прирост капитала по акциям в 2026 году: по внутренним биржевым акциям налогом облагаются только крупные акционеры (KRW 1 billion+ по одной акции). Ставка налога составляет 30% для владения менее 1 года и 20% для владения 1 год или более. Иностранные акции облагаются налогом по ставке 22% после вычета KRW 2.5 million (включая местный подоходный налог). Период подачи декларации: каждый май. Поскольку прибыли и убытки можно взаимно зачесть, важно реализовывать стратегические убытки ближе к концу года.

Ключевой ответ: В 2026 году порог для крупного акционера составляет KRW 1 billion или более по одной акции, а ставка налога составляет 30% или 20%.

Базовые понятия налога на прирост капитала по акциям в 2026 году

Облагается налогом или освобождается от налога

Критерии крупного акционера (по состоянию на 2026 год)

Ключевой момент: владение на сумму KRW 1 billion или более по одной акции

История ужесточения требований к крупным акционерам:

• 2020: Обсуждение снижения с KRW 1.5 billion до KRW 1 billion
• 2022: KRW 1 billion сохранен (решение сохранить переход с KRW 10 billion на KRW 1 billion)
• 2023: KRW 1 billion сохранен (обсуждения снижения не увенчались успехом)
• 2025-2026: KRW 1 billion сохранен (действующая система сохранена после отмены налога на доходы от финансовых инвестиций)

Структура налоговых ставок

Внутренние биржевые акции (крупные акционеры)

Иностранные акции

Пример налогообложения иностранных акций:

Korean term overseasKorean term Korean term: 1,000ten thousand KRW
baseKorean term: -250ten thousand KRW
Korean term: 750ten thousand KRW
Korean termmetal: 750ten thousand KRW × 22% = 165ten thousand KRW

Внутренние внебиржевые акции

Способ и период подачи отчетности

Период подачи отчетности

Способ подачи (через Hometax)

Шаг 1: Перейдите на Hometax

Korean term(www.hometax.go.kr) → filing/payment → Korean termmetalfiling
→ capital gains tax → Korean termfiling (overseasKorean term)

Шаг 2: Подготовьте записи о сделках

• Годовой отчет по операциям с иностранными акциями от вашего брокера (PDF/Excel)
• Записи по каждой покупке и продаже: дата, сумма и обменный курс
• Конвертация иностранной валюты в KRW: используйте базовый обменный курс для операций (курс, объявленный Банком Кореи)

Шаг 3: Укажите вычитаемые статьи

• Стоимость приобретения (включая комиссии)
• Необходимые расходы (комиссии за сделки, комиссии за обмен иностранной валюты)
• Базовый вычет 2,5 млн KRW

Шаг 4: Рассчитайте и уплатите налог

• Проверьте рассчитанную сумму налога → уплатите до 31 мая, чтобы избежать штрафов

Примечания при подаче отчетности

1. 1Применение обменного курса: Применяйте стандартный обменный курс на каждую дату покупки и продажи (фиксированные обменные курсы не допускаются)
2. 2Взаимозачет прибылей и убытков: Убыточные и прибыльные позиции в одном и том же году можно суммировать
3. 3Без переноса убытков: Убытки по иностранным акциям нельзя переносить на следующий год
4. 4Распределения по ETF учитываются отдельно: Распределения по иностранным ETF отдельно облагаются налогом на дивидендный доход (15,4%)

5 стратегий налоговой экономии

Стратегия 1: Зафиксируйте убытки в конце года (tax loss harvesting)

Самая эффективная стратегия налоговой экономии. Продайте убыточные позиции до 31 декабря, чтобы снизить налоговую базу.

Пример:

AKorean term waterKorean term: +1,500ten thousand KRW
BKorean term Korean term: -700ten thousand KRW (sale Korean term)

→ BKorean term 12Korean term saleKorean term:  Korean term = 1,500ten thousand KRW - 700ten thousand KRW = 800ten thousand KRW  Korean termmetal = (800ten thousand KRW - 250ten thousand KRW) × 22% = 121ten thousand KRW

→ BKorean term sale Korean term:  Korean term = 1,500ten thousand KRW - 250ten thousand KRW = 1,250ten thousand KRW  Korean termmetal = 1,250ten thousand KRW × 22% = 275ten thousand KRW

Korean term Korean term: 154ten thousand KRW

Стратегия 2: Используйте дарение между членами семьи

Подарите акции супругу, супруге или детям, чтобы каждый мог воспользоваться собственным базовым вычетом в размере 2,5 млн KRW.

• Дарение супругу/супруге: вычет 600 млн KRW за 10 лет
• Совершеннолетний ребенок: вычет 50 млн KRW за 10 лет
• Внимание: Учитывайте правила, по которым немедленная продажа после дарения может рассматриваться как отмененное дарение (рекомендуется держать активы не менее 3 месяцев)

Стратегия 3: Используйте счет ISA

Инвестируйте в иностранные ETF через Individual Savings Account (ISA):

• Прибыль внутри ISA освобождается от налога до 2 млн KRW (4 млн KRW для категории с низким доходом/обычного работника)
• Суммы сверх необлагаемого лимита облагаются отдельным налогом по ставке 9,9% (менее половины обычной ставки 22%)
• Однако для ISA действует обязательный срок владения 3 года

Стратегия 4: Избегайте статуса крупного акционера на внутреннем рынке

Держите стоимость активов ниже 1 млрд KRW по состоянию на 31 декабря:

• Продайте часть позиции в ноябре-декабре и выкупите ее обратно в январе
• Однако в этот период необходимо принять риск колебаний цены

Стратегия 5: Используйте преимущества ставок для долгосрочного владения

Для крупных акционеров на внутреннем рынке владение активами не менее 1 года снижает налоговую ставку с 30% до 20%. С налоговой точки зрения владение не менее 1 года выгоднее, чем краткосрочная торговля.

5 главных ошибок при подаче отчетности по иностранным акциям

Услуги налоговой поддержки у брокеров

💡 Сложно рассчитать налог? Если вам нужен пересчет валюты, удобно использовать Global Exchange Rate Calculator.

📣 Раскрытие информации о платном размещении: Этот материал предназначен для предоставления налоговой информации и может различаться в зависимости от индивидуальной налоговой ситуации. Для корректного решения налоговых вопросов рекомендуется проконсультироваться с налоговым бухгалтером.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Q1. Должны ли миноритарные акционеры тоже платить налог по иностранным акциям? A. Да. Даже миноритарные акционеры облагаются налогом 22% на прирост капитала по иностранным акциям, превышающий 2,5 млн KRW. Освобождение от налога для миноритарных акционеров применяется только к акциям, включенным в листинг на внутреннем рынке.

Q2. Какие налоги применяются при инвестировании в акции США (ETF)? A. К прибыли от продажи применяется налог на прирост капитала в размере 22%. Однако дивиденды облагаются удерживаемым в США налогом 15%, а также доплатой разницы относительно внутренней налоговой ставки, если она возникает.

Q3. Нужно ли продать иностранные акции до конца года, чтобы подать декларацию? A. Налог на прирост капитала по иностранным акциям декларируется в мае следующего года на основе реализованных прибылей и убытков за период с 1 января по 31 декабря соответствующего года.

Q4. Что именно означает совокупное владение семьи? A. По одной и той же акции суммируется стоимость владения у вас + вашего супруга/супруги + прямых родственников по восходящей и нисходящей линии (родителей и детей). Братья и сестры могут включаться, но требования для отдельных домохозяйств следует проверять отдельно.

Q5. Могу ли я получить возврат, если понесу убытки по иностранным акциям? A. Если в одном и том же году есть и прибыль, и убытки, сумма налога к уплате уменьшается после зачета прибылей и убытков. Если есть только убытки, налог к уплате отсутствует, поэтому ситуация с возвратом не возникает.

Q6. Каков размер штрафов по налогу на прирост капитала от акций? A. При просрочке подачи декларации взимается штраф в размере 20% от суммы налога к уплате (штраф за неподачу декларации), а также пеня за просрочку платежа в размере 0,022% в день от неуплаченного налога.

Q7. В чем разница в налогообложении между отечественными ETF и иностранными ETF? A. Отечественные ETF (ETF, зарегистрированные на внутренней бирже) освобождаются от налога на прибыль от торговли (однако выплаты облагаются налогом на дивидендный доход). Иностранные ETF также облагаются налогом в размере 22% с прибыли от торговли.

Q8. Что изменилось после отмены налога на доходы от финансовых инвестиций? A. После отмены налога на доходы от финансовых инвестиций в 2025 году сохраняется освобождение от налога для отечественных акций, принадлежащих миноритарным акционерам. Порог для признания крупным акционером (1 млрд KRW) остается без изменений.

Справка: Financial Supervisory Service Electronic Disclosure