"Подоходный налог 2026: полное руководство для фрилансеров и ютуберов — вычеты и экономия"

Краткое резюме: Период подачи декларации о совокупном доходе в Корее в 2026 году — с 1 по 31 мая. Фрилансеры, ютуберы и лица с дополнительным доходом могут значительно снизить эффективную налоговую ставку, максимизируя вычитаемые деловые расходы, взносы в пенсионные накопления (пенсионные накопления), IRP и фонд взаимопомощи малого бизнеса (фонд взаимопомощи малого бизнеса). При налогооблагаемом доходе ниже 46 миллионов вон подоходный налог может быть нулевым.

Кто обязан подавать декларацию о совокупном доходе?

Корейский налог на совокупный доход (налог на совокупный доход) объединяет все годовые доходы — предпринимательский, трудовой, процентный, дивидендный, пенсионный и прочие — в единую декларацию.

Требования к подаче в 2026 году:

Освобождены от подачи: Наёмные работники только с трудовым доходом, прошедшие процедуру годового налогового перерасчёта (годовой налоговый перерасчёт).

Налоговые ставки 2026 года

Местный подоходный налог: 10% от суммы подоходного налога (то есть при налоге 1 млн вон ��ополнительно уплачивается 100 тыс. вон местного налога).

7 стратегий налоговой оптимизации

Стратегия 1: Максимизация вычитаемых деловых расходов

Все обоснованные расходы, связанные с деятельностью, напрямую уменьшают налогооблагаемый доход.

Стратегия 2: Налоговый вычет на пенсионные накопления (пенсионные накопления + IRP)

Пример экономии: 4 млн вон в пенсионные накопления + 5 млн вон в IRP = 9 млн вон итого

• Налоговый вычет (доход ≤ 55 млн вон): 9 млн × 16,5% = экономия 1,485 млн вон

Стратегия 3: Фонд взаимопомощи малого бизнеса (фонд взаимопомощи малого бизнеса)

Полная сумма взноса вычитается из налогооблагаемого дохода. Доступно только для индивидуальных предпринимателей.

Лимиты вычета в зависимости от дохода: доход ≤ 40 млн вон → лимит 5 млн вон; 40–100 млн вон → лимит 3 млн вон; свыше 100 млн вон → лимит 2 млн вон.

Стратегия 4: Тип бухгалтерского учёта — упрощённый или двойная запись

Бонус: Налогоплательщики, имеющие право на упрощённый учёт, но добровольно применяющие двойную запись, получают налоговый кредит в размере 20% от исчисленного налога (не более 1 млн вон).

Стратегия 5: Снижение взносов на медицинское страхование

Фрилансеры как региональные застрахо��анные (региональные подписчики): снижение задекларированного дохода → снижение ежемесячных взносов на медицинское страхование. Увеличение деловых расходов одновременно снижает и подоходный налог, и взносы на страхование.

Стратегия 6: Раздельное налогообложение пассивных доходов

Стратегия 7: Перенос убытков от предпринимательской деятельности

При наличии убытков в любом году их можно переносить на срок до 10 лет для зачёта будущих доходов.

Пример: убыток 5 млн вон в 2024 году → вычтите из дохода 30 млн вон в 2026 году → налогооблагаемый доход 25 млн вон (более низкая ставка).

Реальный расчёт — ютубер с доходом 40 млн вон

Без каких-либо вычетов или учёта расходов тот же налогоплательщик заплатил бы около 4,7 млн вон. Стратегическая подача позволяет сэкономить порядка 2,3 млн вон.

Как подать декларацию — пошаговая инструкция по Hometax

1. 1Перейдите на hometax.go.kr → → налог на совокупный доход
2. 2Выберите тип подачи: стандартный коэффициент расходов или полный бухгалтерский учёт
3. 3Проверьте данные о доходах: сверьте справки об удержании налога
4. 4Введите вычеты: приложите свидетельства об взносах в пенсионные накопления, IRP и фонд взаимопомощи малого бизнеса
5. 5Рассчитайте налог и уплатите до 31 мая (допускается рассрочка: 50% в течение 2 месяцев)

Полезные инструменты

• Калькулятор выходного пособия — смоделируйте чистый доход до и после перехода на фриланс
• Калькулятор национальной пенсии — спланируйте пенсионный доход, совмещая пенсионные накопления, IRP и национальную пенсию

Вопросы и ответы

В1. Как классифицируется доход от рекламы на YouTube? О. Доход от Google AdSense и спонсорский доход классифицируются как предпринимательский доход. Даже если Google удерживает налог США (как правило, 10% в соответствии с налоговым соглашением), необходимо отдельно подавать корейскую декларацию о совокупном доходе.

В2. Что лучше — стандартный коэффициент расходов или фактические расходы? О. Стандартный коэффици��нт выгоднее при низком доходе и минимальных реальных расходах. Как только реальные расходы превышают то, это даёт возможность стандартный коэффициент — как правило, при выручке свыше 24 млн вон, — учёт фактических расходов становится более выгодным.

В3. Если налог уже был удержан, нужно ли доплачивать? О. Удержание — это авансовый платёж. Если итоговый налог превышает удержанное, нужно доплатить разницу. Если меньше — возврат. Годовая декларация — это процедура сверки.

В4. Как документировать деловые расходы? О. Сохраняйте налоговые счета-фактуры, чеки по кредитным картам и кассовые чеки по всем деловым расходам. Hometax позволяет автоматически получить историю транзакций по карте за год.

В5. Нужно ли подавать декларацию, если доход очень мал? О. Предпринимательский доход следует декларировать вне зависимости от размера. Подача деклараций с небольшими суммами формирует кредитную историю, которая помогает при получении кредитов и совершении финансовых операций.

В6. Может ли пара фрилансеров экономить на налогах совместно? О. Принятие супруга/супруги на работу в качестве наёмного сотрудника позволяет учесть зарплату как деловые расходы (супруг(а) декларирует её как трудовой доход). Это действительно только при реальном выполнении работы. Также применяйте вычет на супруга(у) (1,5 млн вон в год).

В7. Что будет, если не подать декларацию? О. Штраф за непредставление: 20% от суммы задолженности. Пеня за просрочку: 0,022% в день. Систематическое непредставление декларации может повлечь налоговую проверку.

В8. Нужна ли регистрация бизнеса для подачи декларации? О. Нет. Все лица с предпринимательским доходом обязаны подавать декларацию независимо от статуса регистрации. Регистрация добавляет обязательства по НДС, но и упрощает документирование расходов.

---

В этом материале присутствуют партнёрские ссылки, с которых может взиматься комиссия.