Налог на дивиденды 2026: Полное руководство — Методы декларирования дивидендного налога для корейских и американских акций и 5 практических стратегий налоговой экономии

Краткое содержание Дивиденды по корейским акциям автоматически облагаются налогом у источника по ставке 15,4% (подоходный налог 14% + местный налог 1,4%), но при превышении годового финансового дохода в 20 миллионов вон они облагаются совокупным налогом по прогрессивной ставке 6-45% в совокупности с другими доходами. Дивиденды по американским акциям облагаются налогом у источника в США по ставке 15%, затем дополнительно рассчитываются в Корее, при этом двойное налогообложение можно избежать с помощью зачета иностранного налога. Ключевым моментом является активное использование инструментов налоговой экономии, таких как ISA, пенсионные накопления и подача заявления на отдельное налогообложение через брокера, в период подачи декларации по совокупному доходу в мае (с 1 по 31 мая).

Как облагается налог на дивиденды?

Налог на дивиденды — это налог, взимаемый с распределений, полученных от акций, ETF, фондов и т.д. По корейским акциям брокер удерживает 15,4% (14% национальный налог + 1,4% местный налог) у источника перед зачислением средств, а по американским акциям 15% сначала удерживается американской IRS, а затем поступает остаток. Если общая сумма годовых процентов и дивидендов превышает 20 миллионов вон, она переходит в категорию совокупного налогообложения и должна быть задекларирована вместе с другими доходами в мае следующего года.

→ Самый быстрый способ точно рассчитать налог — это симуляция с помощью калькулятора налога на дивиденды.

Корейские акции против американских акций — Решающие различия в структуре дивидендного налога

Методы обработки дивидендного налога в Корее и США отличаются по моменту удержания налога у источника, возможности вычета и обязанности по декларированию.

Дивиденды по корейским акциям — Автоматическая обработка, дополнительная декларация не требуется (до 20 миллионов вон)

• Брокер удерживает 15,4% у источника в момент зачисления → Отдельная декларация не требуется
• Если годовой финансовый доход не превышает 20 миллионов вон, налогообложение завершается отдельным налогом.
• При превышении 20 миллионов вон обязательно включается в декларацию по совокупному доходу в мае (возможно автоматическое импортирование данных через Hometax)

Дивиденды по американским акциям — 15% удержание налога у источника в США + обязанность по расчету в Корее

• В соответствии с налоговым соглашением между США и Кореей, 15% удерживается у источника в США (обязательна подача формы W-8BEN, при неподаче — 30%)
• В Корее отдельно применяется внутренняя ставка 14%, разница компенсируется зачетом иностранного налога.
• В результате общая налоговая нагрузка составляет около 15,4%, но при превышении лимита зачета иностранного налога возникает дополнительная нагрузка.
• В периоды роста обменного курса курсовая разница рассчитывается отдельно как доход от прироста капитала (отдельное налогообложение 22%), что усложняет ситуацию.

💡 Практический совет: Покупка американских дивидендных акций (SCHD, VYM и т.д.) через счет ISA позволяет избежать налога на дивиденды в пределах лимитов безналогового или низконалогового обложения ISA. Для подробного сравнения см. Анализ ТОП-5 американских дивидендных ETF.

Отдельное налогообложение 14% против совокупного налогообложения — Что выгоднее?

20 миллионов вон годового финансового дохода — это переломный момент. Если вы превысите 20 миллионов вон хотя бы на 1 вону, то не только превышающая сумма, но и весь финансовый доход становится объектом совокупного налогообложения, и к нему применяется прогрессивная ставка (6-45%) в совокупности с другими трудовыми и предпринимательскими доходами.

→ Чем больше дивидендов, тем важнее корректировать момент продажи и время реинвестирования в соответствии с лимитом отдельного налогообложения (20 миллионов вон) — это первый шаг к налоговой экономии.

5 практических стратегий налоговой экономии (проверка непосредственно перед подачей декларации в мае 2026 года)

1) Использование ISA (индивидуального комплексного счета управления активами) — 2 миллиона вон без налога + 9,9% отдельное налогообложение

Дивиденды и процентный доход, полученные на счете ISA, не облагаются налогом до 2 миллионов вон в год (для малообеспеченных — 4 миллиона вон), а сумма, превышающая этот лимит, облагается отдельным налогом по ставке 9,9%. Это позволяет сэкономить около 35-50% по сравнению с 15,4% на обычном счете.

2) Пенсионные сберегательные фонды и IRP — Отсрочка налогообложения при получении дивидендов

При покупке американских дивидендных ETF на счетах пенсионных накоплений или IRP, налог не взимается в момент зачисления дивидендов, а после 55 лет при получении пенсии облагается отдельным налогом по низкой ставке 3,3-5,5%. Это самый мощный инструмент долгосрочной налоговой экономии в пределах годового лимита в 18 миллионов вон. Рекомендуем также прочитать: Стратегия максимизации возврата налога по итогам года 2026

3) Распределение между супругами — Избегание совокупного налогообложения путем распределения активов по именам

Если сконцентрировать дивидендные акции на имя одного из супругов, этот человек быстро достигнет лимита в 20 миллионов вон. Распределение активов между супругами позволяет каждому использовать лимит в 20 миллионов вон, что позволяет сохранить отдельное налогообложение для домохозяйства до 40 миллионов вон. Однако необходимо проверить лимит налога на дарение (вычет 600 миллионов вон за 10 лет).

4) Точное применение зачета иностранного налога

При декларировании налога на дивиденды по американским акциям необходимо вычесть уже уплаченные в США 15% в качестве зачета иностранного налога. Данные, автоматически импортируемые в Hometax, могут быть неполными, поэтому необходимо отдельно проверять годовую выписку по операциям брокера (справку об удержании налога в иностранной валюте). Связанный инструмент: Калькулятор валют

5) Заявление на рассрочку по совокупному подоходному налогу — Возможность рассрочки на 2 месяца при превышении 10 миллионов вон

Если вы перешли на совокупное налогообложение и сумма налога к уплате превышает 10 миллионов вон, вы можете подать заявление на рассрочку при подаче декларации. Половина суммы должна быть уплачена до 31 мая, а остаток — до 31 июля. Это полезно для инвесторов с ограниченным денежным потоком.

Пошаговое руководство по подаче декларации по совокупному доходу в мае (30-минутный курс Hometax)

1. 1 Просмотр данных: Hometax → Совокупный подоходный налог → Материалы для помощи в декларировании → Автоматический импорт данных о финансовом доходе
2. 2 Проверка зачета иностранного налога: Моя страница брокера → Годовая выписка по операциям → Загрузка справки об удержании налога в иностранной валюте
3. 3 Заполнение декларации: Регулярная декларация по совокупному подоходному налогу → Ввод данных о совокупном налогообложении финансового дохода → Добавление зачета иностранного налога
4. 4 Расчет налога: Автоматический расчет прогрессивной ставки → Вычет уже уплаченного налога → Определение дополнительной уплаты или возврата
5. 5 Уплата или возврат: При дополнительной уплате проверьте возможность рассрочки / Возврат средств поступает в течение примерно 30 дней после подачи декларации.
6. 6 Отдельная декларация по местному подоходному налогу: Обязанность дополнительной декларации по местному подоходному налогу через Wetax до 30 июня.

⚠️ Внимание: Если вы пропустите крайний срок подачи декларации 31 мая хотя бы на один день, будет начислен штраф за неподачу декларации 20% + штраф за просрочку платежа 0,022% в день. Если у вас мало времени, вы также можете подать декларацию через мобильное приложение Hometax.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

В1. Критерий в 20 миллионов вон для налога на дивиденды — это сумма до вычета налогов или после?

О: Критерием является сумма до вычета налогов (до удержания у источника). Если вы получили 12 миллионов вон дивидендов по корейским акциям и 9 миллионов вон дивидендов по американским акциям, общая сумма составит 21 миллион вон, что делает вас объектом совокупного налогообложения.

В2. Что произойдет, если не подать форму W-8BEN для налога на дивиденды по американским акциям?

О: Американская IRS удерживает у нерезидентов базовые 30% у источника. При подаче W-8BEN ставка снижается до 15% в соответствии с налоговым соглашением между США и Кореей. Большинство брокеров автоматически подают ее при регистрации, но обязательно проверьте на своей странице перед первой покупкой иностранных акций.

В3. Включаются ли распределения ETF в дивидендный доход?

О: Да. Распределения как отечественных, так и зарубежных ETF облагаются налогом на дивиденды. Однако прибыль от продажи отечественных акционерных ETF не облагается налогом, а прибыль от продажи зарубежных ETF облагается отдельно налогом на прирост капитала (22% отдельное налогообложение).

В4. Уменьшится ли налог на дивиденды, если подарить дивидендные акции ребенку?

О: Дивиденды на счете, зарегистрированном на имя ребенка, рассчитываются как финансовый доход ребенка и исключаются из совокупного налогообложения родителей. Однако, если превышен лимит вычета по налогу на дарение для несовершеннолетних детей (20 миллионов вон за 10 лет, для совершеннолетних — 50 миллионов вон), будет начислен налог на дарение, поэтому предварительная симуляция обязательна.

В5. Что произойдет, если не подать декларацию по совокупному подоходному налогу?

О: Будет начислен штраф за неподачу декларации 20% (40% при умышленном уклонении) и штраф за просрочку платежа 0,022% в день. В случае дивидендов в размере 50 миллионов вон, при пропуске декларации может быть начислен дополнительный штраф около 12 миллионов вон, поэтому обязательно подайте декларацию до 31 мая.

В6. Действительно ли налог составляет 0 вон, если покупать американские дивидендные ETF через пенсионный сберегательный фонд?

О: В момент зачисления дивидендов налог составляет 0 вон, но после 55 лет при получении пенсии будет взиматься налог на пенсионный доход по ставке 3,3-5,5%. Это экономия налога примерно в 1/3-1/4 по сравнению с обычным счетом (15,4%), а также применяется налоговый вычет (лимит 9 миллионов вон в год, 13,2-16,5%), что делает его фактически самым мощным счетом для налоговой экономии.

В7. Как облагается налогом продажа американских дивидендных акций, если возникла курсовая разница?

О: Прибыль от продажи, обусловленная изменением цены акций, облагается налогом на прирост капитала (22% отдельное налогообложение после вычета 2,5 миллионов вон в год), а курсовая разница рассчитывается отдельно и облагается по той же ставке. Дивиденды, полученные в период изменения курса с 1300 вон до 1400 вон, конвертируются в корейские воны по курсу на момент конвертации.

Рекомендуемые статьи

• ТОП-5 американских дивидендных ETF — Сравнение SCHD VYM HDV JEPI JEPQ
• Стратегия реинвестирования дивидендов DRIP и сложного процента
• Портфель ежемесячных дивидендных ETF — Создание ежемесячного денежного потока
• Налог на краткосрочную торговлю — Методы расчета налога на прирост капитала и налога на финансовый инвестиционный доход
• Как повысить кредитный рейтинг в 2026 году — Стратегии налоговой экономии и финансовой стабильности

В заключение — Налог на дивиденды — это не "игра, которая заканчивается одной декларацией"

Если дивидендные инвестиции являются ключевым элементом формирования долгосрочных активов, то управление налогом на дивиденды — это задача, которая продолжается круглый год, а не только один раз в мае: выбор счета в момент покупки (ISA, пенсионные накопления), распределение активов по именам, отслеживание лимита в 20 миллионов вон в год. Рекомендуется заранее внести 5 стратегий из этого руководства в свой календарь и создать систему, которая позволит вам завершить подачу декларации в мае всего за 30 минут, используя уже подготовленные данные.

⚠️ Данная статья предназначена для предоставления общей информации, и оптимальная стратегия налоговой экономии может отличаться в зависимости от индивидуальной ситуации инвестора (структура дохода, состав активов, планы дарения). Перед подачей декларации на крупные суммы настоятельно рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом.