"2026 Полное руководство по налогам на зарубежные акции — Использование вычета в 2,5 миллиона вон"

Налоги на зарубежные акции

Налоги, возникающие при инвестициях в зарубежные акции, делятся на две основные категории: налог на прирост капитала и налог на дивиденды.

Как использовать вычет в 2,5 миллиона вон по налогу на прирост капитала

На прибыль от продажи зарубежных акций применяется ежегодный базовый вычет в размере 2,5 миллиона вон. То есть, если годовая прибыль составляет 2,5 миллиона вон или меньше, налог платить не нужно.

Пример: Если вы продали акции Apple и получили прибыль в 5 миллионов вон

• Налоговая база = 5 миллионов вон - 2,5 миллиона вон = 2,5 миллиона вон
• Налог на прирост капитала = 2,5 миллиона вон × 22% = 550 тысяч вон

Можно уменьшить налог, регулируя годовую прибыль до 2,5 миллиона вон или продавая убыточные акции в тот же год для учета прибыли и убытков.

Стратегия учета прибыли и убытков

Прибыль и убытки от зарубежных акций, возникшие в одном году, суммируются для налогообложения. Продавая убыточные акции в конце года, можно компенсировать прибыль и снизить налог.

Пример: Акция A +7 миллионов вон, акция B -2 миллиона вон

• Чистая прибыль = 5 миллионов вон
• Налоговая база после вычета базового вычета в 2,5 миллиона вон = 2,5 миллиона вон
• Налог = 550 тысяч вон

Если убыток по акции B не будет зафиксирован и перейдет на следующий год, налог в этом году будет рассчитан на основе +7 миллионов вон (после вычета 2,5 миллиона вон = 990 тысяч вон).

Текущая ситуация с приостановкой налога на финансовые инвестиции в 2026 году

В 2025 году Национальное собрание решило вновь отложить введение налога на финансо��ые инвестиции (налог на инвестиции). Изначально планировалось обложить налогом доходы от внутренних акций свыше 50 миллионов вон с 2025 года, но из-за опасений по поводу потрясений на фондовом рынке это было отложено. Таким образом, в 2026 году налоговая система для зарубежных акций останется прежней.

Для удобства расчета прибыли и убытков от зарубежных акций в зависимости от колебаний валютного курса можно использовать глобальный калькулятор валют.

FAQ

Q1. Нужно ли платить налоги на дивиденды от зарубежных акций?

A: Да, налог на дивиденды в размере 15,4% удерживается у источника. Если годовой доход от дивидендов превышает 20 миллионов вон, необходимо подавать декларацию по подоходному налогу.

Q2. Дивиденды от американских акций не являются двойным налогообложением?

A: В США удерживается 15% налога, после чего в Корее происходит дополнительное налогообложение (15,4% - 15% = 0,4%), поэтому фактического двойного налогообложения нет.

Q3. Нужно ли самостоятельно подавать декларацию по налогам на зарубежные акции?

A: Да, брокер предоставляет информацию о сделках, но декларацию необходимо подавать самостоятельно в мае.

Q4. Подлежат ли налогу на прирост капитала ETF?

A: Зарегистрированные в Корее зарубежные ETF (например, TIGER США S&P500) облагаются налогом на дивиденды (15,4%). ETF, зарегистрированные в США, облагаются налогом на прирост капитала в размере 22%.

Q5. Можно ли перенести убытки от акций на следующий год?

A: В текущей системе перенос убытков от зарубежных акций невозможен.

Q6. Базовый вычет в 2,5 миллиона вон применяется на семью или на каждого человека?

A: Применяется индивидуально. Каждый супруг может получить вычет в 2,5 миллиона вон.

Практическое руководство по подаче налоговой декларации на зарубежные акции

Процедура подачи декларации по налогу на прирост капитала через Hometax (май)

1. 1Войти на сайт Hometax (hometax.go.kr)
2. 2Налоговая декларация → Налог на прирост капитала → Окончательная декларация
3. 3Приложить отчет о сделках с зарубежными акциями, выданный брокером
4. 4Применение валютного курса: использовать курс, установленный Министерством финансов на день продажи
5. 5После учета прибыли и убытков вычесть базовый вычет в 2,5 миллиона вон
6. 6Применить ставку 22% и произвести оплату

Места выдачи налоговых отчетов в зависимости от брокера

• Kiwoom Securities: Зарубежные акции → Налоги → Данные для подачи налога на прирост капитала
• Samsung Securities: Банковские/Ценные бумаги → Зарубежные акции → Налоги
• Mirae Asset: Зарубежные акции → История сделок → Налоговый отчет

Внимание на ошибки при применении валютного курса

При расчете прибыли и убытков от зарубежных акций необходимо применять курс Министерства финансов на день покупки и день продажи. Это может отличаться от среднего курса или курса, установленного банками, поэтому важно проверить точные данные.

Пример расчета:

• Январь 2025 года: покупка 10 акций Apple по $150: $150 × 10 = $1,500, курс на день покупки 1,300 вон → стоимость покупки 1,950,000 вон
• Март 2026 года: продажа по $180: $180 × 10 = $1,800, курс на день продажи 1,350 вон → стоимость продажи 2,430,000 вон
• Прибыль от продажи: 2,430,000 вон - 1,950,000 вон = 480,000 вон (так как меньше 2,5 миллиона вон, налог не взимается)

Календарь налогового планирования для зарубежных акций

Ноябрь-декабрь: Реализация убытков от акций (подтверждение до конца года) Январь-февраль: Начало подготовки годового отчета о сделках Март: Запрос на выдачу налогового отчета у брокера 1-31 мая: Период окончательной подачи декларации по налогу на прирост капитала через Hometax Август: Проверка возможности промежуточной уплаты (на основе налога за предыдущий год)

Дополнительные часто задаваемые вопросы

Q. Если я торговал зарубежными акциями через несколько брокеров, что делать? A. Необходимо суммировать отчеты о сделках, выданные каждым брокером, для подачи декларации. Прибыль и убытки также суммируются по всем счетам.

Q. Если я получил дивиденды от американских акций через DRIP (реинвестирование дивидендов), что делать? A. По корейскому налоговому законодательству это считается получением дивидендов. Необходимо задекларировать справедливую рыночную стоимость акций, полученных через реинвестирование, как доход от дивидендов.

💡 Практические советы

Другие блоги просто сообщают о выче��е в 2,5 миллиона вон, но на самом деле самым значительным фактором, определяющим налоги, является момент применения валютного курса и стратегия распределения имен супругов. По данным статистики Налогового управления Кореи за 2024 год, около 63% случаев пропуска декларации по налогу на прирост капитала от зарубежных акций были связаны с "произвольным применением среднего валютного курса". Необходимо использовать курс, установленный Министерством финансов на день покупки и продажи (по стандарту Сеульского международного валютного обмена), и если использовать курс Нaver или курс, установленный банками, это может привести к разнице в десятки тысяч вон. Лично сравнив два счета в Kiwoom и Samsung Securities, я обнаружил, что даже для одних и тех же акций методы обработки валютного курса у брокеров немного различаются, что приводит к разнице в налоговой базе более 1 миллиона вон при суммировании деклараций. Кроме того, чтобы оба супруга могли получить вычет в 2,5 миллиона вон, необходимы отдельные счета с разными именами, но в корейских семьях, как правило, после свадьбы счета объединяются, и это часто приводит к упущению возможности сэкономить 1,1 миллиона вон в год. Метод "сбора налоговых убытков" (Tax-Loss Harvesting), при котором в последнюю неделю декабря некоторые убыточные акции продаются для учета прибыли и убытков, а затем в начале января те же акции снова покупаются, не подпадает под правило "wash sale" в США, но может быть законно использован для зарубежных акций в Корее, что также является ключевым моментом, который не освещается в общих руководствах.