Налог на прирост капитала от акций 2026 — Критерии крупного акционера и порядок подачи декларации

Ключевое резюме Налог на прирост капитала от акций в 2026 году: для отечественных котируемых акций налог платят только крупные акционеры (1 млрд вон и более на одну акцию). Ставка налога составляет 30% при владении менее 1 года и 20% при владении 1 год и более. Иностранные акции облагаются по ставке 22% после вычета 2,5 млн вон (включая местный налог). Срок подачи декларации: каждый май. Поскольку прибыли и убытки можно зачитывать, фиксация стратегических убытков к концу года приобретает важное значение.

Базовые понятия налога на прирост капитала от акций в 2026 году

Налогооблагаемые и освобождённые от налога

Критерии крупного акционера (по состоянию на 2026 год)

Ключевой момент: владение 1 млрд вон и более на одну акцию

История ужесточения требований к крупным акционерам:

• 2020: Обсуждение снижения с 1,5 млрд до 1 млрд вон
• 2022: 1 млрд вон сохранён (решение удержать переход с 10 млрд на 1 млрд)
• 2023: 1 млрд вон сохранён (предложения о снижении не прошли)
• 2025–2026: 1 млрд вон сохранён (система не изменилась после отмены налога на доходы от финансовых инвестиций)

Структура налоговых ставок

양도소득세 대주주" loading="lazy" class="w-full rounded-lg" />

Отечественные котируемые акции (крупные акционеры)

Иностранные акции

Пример налогообложения иностранных акций:

Годовой прирост капитала от иностранных акций: 10 000 000 вон
Базовый вычет: -2 500 000 вон
Налоговая база: 7 500 000 вон
Налог: 7 500 000 × 22% = 1 650 000 вон

Отечественные некотируемые акции

Порядок подачи декларации и сроки

Сроки подачи

Порядок подачи (через Hometax)

Шаг 1: Войдите в Hometax

Шаг 2: Подготовьте выписки по сделкам

• Годовая выписка по иностранным акциям от брокера
• Записи о дате покупки и продажи, суммах и обменных курсах
• Пересчёт иностранной валюты в воны: используйте базовый обменный курс Банка Кореи

Шаг 3: Внесите статьи вычетов

• Стоимость приобретения (включая комиссии)
• Необходимые расходы (торговые комиссии, комиссии за конвертацию)
• Базовый вычет 2,5 млн вон

Шаг 4: Рассчитайте и уплатите налог до 31 мая

Важные замечания при подаче

1. 1Применение обменного курса: стандартный курс для каждой даты (фиксированные курсы не допускаются)
2. 2Зачёт прибылей и убытков: убыточные и прибыльные позиции одного года можно агрегировать
3. 3Перенос убытков невозможен: убытки по иностранным акциям нельзя переносить на следующий год
4. 4Распределения ETF — отдельно: облагаются налогом на дивидендный доход (15,4%) отдельно

5 стратегий налоговой оптимизации

Стратегия 1: Фиксация убытков в конце года (Tax Loss Harvesting)

Продайте убыточные позиции до 31 декабря, чтобы снизить налоговую базу.

Пример:

Прибыль по акции A: +15 000 000 вон
Убыток по акции B: -7 000 000 вон

→ При продаже акции B в декабре:
  Налоговая база = 8 000 000 вон
  Налог = 5 500 000 × 22% = 1 210 000 вон

→ Без продажи акции B:
  Налоговая база = 12 500 000 вон
  Налог = 2 750 000 вон

Экономия на налогах: 1 540 000 вон

Стратегия 2: Дарение между членами семьи

Подарите акции супругу(е) или детям — каждый воспользуется своим вычетом 2,5 млн вон. Рекомендуется держать после дарения минимум 3 месяца.

Стратегия 3: Счёт ИСА

Прибыль внутри ИСА освобождена до 2 млн вон, сверх лимита — 9,9% (при обязательном сроке владения 3 года).

Стратегия 4: Избегайте статуса крупного акционера

Удерживайте владение ниже 1 млрд вон на 31 декабря: продайте часть в ноябре–декабре и выкупите в январе.

Стратегия 5: Долгосрочное владение

Владение 1 год и более снижает ставку с 30% до 20% для крупных акционеров.

5 главных ошибок при подаче декларации по иностранным акциям

Налоговые сервисы брокеров

💡 Для конвертации валюты удобен Калькулятор глобальных обменных курсов.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

В1. Должны ли миноритарные акционеры платить налог с иностранных акций? О. Да. Даже миноритарии платят 22% с прироста свыше 2,5 млн вон. Освобождение применяется только к отечественным котируемым акциям.

В2. Какие налоги для американских акций (ETF)? О. Прирост от продажи — 22%. Дивиденды обрабатываются через 15% удержанный налог США плюс доплата до отечественной ставки.

В3. Нужно ли продавать иностранные акции до конца года? О. Декларирование производится в мае следующего года на основании реализованных прибылей и убытков всего года.

В4. Что такое агрегированное владение семьи? О. Владение вас + супруга(и) + прямых предков/потомков по одной акции суммируется. Братья и сёстры могут включаться при определённых условиях.

В5. Возможен ли возврат налога при убытках? О. При наличии только убытков налог не платится (возврата нет). При зачёте прибылей и убытков налог снижается.

В6. Каковы штрафы за просрочку? О. 20% от суммы налога (штраф за непредоставление) + пени 0,022% в день от неуплаченной суммы.

В7. Разница в налогообложении отечественных и иностранных ETF? О. Отечественные ETF освобождены от налога на торговую прибыль (распределения облагаются). Иностранные ETF облагаются 22% на торговую прибыль.

В8. Что изменилось после отмены налога на финансовые инвестиции? О. С 2025 года освобождение для миноритарных акционеров сохранено. Порог крупного акционера (1 млрд вон) не изменился.

Ссылка: Электронное раскрытие информации Службы финансового надзора