韓国の相続税と贈与税：計算手順と贈与の具体例を比較

相続と生前贈与のどちらが有利かは、税率表だけでは決められません。韓国の制度では、財産評価、債務、控除、過去の贈与、家族関係、申告時期を、それぞれの計算手順に当てはめる必要があります。以下の金額はすべて韓国ウォン（KRW）です。

課税のきっかけとなる出来事が異なります

韓国の相続税は、死亡によって財産が移るときに、相続財産全体と相続関係を中心に計算します。贈与税は、生きている人が無償、または著しく低い対価で財産を移すときに、受贈者と贈与の内容を中心に確認します。名義変更や振込日だけで判断するのではなく、取引の実態、評価額、債務の引受け、過去の取引も確認します。

韓国国税庁（NTS）の相続税の計算手順と贈与税の申告・計算案内を並べて開いてください。法律や評価基準は変わることがあります。古い「節税の公式」や過去の年の記事よりも、対象となる出来事と申告に適用される法令、申告時点の国税庁の案内を優先します。

相続税の計算表を作る手順

1. 相続開始日時点の財産と、その評価を裏付ける資料を一覧にします。
2. 相続財産に加算すべき項目と、一定期間内の生前贈与財産を確認します。
3. 公租公課、葬儀費用、債務など、差し引ける項目の証拠資料を集めます。
4. 基礎控除、配偶者相続控除、人的控除、一括控除、金融財産控除などの適用条件と、併用の制限を確認します。
5. 課税標準を確定してから、現行の税率と累進控除を適用します。その後、税額控除や加算税の可能性を確認します。
6. 相続人ごとの負担額と連帯納税義務の範囲を、税務の専門家に確認します。

相続財産から債務を引いた額が、そのまま課税標準になるわけではありません。生前贈与の加算と控除の選択が必要です。配偶者控除では、実際に相続した財産や分割の方法・時期などによって結果が変わることがあります。

相続相談用の資料表を埋める例

韓国で相続がすでに開始した架空の家族を考えます。配偶者と成人の子1人がおり、確認した預金残高は2億ウォン、住宅の検討中の評価額は6億ウォン、ローン残高証明書には1億ウォンとあります。実際の家族資料ではなく、住宅の6億ウォンが税法上認められた評価額とは仮定しません。

書いた数字だけなら2億＋6億−1億＝7億ウォンです。しかし7億ウォンは一部の記録項目の仮の差額で、相続税の課税標準でも、確定した税計算の出発額でもありません。住宅評価、債務の認定、他の財産、生前贈与、控除が未解決です。5千万ウォンの振込も、記録だけで必ず加算したり除外したりしません。

次にするのは税率を掛けることではなく、相続開始日の残高と評価資料、過去の振込の性質・申告書、家族関係と分割資料を集めることです。韓国国税庁の相続税計算手順に資料を対応させ、未確認欄を専門家と解決します。前後の贈与税例とこの差額を比較して、どちらの税金が安いかは判断しません。

贈与税の計算表を作る手順

1. 贈与日、贈与者と受贈者、その関係、税務上の居住者に当たるか、贈与財産を記録します。
2. 贈与日時点で適用する評価方法と、時価を裏付ける資料を確認します。
3. 同じ人から受けた過去の贈与を合算する必要があるか、その対象期間はいつかを確認します。
4. 関係別の贈与財産控除について、適用できる額と使用済みの額を確認します。
5. 財産とともに債務を引き継ぐ負担付贈与では、贈与者に譲渡所得税が生じる可能性も別途検討します。
6. 申告・納付期限、分納や複数年にわたる延納の条件、提出資料を国税庁で確認します。

親が2人の子に分けて贈与する場合も、受贈者ごとに贈与日、過去の贈与、資金の流れを別々に記録します。振込時のメモだけで、財産の評価や控除の適用が確定するわけではありません。

贈与税の算出税額を実際に計算します

韓国の税務上の居住者である成人の子が、片方の親から現金KRW 600,000,000を贈与され、過去10年間に直系尊属からの贈与に対する控除を使っていないと仮定します。直系尊属とは、親など自分より上の世代の直系の親族です。婚姻・出産に伴う追加控除、債務、他の贈与、鑑定評価費用は含めない単純な例です。

国税庁の贈与税の計算手順と控除表に従い、この条件での一般的な直系尊属控除KRW 50,000,000を差し引くと、課税標準はKRW 550,000,000です。KRW 500,000,000超、KRW 1,000,000,000以下の区分では、税率30%と累進控除KRW 60,000,000を使います。累進控除は、下の区分に低い税率が適用される分を調整するための差引額です。

550,000,000 × 30% − 60,000,000 = KRW 105,000,000。

KRW 105,000,000は、申告税額控除などを適用する前の算出税額です。そのまま支払う最終税額ではありません。検算では、最初のKRW 100,000,000に10%、次のKRW 400,000,000に20%、残りのKRW 50,000,000に30%を適用します。合計はKRW 10,000,000 + KRW 80,000,000 + KRW 15,000,000です。

相続税の比較に、同じKRW 50,000,000の控除をそのまま当てはめると誤りになります。相続財産全体、相続人の関係、配偶者の有無、控除条件が異なるためです。この情報だけでは、同じ財産を相続する場合の各人の最終税額は計算できません。国税庁の相続に関する項目別説明で、生前贈与の加算と控除条件を先に確認してください。

比較表には、今支払う贈与税のほか、負担付贈与で生じ得る譲渡所得税、取得税、登記費用、将来の相続時の合算、手元に残る生活資金、財産の管理権限を別々に記載します。住まいの安定も税金と同じように大切です。税額が減っても、今必要な住居費や生活費まで手放す計画は見直す必要があります。

表を埋めた後に判断を止める基準と進める基準

税率の例だけで相続と贈与のどちらかを選ばず、次の表を実際の資料で埋めます。

日付、評価根拠、過去の贈与記録のどれかが空欄なら、「贈与が有利」と判断しないでください。NTSの案内で定義を確認し、相続欄を実際の資料で計算できない場合は専門家の確認に残します。KRW 600,000,000の例は検算用で、家族の選択結果ではありません。

実務のポイント：検算と相談前のチェックリスト

• □ 財産一覧と評価基準日、評価の根拠を記録した。
• □ 債務が実在することを確認するため、契約書と返済資料を集めた。
• □ 贈与者・受贈者・相続人の関係と、税務上の居住者に当たるかを確認した。
• □ 過去の贈与の日付、金額、申告書、支払記録を集めた。
• □ 適用できる控除の条件と併用制限を確認した。
• □ 相続税・贈与税以外に、取得税や譲渡所得税の負担も記載した。
• □ 申告、分割、登記の法定期限を公式案内で確認した。

限界とよくある質問

Q. 早めに贈与すれば、必ず税金は減りますか？

いいえ。過去の贈与の合算、控除の使用状況、財産価値の変化、他の税金によって結果が変わります。

Q. 現金を銀行振込で送れば、評価の問題はなくなりますか？

金額は確認しやすくなりますが、贈与の事実、資金の出所、過去の贈与、控除条件の確認は引き続き必要です。

Q. 負担付贈与は常に有利ですか？

いいえ。その債務が税務上認められるかを確認し、贈与者に生じ得る譲渡所得税も合わせて計算する必要があります。

Q. この例を使って自分の税金を申告してもよいですか？

できません。例は計算手順の練習です。各人の財産、関係、居住者区分、過去の取引を反映した個別の税務確認が必要です。

Q. 両親から別々にもらえば、それぞれ新たにKRW 50,000,000を控除できますか？

そう決めつけてはいけません。受贈者を基準に、直系尊属控除の使用履歴と贈与の合算ルールを合わせて確認してください。

Q. 課税標準全体に30%を掛けるだけでよいですか？

いいえ。この例の区分では、累進控除KRW 60,000,000も差し引きます。区分ごとに計算した税額の合計と一致するか検算してください。

確認日：2026-09-28。この記事は計算の説明であり、個別の税務相談への回答や節税結果の保証ではありません。申告前に国税庁の最新案内を読み、税務の専門家にご自身の条件を確認してください。