2026年株式譲渡益税ガイド — 大株主の基準と申告方法

要点まとめ 2026年の株式譲渡所得税：国内上場株式は、大株主（1銘柄あたりKRW 10億以上）のみ課税対象です。税率は保有期間1年未満が30%、1年以上が20%です。外国株式はKRW 250万の控除後に22%（地方所得税を含む）が課税されます。申告期間：毎年5月。損益通算が可能なため、年末近くに戦略的に損失を確定することが重要です。

重要な答え：2026年の大株主基準は1銘柄あたりKRW 10億以上で、税率は30%または20%です。

2026年の株式譲渡所得税の基本概念

課税対象と非課税

大株主基準（2026年時点）

要点：1銘柄あたりKRW 10億以上の保有

大株主要件の厳格化の経緯：

• 2020年：KRW 15億からKRW 10億への引き下げを議論
• 2022年：KRW 10億を維持（KRW 100億からKRW 10億への移行維持を決定）
• 2023年：KRW 10億を維持（引き下げ議論は不成立）
• 2025-2026年：KRW 10億を維持（金融投資所得税の廃止後も現行制度を維持）

税率構造

国内上場株式（大株主）

外国株式

外国株式の課税例：

Korean term overseasKorean term Korean term: 1,000ten thousand KRW
baseKorean term: -250ten thousand KRW
Korean term: 750ten thousand KRW
Korean termmetal: 750ten thousand KRW × 22% = 165ten thousand KRW

国内非上場株式

申告方法と期間

申告期間

申告方法（Hometaxを利用）

ステップ1：Hometaxにアクセス

Korean term(www.hometax.go.kr) → filing/payment → Korean termmetalfiling
→ capital gains tax → Korean termfiling (overseasKorean term)

ステップ2：取引記録を準備

• 証券会社から取得する年間外国株式取引明細書（PDF/Excel）
• 各購入日・売却日、金額、為替レートの記録
• 外貨 → KRW換算：取引用の基準為替レート（韓国銀行が公表する為替レート）を使用

ステップ3：控除項目を入力

• 取得費（手数料を含む）
• 必要経費（取引手数料、外貨両替手数料）
• 250万KRWの基礎控除

ステップ4：税額を計算して納付

• 計算された税額を確認 → 加算税がかからないよう5月31日までに納付

申告時の注意点

1. 1為替レートの適用: 購入日と売却日ごとに基準為替レートを適用します（固定為替レートは使用できません）
2. 2損益通算: 同一年内の損失が出ているポジションと利益が出ているポジションは合算できます
3. 3損失の繰越不可: 外国株式の損失は翌年に繰り越せません
4. 4ETFの分配金は別扱い: 外国ETFの分配金には、別途配当所得税（15.4%）が課されます

5つの節税戦略

戦略1: 年末に損失を確定する（タックスロス・ハーベスティング）

最も効果的な節税戦略です。12月31日までに含み損のあるポジションを売却し、課税対象額を下げます。

例:

AKorean term waterKorean term: +1,500ten thousand KRW
BKorean term Korean term: -700ten thousand KRW (sale Korean term)

→ BKorean term 12Korean term saleKorean term:  Korean term = 1,500ten thousand KRW - 700ten thousand KRW = 800ten thousand KRW  Korean termmetal = (800ten thousand KRW - 250ten thousand KRW) × 22% = 121ten thousand KRW

→ BKorean term sale Korean term:  Korean term = 1,500ten thousand KRW - 250ten thousand KRW = 1,250ten thousand KRW  Korean termmetal = 1,250ten thousand KRW × 22% = 275ten thousand KRW

Korean term Korean term: 154ten thousand KRW

戦略2: 家族間の贈与を活用する

株式を配偶者や子どもに贈与し、それぞれが250万KRWの基礎控除を利用できるようにします。

• 配偶者への贈与: 10年間で6億KRWの控除
• 成人した子ども: 10年間で5,000万KRWの控除
• 注意: 贈与後すぐに売却すると、贈与が取り消されたものとして扱われる可能性があるルールに注意してください（少なくとも3か月の保有が推奨されます）

戦略3: ISA口座を利用する

個人貯蓄口座（ISA）を通じて外国ETFに投資します。

• ISA内の利益は200万KRWまで非課税（低所得者・一般労働者型は400万KRWまで）
• 非課税枠を超える金額には、9.9%の分離課税が適用されます（通常の22%税率の半分未満）
• ただし、ISAには3年間の必須保有期間があります

戦略4: 国内の大株主ステータスを避ける

12月31日時点の保有額を10億KRW未満に抑えます。

• 11月から12月にかけてポジションの一部を売却し、1月に買い戻す
• ただし、この期間中の価格変動リスクを受け入れる必要があります

戦略5: 長期保有による税率優遇を活用する

国内の大株主の場合、1年以上保有すると税率が30%から20%に下がります。 税務上は、短期売買よりも1年以上保有するほうが有利です。

外国株式申告でよくある5つのミス

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📣 有料開示: 本記事は税務情報の提供を目的としており、個人の税務状況によって内容が異なる場合があります。正確な税務処理については、税理士への相談をおすすめします。

よくある質問（FAQ）

Q1. 少額株主も外国株式に対して税金を支払う必要がありますか？ A. はい。少額株主であっても、外国株式の譲渡益が250万ウォンを超える場合は22%の税率で課税されます。少額株主の非課税制度は、国内上場株式にのみ適用されます。

Q2. 米国株式（ETF）に投資する場合、どのような税金がかかりますか？ A. 売却益には22%の譲渡所得税が課されます。ただし、配当については米国で15%の源泉徴収が行われ、国内税率との差額がある場合はその差額を納付します。

Q3. 税務申告のために年末までに外国株式を売却する必要がありますか？ A. 外国株式の譲渡所得税は、該当年の1月1日から12月31日までに実現した損益を基準として、翌年5月に申告します。

Q4. 家族保有分の合算とは具体的に何を意味しますか？ A. 同一銘柄について、本人 + 配偶者 + 直系尊属・直系卑属（親と子）の保有価額を合算します。兄弟姉妹が含まれる場合もありますが、別世帯に関する要件を確認する必要があります。

Q5. 外国株式で損失が発生した場合、還付を受けられますか？ A. 同じ年に利益と損失が併存する場合は、損益通算後に納付税額が減少します。損失のみの場合は納付すべき税額がないため、還付の対象にはなりません。

Q6. 株式の譲渡所得税に関する加算税はいくらですか？ A. 申告が遅れた場合、納付すべき税額の20%（無申告加算税）に加え、未納税額に対して1日あたり0.022%の延滞税が課されます。

Q7. 国内ETFと外国ETFでは税金にどのような違いがありますか？ A. 国内ETF（国内上場ETF）は売買益が非課税です（ただし、分配金には配当所得税が課されます）。外国ETFは売買益にも22%の税金が課されます。

Q8. 金融投資所得税の廃止後、何が変わりましたか？ A. 2025年に金融投資所得税が廃止されたことにより、少数株主が保有する国内株式の非課税措置は維持されます。大株主の基準（10億ウォン）は変更されません。

参考: Financial Supervisory Service Electronic Disclosure